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1、2010 年注册税务师考试教材变化汇总20102010 年注册税务师考试教材正式出版年注册税务师考试教材正式出版全国注册税务师执业资格考试教材编写组按照2010 年全国注册税务师执业资格考试大纲的要求，结合历年来注册税务师各科考试命题情况，对 2010 年的各科教材进行了系统修订和调整。本套教材由中国税务出版社出版，包括：注册税务师执业资格考试大纲、税法一、税法二、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计。20102010 年注册税务师考试教材（样图）年注册税务师考试教材（样图）科目 章节 页数 书号 定价 出版社税一 共 8 章 344ISBN 978780235399240.00中国税务出版
2、 社税二 共 9 章 334ISBN 978780235400542.00中国税务出版 社财务与会计共 17 章362ISBN 978780235402942.00中国税务出版 社税收相关法 律共 19 章358ISBN 978780235403643.00中国税务出版 社税务代理实 务共 17 章390ISBN 978780235401247.00中国税务出版 社20102010 年注册税务师考试税法（一）教材变化年注册税务师考试税法（一）教材变化第一章第一章 税法基本原理税法基本原理第二节 税收法律关系新增了纳税人的权利和纳税人义务的具体内容第三节 税收实体法与税收程序法（在 09 年教材
3、的第二节作了相应调整，实质内容并没有发生变化）新增：税收程序法的概述；税收程序法的主要制度；税务稽查程序的相关规定第四节 税法的运行本节 90%的内容都是新增内容第二章第二章 增值税增值税第一节 增值税概述新增了 09 年增值税的改革的规定第二节 纳税人小规模纳税人和一般纳税人的认定及管理作了大量调整第三节 征税范围的特别规定作了相应调整第四节 税率对增值税的低税率和征收率作了相应调整第五节 增值税的减税、免税 1.新增：不得从销项税额中抵扣的进项税的具体规定；固定资产处理的相关规定与政策衔接。2.对具体的税收优惠政策作了具体调整 3.删除了购进废旧物资扣减当期销项税额规定第八节 特定企业的增
4、值税政策 1.油气田企业增值税管理规定作了很大调整 2.新增再生资源增值税政策 3.删除了东北老工业基地试行扩大增值税抵扣范围、中部地区试行扩大增值税抵扣范围的相关规定第十节 增值税专用发票的使用和管理 1.调整：专用发票的开具范围；专用发票的作废处理；红字专用发票开具；专用发票数据采集额的相关规定；税务机关代开增值税专用发票管理；辅导期一般纳税人使用专用发票 2.删除：专用发票的认证管理；销货退回或销售折让增值税专用发票管理的规定的相关规定作了调整 3.新增：专用发票缴销的处理；专用发票发售差错处理第十一节 出口货物退（免）税新增出口货物退（免）税若干问题第三章第三章 消费税消费税第一节 消
5、费税的概述新增消费税的演变和成品油税费改革第三节 税目与税率新增 2009 年 5 月 1 日，调整烟产品生产环节消费税政策新增乘用车适用税率的调整新增成品油适用税率的调整第四节 计税依据新增白酒消费税最低计税价格核定管理办法第五节 应纳税的一般计算新增应纳税额的一般计算第九节消费税征税环节的特殊规定新增卷烟批发环节征收消费税的规定第十节申报与缴纳新增成品油消费税征收管理第四章第四章 营业税营业税第二节 营业税的基本规定 1.调整：关于“境内“的含义；纳税人与扣缴义务人的基本规定；计税依据的基本规定 2.新增：税目、税率的基本规定第三节交通运输业营业税的规定新增了关于对台湾航运公司的税收优惠第
6、四节 建筑业营业税的规定新增了在确定建筑业计税依据时应注意的若干问题申报与缴纳也作了相应调整第五节 金融保险业营业税的规定关于申报与缴纳、税收优惠作了相应调整第六节 邮电通信业营业税的规定新增了中国邮政集团公司及其所属邮政企业的税收优惠政策第七节 文化体育业营业税的规定税收优惠作了相关调整第九节 服务业营业税的规定申报和缴纳作了部分调整第十节 转让无形资产营业税的规定对纳税地点的作了相关规定第十二节 营业税的计算及应用举例删除了对货物运输业代开发票纳税人实行定期定额征收方法的规定第五、六、七章的内容没有发生变化第五、六、七章的内容没有发生变化第八章第八章 关税关税第三节 税率的适用删除了关税税
7、则制度的相关规定20102010 年注册税务师考试税法（二）教材变化年注册税务师考试税法（二）教材变化导论导论新增关于所得税、财产税、行为税的具体构成。第一章第一章 企业所得税企业所得税1、第一节 概述进行了调整，增加各国对企业所得税征税的一般性做法，变化的内容包括：企业所得税的特点、我国企业所得税的制度演变、企业所得税的作用。2、第四节 应纳税所得额的计算：将“不征税收入”的各个项目进行扩充。新增“合理的工资、薪金“的定义和确认原则，增加职工福利费和职工教育经费的具体规定。新增化妆品制造、医药制造、饮料制造、烟草企业广告费和业务宣传费的规定。新增公益性捐赠的具体范围和捐赠资产的价值确认。新增
8、扣除项目中手续费及佣金支出的规定。新增准备金支出的扣除范围。3、新增：第六节 资产损失税前扣除的所得税处理。4、新增：第七节 企业重组的所得税处理。5、新增：第八节 房地产开发经营业务的所得税处理。6、第九节 应纳税的税额的计算新增不适用核定征收企业所得税的特定纳税人。新增核定征收公式中，应税收入额的确定。新增非居民企业扣缴义务人应纳税额的计算。7、第十节 税收优惠新增符合条件的技术转让所得优惠的具体规定。新增高新技术企业的判定。新增加计扣除优惠中研究开发费和残疾人工资的详细规定。新增创投企业税收优惠的有关问题。8、第十一节 源泉扣缴新增源泉扣缴中的税源管理、征收管理、后续管理、法律责任。9、
9、第十二节 特别纳税调整新增特别纳税调整的规定，进行大量扩充。10、第十三节 征收管理新增企业清算的所得税处理。新增合伙企业所得税的征收管理。新增加“新增企业所得税征管范围调整”。第二章第二章 个人所得税个人所得税1、第二节 征收对象对董事费收入的确认，由劳务报酬一种情况，变成分劳务报酬和工资薪金两种情况处理。2、第五节 计税依据的确定新增华侨的具体界定。3、第六节 应纳税额的计算新增上市公司高管取得股票期权所得的规定。新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法的规定。4、第七节 减免税优惠新增个人转让离婚析产房屋的征税问题。5、第八节 申报和缴纳新增股权转让所得征收个人所得税管理。第三章第三章
10、土地增值税土地增值税1、第六节 申报和缴纳对房地产开发项目土地增值税的清算管理进行调整，扩充很多知识点。删除一个很不重要的部分“进一步就做好土地增值税的征管工作”。2、新增土地增值税的纳税申报表。第四章第四章 印花税印花税教材中只有一句话变化，在第三节三、减免税优惠中，增加了产权转移书据的定语，变为“经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免于贴花”。第五章第五章 房产税房产税只有一处变化，第二节新增：自 2009 年 1 月 1 日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按规定征收房产税。第六章第六章 车船税车船税只添了两句话。1、第二节一中新增：车船税的征
11、税对象是车辆和船舶。2、第二节三种新增：凡发动机排气量小于或者等于 1 升的载客汽车，都应按照微型客车的税额标准征收车船税。第七章第七章 契税契税对第二节中“企业改制重组的契税政策”进行调整，企业公司制改造和其他情形的具体规定发生变化，其余实质没有变化，将原来教材进行精炼。第八章第八章 城镇土地使用税城镇土地使用税没有变化。第九章第九章 耕地占用税耕地占用税完全新增章节。20102010 注册税务师财务与会计教材变化注册税务师财务与会计教材变化前六章前六章 无实质性变化第七章第七章 无实质性变化第八章第八章 无实质性变化第九章第九章 无实质性变化第十章第十章 教材修改内容教材修改内容：（1）修
12、订了固定资产增值税的会计处理，购入生产设备应考虑进项税额抵扣问题；（2）修订了持有待售固定资产的计量；（3）修改了一些例题；第十一章第十一章 教材增加内容教材增加内容：（1）增加了上市公司限售股权的处理。（2）增加了改制时取得长期股权投资的核算。（3）增加了权益法下投资企业与其联营企业及合营企业之间内部交易损益的抵销处理。（4）增加了投资性房地产转换为存货的内容。教材修改内容教材修改内容：（1）长期股权投资成本法的账务处理和相关例题。（2）权益法改为成本法的相关例题第十二章第十二章 教材修改内容教材修改内容：根据小规模纳税人税率的改变，相关例题做了修改；第十三章第十三章 教材增加的内容教材增加
13、的内容：（1）因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公区利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款的账务处理；（2）对已经确认的预计负债在实际发生支出时作了界定；（3）对亏损合同的预计负债计量作了界定；（4）对重组事项中的重组义务情况进行了完善、并对重组事项中计量预计负债不考虑处置相关资产的利得和损失进行说明；教材修改的内容：对部分例题进行局部调整。第十四章第十四章 教材修改内容教材修改内容：（1）未分配利润部分内容作了修改第十五章第十五章 教材增加的内容教材增加的内容：（1）授予客户奖励积分的处理（2）向顾客提供广告服务以换取顾客向其提供广告服务的事项的
14、处理（3）与股份支付相关的当期递延所得税的处理教材修改内容：（1）部分例题（2）企业合并中产生的递延所得税费用（或收益）的处理第十六章第十六章 没有实质变化第十七章第十七章 教材增加的内容教材增加的内容：（1）资产负债表各项目的列报说明（2）利润表反映的主要内容增加了其他综合收益和综合收益总额教材修改内容：（1）“期末余额”栏的填列方法部分内容做了调整（2 ）利润表的编制方法部分做了调整（3）现金流量及其分类做了部分调整20102010 年注册税务师考试税收相关法律教材变化年注册税务师考试税收相关法律教材变化第一篇第一篇 行政法律制度行政法律制度第二章第二章 行政主体行政主体主要变化有：第二节
15、中央行政机关中新增第六条“国务院直属事业单位”，第五条国务院办事机构也有变化。第三章第三章 行政行为行政行为主要变化有：（1）第二节中新增“行政征用”的概念，删除了“行政许可”与“行政处罚”。（2）第四节中新增“行政调查制度” 、“行政案卷制度”、“教示制度”、“政府信息公开制度”。第四章第四章 行政许可法律制度行政许可法律制度主要变化有：第三节中删除了“委托实施行政许可的特点”和“一个窗口对外、统一办理和联合办理的解释”第五章第五章 行政处罚法律制度行政处罚法律制度主要变化有：（1）第一节中“一事不二罚原则”删除较多。（2）第二节中“人身自由罚”有删除。（3）第三节中“行政处罚的管辖”与“行
16、政处罚的适用方式”有删除。（4）第四节中，听证程序删除较多。第六章第六章 行政复议法律制度行政复议法律制度主要变化有：（1）第一节新增“禁止不利变更原则”（2）第五节“行政复议的审理”中新增“审理的内容”（3）第六节删除了“行政复议审理中的证据”第七章第七章主要变化有：各节均有细微调整。第二篇民商法第二篇民商法第一章民法基础第一章民法基础主要变化有：（1）删除了有关人身权的规定（2）新增了“民事法律关系的重要性”（3）“民事法律关系的内容”新增第六条。 （4）“无效民事行为”有变化第二章第二章 物权法物权法主要变化有：“建筑物区分所有权”有新增内容。第三章第三章 债权法债权法主要变化有：新增“明显不合理低价“的判断第四章第四章 合同法合同法主要变化有：“合同的内容与形式”中有新增内容。第七章第七章 个人独资与合伙企业个人独资
