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1、第八课财政与税收练习题一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。)1由于油价不断上涨，财政部加大了对各省的农资补贴。截至 2013 年 3 月，财政部累计拨付农资综合补贴 1078 亿元，同比增长近 30%，这部分资金将直接补助给种粮农户。材料中的支出()发挥了积极财政政策的作用是社会总需求的一部分是社会总供给的一部分提高了农民初次分配收益A B C D解析：财政农资支出，旨在扩大农业投资需求，合理配置农业资源，当选，不选。财政农资支出属于再分配，不属于初次分配，不选。答案：A2下图漫画表明()我国财政支出正在向公共财政迈进国家履行职能必须占有和消费一定的社会财富财政收
2、支由政府提出并须经过法定程序审查批准国家调节和管理经济以行政手段为主A B C D解析：漫画体现不出来，表述错误，故选 C。答案：C3.2013 年 10 月 14 日，国家统计局公布：2013 年 9 月 CPI(居民消费价格指数)同比上涨 3.1%；19 月全国平均居民消费价格总水平比去年同期上涨2.5%。下列能实现 CPI 下降的措施是()实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币实施紧缩的财政政策，增发国债，扩大投资实施紧缩的财政政策，增加税收，减少支出调节外汇的供求关系，外币升值，增加出口A B C D解析：本题主要考查财政政策与货币政策的运用。实施紧缩的财政政策，投资会减少，的说法前后
3、矛盾；增加出口，会加剧国内商品供需矛盾，不利于稳定国内相关商品的价格，故不选；均符合题意，故选 C。答案：C4.财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。下列选项中能体现财政促进社会公平、改善人民生活作用的是()增加对老、少、边、贫地区的转移支付统一内外资企业的所得税率提高最低生活保障标准实行营业税改增值税政策A B C D解析：本题考查财政的作用。涉及的均是财政在促进社会公平、改善人民生活中所起的作用，入选；涉及的是财政在促进经济发展方面所起的作用，排除。答案：B5.财政部于 2013 年 9 月发行凭证式(三期)国
4、债，本期国债最大发行总额 400亿元。其中，3 年期 240 亿元，票面年利率 5.00%；5 年期 160 亿元，票面年利率 5.41%。这一措施对经济影响的路径是()保证经济建设支出拉动经济增长刺激总需求增长增加财政收入A B C D解析：本题主要考查财政政策的作用。增发国债是积极的财政政策的重要表现，发行国债可以形成财政收入，为经济建设支出提供财政资金保证，刺激社会总需求增长，从而拉动经济增长，只有 A 是这一措施对经济影响的正确传导路径。答案：A6.经济学家迈克尔帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下
5、列能够产生“挤进效应”的举措有()国家增发国债，加大财政补贴降低税率，提高征税起征点国家增发纸币，加快货币流通降低利率，降低居民储蓄率A B C D解析：本题考查扩张性财政政策的作用。明显属于货币政策的内容，根据材料对“挤进效应”的解释可以直接排除。扩张性财政政策的内容可以用四个字概括：减税增支。中增发国债、扩大财政支出，符合扩张性财政政策的特点；是减税的措施，有利于减轻企业和居民的负担，刺激投资和消费，符合题意。答案：A7. 2013 年 10 月，我国发行 400 亿元国债。中央政府发行国债的目的，往往是()A吸收居民闲置资金，增加居民收入B弥补国家财政赤字，或者筹措资金C拓宽居民理财渠道
6、，完善社会保障D实现社会公平，提高人民生活水平解析：本题考查政府发行国债的目的。国债是政府为了弥补财政资金不足或为经济建设筹集资金而发行的，B 符合题意；A、C、D 均不是政府发行国债的目的，故排除。答案：B8. 2013 年 12 月 10 日至 13 日，中央经济工作会议在北京举行。会议指出，做好 2014 年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列旨在改善民生的财政措施有()中央财政支持公共租赁住房建设下调存款类金融机构人民币存款准备金率国家推进利率市场化改革提高企业退休人员基本养老金A B C D解析：本题考查财政的知识，考查考生获取和解读信息的能力，属于货币政策，属
7、于财政政策且符合题目要求，故选 B。答案：B92013 年 7 月 16 日，李克强主持召开经济形势座谈会时指出，宏观调控的主要目的是避免经济大起大落，使经济运行保持在合理区间。其“下限”就是稳增长、保就业， “上限”就是防范通货膨胀。在经济形势处于保“下限”的形势下，政府应采取的财政政策是()适度减免企业税费扩大商业贷款规模扩大公共设施投入努力缩小财政赤字A B C D解析：本题考查积极的财政政策的有关知识。宏观调控的“下限”是稳增长和保就业，因此应该实行的是扩张性财政政策，能够促进投资和需求增加，从而拉动经济增长和增加就业；属于货币政策，不符合题目要求；是紧缩性财政政策的内容，故选 D。答
8、案：D10旱涝是中国面临的主要灾害。每逢旱涝灾害发生，中央财政就会拨付救灾专项资金，用于受灾群众生活救助、增强地区应急抗灾服务能力建设、恢复农业生产以及加强水利基础设施建设等。这说明财政有利于()改善人民生活促进资源合理配置缩小收入差距促进经济又好又快发展A B C D解析：中央财政拨付救灾专项资金，用于受灾群众生活救助，体现了财政可以改善人民生活；用于恢复农业生产和加强水利基础设施建设等，体现了财政促进资源合理配置的作用，故符合题意。答案：A11我国加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋转让、利息股息、红利成重点。 上述做法有利于()增加财政收入增加中低收入者的收入缩小收入差距维护社会公平
9、A B C D解析：国家加强对高收入者个人所得税的征管，可以充分发挥个人所得税的作用，正确；国家加强对高收入者个人所得税的征管体现的是高收入者与国家的分配关系，与中低收入者的收入没有直接关系，不选。答案：A12我国推行增值税转型改革，即允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。假设某企业一年内购买原料 500 万元，购买机器设备 200 万元，职工工资300 万元，销售收入 1 500 万元，增值税税率是 17%，按新的增值税方案，该企业将缴纳增值税()A255 万元 B170 万元 C136 万元 D85 万元解析：职工工资是企业新创造价值的一部分，计算企业增值额时，不能扣除职工工资。第一步计算企
10、业创造的增值额是 1 5005001 000 万元，1 00017%170 万元。按照新方案，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，故企业应缴纳增值税是 17020017%136 万元。选 C。答案：C13下面漫画中经营者的行为()严重触犯了我国税法的尊严不懂得税收具有无偿性的特点不利于消费者维护自身权益是用欺骗方法获得税收优惠A B C D解析：经营者的偷税漏税行为触犯了我国税法的尊严，不利于消费者维护自身权益，正确；与漫画主旨不符；说的是骗税行为，而漫画反映的是偷税漏税行为，应排除，故选 C。答案：C142013 年 8 月 1 日，交通运输业和部分现代服务业“营改增”(即营业税改为增值税)
11、试点在全国推开。目前，我国对小微企业和个体户实施特定的税收优惠。 “营改增”试点后，某些不法分子专门利用相关漏洞骗税以谋取私利。对此，税务部门要严格执法()严厉打击用欺骗手段偷逃税款的行为尽量减少骗税行为对“营改增”推进的影响尽量避免对一个经营额重复缴税充分发挥税收对经济建设的调节功能来源:Zxxk.ComA B C D解析：本题考查考生对税收的作用、逃避税款的不法行为的认识和理解，意在考查考生调用所学知识分析问题、解决问题的能力。 针对“营改增”试点中的骗税行为(不是偷税行为)，税务部门必须予以严厉打击，以便顺利推进“营改增”工作，充分发挥税收对经济建设的调节功能，正确，不符合题意。是“营改
12、增”的意义，不是税务部门严格执法的作用。答案：D15上海警方历时两个多月一举查破涉及上海、福建、辽宁、贵州、河南、江苏、江西、安徽等 10 个省市的特大虚开增值税专用发票案件，涉案总值共计价税 1.923 亿元、税额 2 794 万元。虚开增值税专用发票()来源:学科网违背了税收的固定性特征说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务不利于生产发展和社会稳定会造成国家税款的流失A B C D解析：虚开增值税专用发票是个别纳税人没有履行依法纳税义务的表现，这会造成国家税款的流失，故选。虚开增值税专用发票与税收的固定性、生产发展无直接关系，故不选。答案：C二、非选择题16材料一近年来我国的财政支出情况如下
13、：年份20092010201120122013 年上半年财政支出(亿元)76 30089 874109 248125 71259 714同比增长率(%)21.917.821.615.110.8注：2011 年以后，我国为告别 GDP 崇拜，主动调低了 GDP 增速。(1)材料一反映了什么经济现象？运用财政的知识，分析这种经济现象产生的原因。材料二有人指出，财政支出是直接驱动经济社会前行的唯一有力武器，财政支出的减少必然会导致经济发展减速。(2)运用经济生活的知识，谈谈你对上述观点的看法。解析：本题考查影响财政收入的因素、财政政策与国家经济发展的关系。第(1)问的第一小问，回答经济现象要注意分析
14、“同比增长率”与“财政支出”两个项目的数据变化。第二小问，回答原因时注意既要分析财政支出总量增长的原因，也要分析财政支出同比增长率下降的原因。回答第(2)问，首先要弄清楚材料观点有两个：财政支出是直接驱动经济社会前行的唯一有力武器；财政支出的减少必然会导致经济发展减速。然后再根据财政与税收、国家的宏观调控等知识对这两个观点具体分析即可。答案：(1)经济现象：2009 年以来，我国财政支出总量呈增长态势，2011 年后，我国财政支出同比增长缓慢，经济发展速度回落。原因：财政收入是财政支出的基础，财政支出总量呈增长态势的根本原因是我国经济发展总体平稳，财政收入逐年增长。2011 年以后，我国为优化
15、经济结构、转变经济发展方式、提高经济发展的质量，主动调低了 GDP 增速，影响了财政收入总量的增长，并进一步制约了财政支出的增长。随着我国收入分配制度改革日益推进，居民收入在国民收入中所占的比重逐渐提高，财政收入在国民收入中所占份额呈下降趋势，也在一定程度上制约了财政支出的增长。(2)财政支出按用途可以分为经济建设支出，教育、科学、文化和卫生事业的支出，社会保障支出等，这些方面的支出有利于驱动经济社会的发展，因此，认为财政支出能驱动经济社会发展有一定的合理性。财政收入、货币政策、税收政策、市场调节都是驱动我国经济社会发展的重要手段，因此，认为财政支出是驱动经济社会发展的唯一有力武器是错误的。至于财政支出减少会不会导致经济发展减速，要依据国内的经济形势具体分析。在经济过热，通货膨胀压力增大的情况下，国家需要压缩财政支出以促进经济发展。在这种情况下，财政支出
