第 1 页 共 10 页市商业银行经营分析管理程序市商业银行经营分析管理程序1、目的目的通过分析发现银行在经营管理过程中存在的问题及发展的趋势、找出相应的解决方法和措施以撰写分析报告，为领导科学决策提供参考依据2、范范围围资金来源即各项存款增减情况、资金运用即贷款投放、结构的变化、不良贷款情况（各项数据来源于信贷收支报表）资产负债比例分析（存贷比例、备付金比例、 、三项贷款比例等指标监控分析各项比例数据来源于计划统计报表）财务分析即各项收入、支出及利润增减变化的分析（由财务管理人员提供财务分析情况）3、 、权责权责 总行、各支行综合分析员：每季依据材料，负责对全行经营方面的分析，形成书面报告总行、各支行财务综合员：每季依据材料，负责对全行财务收支方面的分析，提供给综合分析员4、作、作业业内容内容4.1 拟拟定分析提定分析提纲纲根据目的列出分析提纲，应包括：现状分析、形成原因、走势分析、存在的问题、对策建议等4.2 搜集数据搜集数据资资料料第 2 页 共 10 页数据主要来源于资产负债表、月计表、损益表、信贷收支报表、贷款累放表等数据资料既要掌握当年资料，又要掌握上年资料等；既要拥有当月（日）资料，又要拥有上月（日）资料，才能完整全面。
4.3 运用的分析方法运用的分析方法对数据资料进行整理分析，常用的方法为：比率分析法、比较分析法、结构分析法等方法进行数据资料的比较、判断、预测，从中发现问题，特别是对一些变动异常的项目或指标，要深入调查，弄清原因4.3.1 比率分析法依据人民银行监管指标要求，主要对存贷比例、备付金比例、拆借资金比例、贷款质量三项贷款指标、利息回收率、资本充足率、资本、资产利润率等指标运用比率分析4.3.2 比较分析法是银行的两期或两期以上的资产负债表、损益表等报表中的期间项目数据进行比较分析，从而得出有关银行财务状况变动和经营管理水平的信息比较分析法有两种 1）绝对数据增减变动分析 2）百分比增减分析比较分析法常运用于存、贷较年初、同期的增减变化、财务收支项目较年初、同期的增减变化等比较关系还有：1）计划与实际比较 2）本期与前期比较 3）年初与年末比较 4）本期与上年同期比较 5）本单位与其他单位比较4.3.3 结构分析法就是把资产负债表的资产、负债及所有者权益总额、损益表各项收支总额作为 100%，然后求出各项目占总额的百分比结构分析法主要应用于存贷款结构分析、财务收支各项目结构的占比，可以分析出各项目的比重。
4.3.4 运用分析方法注意的要点：1）历史分析和现实分析相结合 2）总第 3 页 共 10 页量分析和结构分析相结合 3）静态分析和动态分析相结合 4）纵向分析和横向分析相结合4.4 经营经营情况分析情况分析报报告告4.4.1、 、标题标题 通常采用公文标题“分析对象、时间、事由、分析报告”的格式如：“2002 年上半年 市商业银行经营情况分析”4.4.2 开开头头 介绍报告期行内的经营指导思想和工作方针和总体经营情况，各项存款增势情况、新增贷款结构有所改善情况、信贷资金总体运行情况、利润增减情况和提出经营中面临的主要问题4.4.3 分析内容分析内容4.4.3.1 各项存款情况分析4.4.3.1.1 存款总量增减变化分析 本期末，各项存款余额为 XX万元，比年初增减 XX 万元增减 XX%，比同期增减 XX 万元其中：储蓄存款余额为 XX 万元，占比 XX %，比年初增减 XX 万元，增减 XX %，同比增减 XX 万元； 对公存款余额为 XX 万元，占比 XX %，比年初增减XX 万元，增减 XX %，同比增减 XX 万元分别完成计划的 XX %、XX %存款月度变化情况表 1月2月3月4月5月6月 存款增加额XXXXXXXXXXXX4.4.3.1.2、存款结构增减变化分析 本期末，在各项存款增减中，活期存款增减 XX 万元，占比 XX %，定期存款增减 XX 万元，占比 XX %，其中：活期储蓄存款增减 XX 万元，定期储蓄存款增减 XX 万元；对公第 4 页 共 10 页存款活期存款增减 XX 万元，单位定期存款增减 XX 万元。
（以上数据结构来源于信贷收支月报表）4.4.3.1.3、分析存款特点及原因 从数字可以看出，本期存款变化的特点是：增势情况、结构变化情况其原因：国家宏观经济政策；居民投资渠道和手中持现情况；开办新型业务情况；开展工作加强公关，采取的工作措施、服务手段等情况新增的存款户存款变化情况（列举典型的、具有特点一、二事例说明）4.4.3.2 各项贷款情况分析4.4.3.2.1、贷款总量增减变化分析 本期末，各项贷款增加 XX 万元，控制在贷款限额内各项贷款余额为 XX 万元，比年初增减 XX 万元，增减 XX %，同比增减 XX 万元其中：短期贷款余额为 XX 万元，比年初增减 XX 万元；中长期贷款余额 XX 万元，比年初增减 XX 万元，增减 XX %，同比增减 XX 万元在贷款增量中：短期贷款增量占新增总量的 XX %，中长期贷款增量占新增量的 XX %贷款月度变化情况表 1月2月3月4月5月6月 贷款增加额XXXXXXXXXXXX4.4.3.2.2、贷款结构增减变化分析 本期末，在各项贷款增减中，工业贷款增减 XX 万元，占比 XX %，商业贷款增减 XX 万元，占比 XX %，私营企业及个体贷款增减 XX 万元，占比 XX %，其他短期贷款增减 XX万元，占比 XX %，其他中长期贷款增减 XX 万元，占比 XX %。
（以上数据结构来源于信贷收支月报表）第 5 页 共 10 页4.4.3.2.3、分析贷款投放特点及结构变化 从数字可以看出，本期贷款变化的特点是：增势情况、结构变化情况从贷款投放看主要用于：用于基础产业、大型企业的贷款投放量 XX 万元，企业情况的介绍（资产、营业收入、规模发展等方面）；对私营企业及个体的贷款投放量XX 万元，企业情况的介绍（资产、营业收入、规模发展等方面）；对优质客户及新增客户的贷款投放量 XX 万元，情况的介绍；对个人消费贷款投放量 XX 万元及情况介绍从贷款投放及结构的特点，分析存在的问题及优势4.4.3.2.4 信贷质量情况分析 本期各项贷款 XX 万元，其中：正常贷款 XX 万元，占比 XX%，同比增减 XX 个百分点逾期贷款 XX 万元，占比 XX%，同比增减 XX 个百分点，呆滞贷款 XX 万元，占比 XX%，同比增减 XX 个百分点三项贷款不良率占贷款总额的 XX%，人民银行三项贷款不良率控制在 15%之内，来判断不良贷款的高低逾期贷款应控制在 8%之内、呆滞贷款应控制在 5%之内、呆帐贷款应控制在 2%之内对不良贷款的存量、增量增减变化情况分析原因。
4.4.3.3 财务收支情况分析对本期的财务收支项目增减变化进行分析对比，找出影响利润变化的因素4.4.3.3.1 利润增减情况 本期帐面利润 XX 万元，较同期账面利润 XX 万元,增减 XX 万元，剔除其他因素影响，实际帐面利润 XX 万元，同比利润增减 XX 万元完成计划的 XX%4.4.3.3.2 各项收入情况 本期各项收入总计 XX 万元，较同期 XX第 6 页 共 10 页万元,增减 XX 万元各项收入较同期增减变化情况（列表或图示）单位：万元、%项 目本期同期增减增减幅度占比501 利息收入xxxxxxxxxx502 金融机构往来收入xxxxxxxxxx511 手续费收入xxxxxxxxxx513 其他营业收入xxxxxxxxxx514 投资收益xxxxxxxxxx515 营业外收入xxxxxxxxxx收入合计xxxxxxxxxx从表中占比项可以看出收入的主要来源项，从增减幅度项看出增幅较大的项目4.4.3.3.2.1 利息收入 本期利息收入 XX 万元，较同期 XX 万元,增减 XX 万元增幅 XX%,占各项收入总计的 XX%本期贷款平均余额XX 万元，本期累计计息 XX 万元，计息平均利率 XX%，本期累计实收利息 XX 万元，本期收息率 XX%，较同期增减 XX%百分点，本期由于贷款的增减 XX 万元，影响利息收入增减 XX 万元。
利息收入的结构增减变化：本期保证贷款利息收入、质押贷款利息收入、贴现利息收入等项目的占比、增减变化情况4.4.3.3.2.2 金融机构往来收入 本期金融机构往来收入（同金融机构往来支出轧差收入）XX 万元，较同期 XX 万元,增减 XX 万元增幅 XX%,占各项收入总计的 XX%系统内往来收入（轧差）占比、增减情况，上存、拆出资金影响带来的利息收支第 7 页 共 10 页存放同业、同业存放利息收支轧差增减变化情况同人民银行往来利息收入增减变化情况4.4.3.3.2.3 手续费收入较同期增减变化情况4.4.3.3.2.4 投资收益 本期投资收益收入 XX 万元，较同期 XX 万元,增减 XX 万元增幅 XX%,占各项收入总计的 XX%本期投资债券本金、利率等变化因素，对投资收益收入的增减变化的影响4.4.3.3.2.5 营业外收入较同期增减变化情况是否有固定资产盘盈增加收入、呆死户销户增加收入等来源4.4.3.3.3 各项支出情况 本期各项支出总计 XX 万元，较同期 XX万元,增减 XX 万元各项支出较同期增减变化情况（列表或图示）单位：万元、%项 目本期同期增减增减幅度占比521 利息支出xxxxxxxxxx522 金融机构往来支出xxxxxxxxxx527 手续费支出xxxxxxxxxx529 业务及管理费xxxxxxxxxx530 固定资产折旧xxxxxxxxxx531 提取准备xxxxxxxxxx533 营业税及附加xxxxxxxxxx534 其他营业支出xxxxxxxxxx支出合计xxxxxxxxxx本期各项支出（金融机构往来轧差反映）为 XX 万元，较同期 XX 万 元,增减支出 XX 万元，增减幅 XX %。
其中：利息支出为 XX 万元，占 比 XX %，比同期 XX 万元，增减支出 XX 万元；金融机构往来净支出 XX 万元，占比 XX %，较同期 XX 万元，增减支出 XX 万元；手续费支出为 XX 万元，较同期 XX 万元，增减支出 XX 万元；业务及管理费 XX 万元， 较同期 XX 万元，增减支出 XX 万元；固定资产折旧 XX 万元，较同期 XX第 8 页 共 10 页万元，增减支出 XX 万元（本期固定资产增减情况影响计提折旧）；提取准 备 XX 万元，较同期 XX 万元，增减支出 XX 万元（本期呆帐核销情况及 呆帐准备金应用情况）；营业税及附加 XX 万元，较同期 XX 万元，增减支 出 XX 万元（由于利息收入增减和税率的变化影响营业税及附加支出 XX 万元）；其他营业支出为 XX 万元，较同期 XX 万元，增减支出 XX 万元；4.4.3.3.3.1 吸收存款成本支出情况 本期各项存款平均余额为 XX 万元，较去年同期 XX 万元，增减存款 XX 万元共计提支付存款利息 XX 万元，较去年同期 XX 万元，增减支出 XX 万元，定期存款支付率为 XX %，活期存款支付率为 XX %，由于存款增减影响利息支出 XX 万元， 由于利率变动影响利息支出 XX 万元。
其中利息支出结构为： 企业存款利息支出 XX 万元，较同期 XX 万 元，增减 XX 万元企业活期存款利息支出 XX 万元，较同期 XX 万元，增 减 XX 万元单位定期利息支出 XX 万元，较同期 XX 万元，增减 XX 万 元； 储蓄存款利息支出 XX 万元，较同期 XX 万元，增减 XX 万元储蓄 活期存款利息支出 XX 万元，较同期 XX 万元，增减 XX 万元；储蓄定期 存款利息支出 XX 万元，较同期 XX 万元，增减 XX 万元4.4.3.3.3.2 业务及管理费。