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1、外贸单证实务 第一章 国际贸易单证概述 二、单证工作的基本要求 （一）正确 1、各种单据必须做到“三相符”：单据与信用证相符单据与单据相符单据与贸易合同相符 2、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 UCP500: Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟单信用证统一惯例 URC522：Uniform Rules for Collection 托收统一规则 ISBP： International Standard Banking Practice for theExamination of Documents
2、under Documentary Credits(关于审核跟单信用证项下单据的)国际标准银行实务 （二）完整成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。每一种单据的内容必须完备齐全。每一种单据的份数要足够。 (三)及时。即处理单证要在一定时间内完成。国国际际贸贸易易单单证证的的时时间间性性单单证证之之间间的的时时间间差差必必 须须符符合合进进出出口口的的程程序序单单证证本本身身的的时时限限不不可可逾逾越越单单证证的的处处理理, 符符合合买买卖卖双双方方共共同同利利益益国国际际贸贸易易单单证证的的时时间间性性单单证证之之间间的的时时间间差差必必 须须符符合合进进出出口口的的程程序序单单证证本本
3、身身的的时时限限不不可可逾逾越越单单证证的的处处理理, 符符合合买买卖卖双双方方共共同同利利益益(四)简洁。单证的内容应力求简洁，避免不必要的繁琐。具体要求单证格式的规 范化，内容排列的行次整齐、字迹清晰，纸面洁净，格式美观等。 （五)严谨。严谨是对单证工作的总体要求 三、单证的分类 （一）按性质划分： 金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得 款项的凭证 商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据 （二）按用途划分： 资金单据：汇票、本票、支票 商业单据：商业发票、装箱单等 货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等 保险单据：保险单、预保单、保险证明等 官方单据：
4、产地证、商检证、许可证等 附属单据：受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等 （三）按使用频率划分单单据据基基本本 单单据据附附属属 单单据据货货运运 单单据据 （狭狭义义）买买卖卖单单据据保保险险单单据据海海运运提提单单 航航空空运运单单 铁铁路路运运单单 邮邮政政收收据据商商业业发发票票保保险险单单 保保险险凭凭证证附附属属商商业业发发票票 所所属属单单据据特特定定国国家家 所所需需单单据据装装箱箱单单 检检验验证证书书 品品质质、重重量量证证书书海海关关发发票票 领领事事发发票票 产产地地证证书书金金融融单单据据汇汇票票四、单证的改革和发展 （一）单证制作和管理的现代化 （二）制单设计
5、的国际化 （三）推广使用国际标准或代码1、运输标志代码2、国家和地区代码3、货币代码4、地名代码5、日期代码五、单证员的要求 1、工作态度认真、踏实 2、知识要求国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针 3、能力要求外贸制单能力、审单审证能力外语应用能力、分析问题和解决问题能力沟通协调能力 六、出口单证的流转和操作 以 CIF 条件为例，本流程分为 19 个环节，分别从工作内容、制单 依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公 司的运作有所不同，故某些环节上可删简。 制单依据： 买卖合同或信用证（含修改）货物的实际装运信息 国际贸易惯例
6、、国内管理规定 工作内容制单依据产生的单据办理者签发者外贸出口 谈判磋商资料、发盘和 接受函电出口合同或确认 书外销员经理信用证登 记审核出口合同、信用证 信用证分析单外销员 单证员银行签发外销 通知合同、信用证外销通知书外销员经理预制发票、 装箱单合同、信用证、进 仓单发票、装箱单单证员办理托运信用证、发票、船 期表托运单报运员 单证员货主或货运代 理人主 动发票、合同正本、许可 证申请表主动配额出口 许可证办证员 单证员经贸部委或特 派员申请 出口许 可证 被 动发票、预填的许可证、 合同副本被动配额出口 许可证办证员单 证员省市经贸委法 定 报验单、商检法及有关 规定和检验结报关单上加盖
7、 放行章报验员单 证员商检局或其他 指定检验机构商检 出证公 证报验单、检验结果商检证书报验员单 证员检验机构签发 产 地证 一 般 申请书、登记情况、发 票副本等一般原产地证申领员单 证员商检局或贸促 会普 惠 制 申请书、登记情况、发 票副本等普惠制产地证申领员单 证员商检局船公司配 仓托运单、船期情况 配舱回单、装货单(载 货清单、装货清单)船公司代理 船公司办理保险投保单、合同、信 用证及配舱回单保险单业务员单证 员保险公司办理报关货物明细单、发票、 装箱单、核销单、 装货单退税专用报 关章，法定检验放 行章、出口许可证、 登记手册等)报关单报关员（发 货人或货运 代理人)预填提单配舱
8、回单、合同、 信用证、发票预填的提单单证员（发 货人或货运 代理)海关查验 放行全套报关单据经海关签章的装货单、核 销单、退税单海关海关货物装船收货单大副收据理货员大副换取提单大副收据、预填 的提单全套提单船公司代理 船公司交单结汇信用证商业单据和金融单据单证员经理核销发票、银行结汇水 单、报关单核销单 存根核销单财会外汇管理 局办理出口退 税退税专用报关单、 银行结汇水单、发 票、核销单、进货 发票退税申请表财会税务局存档合同、信用证各种 单据及复印件外销档案秘书经理2.1 汇款 国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金 融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付
9、方式是买卖双方十分关注的问题。最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证。信用证是一种单据的买卖， 严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。汇款并不 以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。一、汇款方式概述 一、汇款的基本概念及当事人 汇款是一种顺汇方式，银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式 将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为付款行（汇入行） ，付给收款人（债 权人）的一种结算方式。它不仅应用于贸易和非贸易结算，凡属外汇资金的调拨都 可采用这种方式，是外汇银行的一项主要业务。 四个当事人是：付款方叫汇款人（Remitter)
10、,收款方叫收款人（Payee or Beneficiary) ，将资金汇出的银行叫汇出行（Remitting Bank)，解付汇款的银行 叫汇入行或解付行（Paying Bank).汇出行办理的汇款业务叫汇出汇款（Outward Remittance） ，解付行办理汇款业务叫汇入汇款（Inward Remittance） 。 二、汇款方式种类及其业务程序 按汇款使用支付工具不同，汇款分为：电汇、信汇、票汇三种。 汇款结算的一般业务程序：1.汇款人向汇出行递交“汇出汇款申请书” ；2. 汇出行按申请书的指示通知汇入行；3.汇入行按双方银行事先订立的代理合 约规定，向收款人解付汇款。 汇出行审核申
11、请书的注意事项：1. 是否符合外汇管理规定；2.是否落实资 金；3.有关项目是否确切；4.汇入行的选择，既要考虑联行和代理行，又要 考虑收款人的账户行。 （一） 电汇汇款 一、采用电报、电传的汇款方式 电 汇（Telegraphic Transfer)简称 T/T 汇款人委托汇出行以电报、电传、swift 方 式指示出口地某一银行作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。 电汇的业务程序是：1.汇款人填写申请书、交款付费给汇出行，申请书注明“电 汇” 。2.汇款人取得电汇回执。3.汇出行发加押电报或电传给汇入行，委托其解付 汇款给收款人，不寄“Cable Confirmation” 。4.汇
12、入行接到电报或电传，核对密 押无误后通知收款人收款。5.收款人在收款联上盖章，交汇入行。6.汇入行借记汇 出行账户，解付汇款给收款人。7.汇入行将借记通知电告汇出行，通知它汇款解付 完毕。资金从债务人流向债权人，一笔电汇完成。 电汇快捷，费用较高。 “即期外汇行情“、 “电汇汇率” 、经营外汇买卖业务。 电汇、信汇业务程序如下图 （二） 信汇汇款 信汇（Mail Transfer) 简称 M/T 是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书 （M/T Advice)或支付委托书（Payment Order ）邮寄给汇入行，授权其解付一定 金额给收款人的一种汇款方式。 信汇业务的基本程序：1 信汇申请书
13、，交款付费，注明使用信汇。2.汇款人取得 信汇回执。3.汇出行制作信汇委托书或支付委托书，经两人签字，邮寄汇入行。4. 汇入行收到委托书，核对签字无误，通知收款人。5.收款人凭收据取款。6.汇入行 借记汇出行账户取得头寸，解付汇款给收款人。7.汇入行将借记书寄给汇出行，通 知它解付完毕，资金从债务人流向债权人。信汇完成。 （三） 票汇汇款 一、票汇格式及其业务基本程序 票汇汇款（BANKERS DEMAND DRAFT缩写为 D/D 是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付 行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。 票汇业务的基本程序 汇款人填申请书，交款付费，
14、申请书上写明“票汇”字样。 汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。 汇款人将汇票寄收款人。 汇出行将开立即期汇票的信息（汇票号码、金额、日期等用 SWIFT 电文当日通知 解付行。 收款人提示银行即期汇票给汇入行以其付款。 汇入行借记汇出行的账户，取出头寸，核对票上签字无误，付款给收款人。 汇入行将借记通知书寄（或电告）汇出行，通知它汇款解付完毕。 票汇的业务程序见图 三、电汇、信汇、票汇三种方式的比较 从支付工具、安全性、速度、费用等方面对三种汇款方式作出比较： 电汇使用电报、电传、SWIFT，用密押证实。信汇和票汇，用签字证实。 汇款人的成本费用来看，电汇收费高，信汇和票汇收费低。
15、 从安全角度看，电汇安全，汇款短时间到达对方。信汇和票汇要邮寄，容易丢失， 背书转让也容易造成麻烦、纠纷。 从速度看，电汇快捷，广泛使用，信汇时间长，银行几乎不用。票汇灵活简便， 使用量仅次于电汇。 三、 国际贸易中应用的主要汇款方式 一、预付货款（PAYMENT IN ADVANCE)有关“预付货款” 的几个要点：预付与预收、预付定金、预付与担保、预付与商品热门、预付货款与出口方提 供银行保函。 二、货到付款(PAYMENT AFTER ARRIVAL OF GOODS ) 货到付款与赊销(SELL ON CREDIT )货到付款与记账赊销(OPEN ACCOUNT) 即( O/A) 货到付款在国际贸易上可分为售定和寄售两种。 （一）售定 （又称 先出后结） 对港澳出口的鲜活产品，先发货，后付款，按实际收到货物，汇付货款结算。此种 方式出口商失去控制货权，会货、款两空，对出口商不利。货到付款 二）寄售 寄售是出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售， 待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。 寄售的要点：委托人、受托人、技术协议、出售前的物权、受托人的收据、信托收据、受托 人的保证书、银
