基础光盘四综合

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1、基础光盘四综合基础光盘四综合（一）E 公司 2010 年 12 月份发生以下经济业务： 1.1 日，提取本月固定资产折旧 760 元，全部由行政部门负担。 2.16 日，从仓库领用材料一批，其中：生产甲产品领用 13000 元，生产乙产品 领用 3600 元，行政部门领用 400 元。 3.20 日，销售甲产品 1800 件，单价 30 元，共 54000 元（不含税），增值税 9180 元。产品已发出，货款尚未收到。结转该产品的实际成本 36000 元。 4.23 日，以银行存款支付广告费 2400 元。 5.25 日，以银行存款偿付银行借款利息 700 元。 6.27 日，出售 B 材料一

2、批，价值 600 元（不含税），增值税 102 元，收到对方 开出的转账支票 702 元。结转售出材料的成本 340 元。 7.31 日，结转本月收入类和费用类账户。 8. 31 日，计提并结转本月应交纳的所得税费用（税率 25%，假设应纳税所得额 与利润总额相等）。 9. 31 日，结转本月净利润。 10. 31 日，按实现净利润的 10%提取法定盈余公积。 11. 31 日，决定向投资者分配利润 3000 元。 12. 31 日，结转“利润分配”有关明细分类账户的本期发生额。 要求：根据资料完成会计凭证的编制。 记账凭证2010 年 12 月 1 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额

3、 摘 要 总账科目 明细科目 管理费用 折旧费 （1） 提取折旧由行政部门 负责 累计折旧 760 合 计 760 760 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 16 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 甲产品 （2） 生产成本 乙产品 3600 管理费用 （3） 领用材料 原材料 17000 合 计 17000 17000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证 2010 年 12 月 20 日记字第号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 应收账款 （4） 主营业务收入54000 销售产品 应交税费

4、应交增值税（销 售税额） （5） 合 计 63180 63180 会计主管： 记账：出纳：审核：制单：记账凭证 2010 年 12 月 20 日记字第号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科 目 主营业务成本 36000 结转销售成本 库存商品 甲产品 （2） 360 36000 合 计 360 00036 36000 （6） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 23 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 销售费用 （7） 以银行存款支付 广告费 银行存款 2400 合 计 2400 2400 会计主管：记账：出

5、纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 25 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 财务费用 （8） 以银行偿付借款利息 银行存款 700 合 计 700 700 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 27 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 银行存款 （9） 其他业务收入 600 出售多余的材料 应交税费 应交增值税（销 项税额） （10） 合 计 702 702 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 27 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘

6、要 总账科目 明细科目 其他业务支出 （11） 结转材料成本 原材料 B 材料 340 合 计 340 340 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 主营业务收入 （12） 其他业务收入 600 结转本月收入类账户 本年利润 （13） 合 计 54600 54600 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证 2010 年 12 月 31 日记字第号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 本年利润 （14） 主营业务成本 36000 其他业务支出 340 销售费用

7、（15） 管理费用 （16） 结转本月费用类账户 财务费用 700 合 计 40600 （17） 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 所得税费用 （18） 计提本月应交所得税 应交税费 应交所得税（19） 合 计 3500 3500 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 本年利润 （20） 结转所得税费用 所得税费用 3500 合 计 3500 3500 会计主管：记账：出纳：

8、审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 本年利润 10500 结转本月净利润 利润分配 未分配利润 （21） 合 计 10500 10500 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 利润分配 提取法定盈余公 积 （22） 按实现的净利润提取 法定盈余公积 盈余公积 法定盈余公积 （23） 合 计 1050 1050 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 会计科目

9、 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 利润分配 应付利润 （24） 向投资者分配利润 应付利润 3000 合 计 3000 3000 会计主管：记账：出纳： 审核：制单：记账凭证2010 年 12 月 31 日记字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 利润分配 未分配利润 4050 利润分配 提取法定盈余公 积 （25）1050 结转“利润分配”有 关明细分类账户的本 期发生额 应付利润 3000 合 计 4050 （26） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：26 分 （二）要求：根据题（一）编制的记账凭证完成 E 公司 12 月份科目汇总表的

10、编 制 科目汇总表 2010 年 12 月 31 日本期发生额 会计科目 借方金额 贷方金额 管理费用 （1） 1160 累计折旧 760 生产成本 16600 原材料 17000 应收账款 63180 主营业务收入 54000 54000 应交税费 （2） 主营业务成本 36000 36000 库存商品 36000 销售费用 2400 2400 财务费用 700 700 银行存款 （3） (4) 其他业务收入 600 600 应交税费 102 其他业务支出 340 340 原材料 340 本年利润 （5） 54600 应交税费 3500 所得税费用 3500 3500 本年利润 10500

11、利润分配 （6） （7） 盈余公积 1050 应付利润 3000 合 计 （8） 241882 本题分数：8 分 三）要求：根据（题一）资料完成 E 公司 12 月份利润表的编制。 利 润 表 编制单位： E 公司12 月份单位：元项 目 本月数 本年累计数 、营业收入（1） 减：营业成本（2） 管理费用 1160 销售费用2400 财务费用700 二、营业利润（3） 三、利润总额(4) 减：所得税费用 3500 四、净利润（5） 本题分数：5 分 (四) 某企业某日库存现金的账面余额为 880 元，在现金清查中，发现库存现金 实际余额为 680 元，无法查明原因。 要求：根据此笔业务将库存现

12、金盘点报告表中空缺的数字填上。 库存现金盘点报告表 对比结果 实存金额 账存金额 溢 余 短 缺备注 （1） （2） （3） 负债人签章：盘点人签章：出纳员签章：本题分数： 3 分 （五）某公司 5 月份发生的经济业务如下： 1. 5 月 1 日，企业收到投资者投入银行存款及固定资产，其中银行存款为 36000 元，固定资产价值 4000 元。 2. 5 月 8 日，企业用银行存款购入需安装的设备一台，价值 7000 元。 3. 5 月 9 日，企业用银行存款偿还前欠货款 1000 元。 4. 5 月 20 日，企业在财产清查中发现账外设备一台，其市场价格 3300 元，经 批准转作营业外收入。 5. 5 月 23 日，企业用银行存款购入不需安装的设备一台，价款 2200 元。 6. 5 月 31 日，企业将一台价值 8600 元的机器设备安装完成，并交付使用。 要求：完成本企业“丁字型”总账户的填制。 银行存款 借方贷方(2) (3)(1)(4)应付账款 借方贷方(5) 待处理财产损溢 借方贷方(6) 固定资产 借方贷方(7) (8) (9) 在建工程 借方贷方(10)(11)实收资本 借方贷方(12)营业外收入 借方贷方(13)