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1、温州职业技术学院财会系毕 业 论 文论文题目 杭州万恒会计服务有限公司财务分析报告专业 财 会班级 会计 1262姓名 龚焕标学号 2 0 1 5 年 5 月浙 江 杭 州浙 江 商 业 职 业 技 术 学 院 财 会 金 融 学 院论文摘要财务 分析是 以财务 报告资料 及其他 相关资 料为依 据， 采用 一系 列的分 析方法 ， 对企 业等经 济组织 过去 和 现在 有 关筹 资 活动 、 投资 活 动、 经 营活 动、 分 配活动 的盈利 能力、 营运 能 力、 偿 债能 力 和增 长 能力 状 况等 进 行分 析与评 价的经 济管理 活动。 它为 企 业的 投 资者 、 债权 人、 经
2、 营 者及 其 他关 心企业 的组织 或个人 了解企 业过 去 、 评 价 企业 现 状、 预 测企 业 未来 ， 做出 正 确决 策提 供 准 确 的 信 息或 依 据 。 本文通过对瑞安市奥雅斯箱包厂近两年的 财务状况和经营成果情况进行分析比较，来分析和评价瑞安市奥雅斯箱包厂的 偿债能力、营运能力、获利能力，以便于企业管理当局及其他报表使用者了解 企业财务状况和经营成果，也为经营者的投资决策提供参考依据。关键词：财务指标，偿债能力，营运能力，获利能力目录1 瑞安市奥雅斯箱包厂基本情况分析.12 瑞安市奥雅斯箱包厂财务报表分析 .12 .1 资产负债表分析.12 .2 利润表分析.23 瑞安
3、市奥雅斯箱包厂财务能力指标分析 .33 .1 偿债能力分析.33 .1 .1 短期偿债能力.43 .1 .2 长期偿债能力.53 .2 营运能力分析.63 .2 .1 流动资产周转情况分析 .73 .2 .2 固定资产周转情况分析 .73 .2 .3 总资产周转情况分析.73 .3 获利能力分析.73 .3 .1 营业利润率.93 .3 .2 成本费用利润率 .93 .3 .3 总资产报酬率.93 .3 .4 营业毛利率.93 .3 .5 权益净利率.93 .3 .6 资本保值增值率 .94 综合评价和完善企业发展的建议与对策.10主要参考文献 .11附件 1 ：.12附件 2 ：.141杭
4、州 万 恒 会 计 服 务 有 限 公 司 基 本 情 况 分 析浙江省瑞安市奥雅斯箱包厂是一家专业生产各类箱包的现代化企业。该厂 成立于 1996 年，座落于风景秀丽的瑞安市仙降埭头工业区，厂房占地面积 9000多平方米。拥有一支 300 多人的优秀生产团队，专业设计、管理人员三十多人。 通过近十年的努力发展已成为集研发、生产、销售为一体的箱包生产厂家。企 业注重产品创新及品质管理，生产的各类“富观”牌系列箱包数十款，研发的 ABS、EVA、PP 系列箱包造型美观、款式新颖、质量优异。奥雅斯企业本着“质 量第一、客户至上”的经营理念，注重人才与科学管理模式，技术力量雄厚， 生产设备先进，精心
5、制造高品质系列产品回报新老客户。该厂具有自营进出口 权，主要生产经营的“富观”牌“连枝鸟”牌中高档旅游箱、拉杆箱、公文箱， 行销世界各地。产品主要出口到俄罗斯、加拿大、澳大利亚，西班牙、意大利 地。2009 年度，该企业坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点， 深化公司内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了 企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。2009 年实现营业收入 . 75元，比 08 年增长 18. 83%，说明该企业业务规模处于较快发展阶段，产品与服 务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，企业业务规模很快扩大。2杭 州 万 恒 会 计 服 务 有 限 公
6、司 财 务 报 表 分 析2 .1 资产负债表分析资产负债表是企业最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，分为“资 产”和“负债股本”两部分。资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类 财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。负债部分包括负债和股 东权益两项。其中，负债表示企业所应支付的所有债务；所有者权益表示企业 的净值，即在偿清各种债务之后，企业股东所拥有的资产价值。三者的关系用 公式表示是：资产负债所有者权益。根据附件 1 中所列的资产负债表可知，2008 年度瑞安市奥雅斯箱包厂的资 产为 . 22 元，负债为 . 10 元，所有者权益为 . 12 元。2009年度瑞安市奥雅斯箱
7、包厂的资产为 . 47 元，负债为 . 12 元，所有者权益为 . 35 元。2009 年与 2008 年相比资产有所下降，负债减少，所有者权益减少，这表明瑞安市奥雅斯箱包厂在 2009 年度的发展并不如 20081年度发展的好，资产和所有者权益有待加强。瑞安市奥雅斯箱包厂 2009 年度的资产比 2008 年度同期减少 12. 53%，资产的变化中货币资金下降最多为 . 39 元。应该随时注意企业的生产规模， 产品结构的变化和资金结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发 展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态 跟踪与研究。在流动资产各项目变化中，货币资金
8、减少，应收账款增加，说明企业应付 市场变化的能力将减弱。应收账款的增加，说明企业的货款的回收不够理想， 企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。总之，企业的支付 能力和应付市场的变化能力有待加强。企业 2009 年度未分配利润比 2008 度增长了 130. 46%，表明企业当年增加 较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业 筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动 比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本 相对比较低。2 .2 利润表分析利润 表 主 要 提 供 有 关 企业 经 营 成 果 方
9、面 的信 息 。 通 过 利 润 表 ， 可 以 反 映企业 一定会 计期间 的收入 实现 情 况， 即 实现 的 主营 业 务收 入 有多 少 、 实 现的其 他业务 收入有 多少、 实现 的 投资 收 益有 多 少、 实 现的 营 业外 收 入有 多少等 等； 可 以反映 一定会 计期 间 的费 用 耗费 情 况， 即 耗费 的 主营 业 务成 本有多 少、 主 营业务 税金有 多少 、 营业 费 用、 管 理费 用 、 财 务 费用 各 有多 少、 营 业外支 出有多 少等等 ； 可 以 反映 企 业生 产 经营 活 动的 成 果， 即 净利 润的实 现情况 ， 据以 判断资 本保 值 、 增 值 情况 。根据附件 2 中所列的利润表可知，2008 年度瑞安市奥雅斯箱包厂主营业务 收入 . 7 元，主营业务成本 . 15，财务费用 . 14 元，管理费用 . 32，营业费用 . 89 元，利润总额 . 76 元，净利润91493. 21 元。2009 年度瑞安市奥雅斯箱包厂主营业务收入 . 75 元，主营业务成本 . 40，财务费用 . 63 元，管理费用 . 07，营业费用 . 00 元，利润总额 . 15 元，净利润 . 15 元。2009 年与2008 年相比主营业务收入增长 . 05 元，说明企业业务规模处于较快发 展阶段, 产品与服务的竞争力强, 市场推广
