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1、湖北师范学院财政学期末考试重点总结 -第 1 页 共 5 页财政学期末考试重点总结 一、简述财政的基本职能（简述财政的基本职能（P25P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、 资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、 收入分配的职能，实现对收入的分配，主要是税收；支出分配状况的调整，主要 是转移支付和社会保障制度。 3、 稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政 政策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（二、简述财政支农的几种方式选择。（P82P82）答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公
2、益服务、基础设施建设等。（1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品 价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服 务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域 生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。基础设施与基础产业支出的筹资来源。 （P82P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资 等方式。 (一) 政
3、府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二) 国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三) 引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四) 项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括 BOT 方式、TOT 方式、 ABS 方式和 PPP 方式。 （1）
4、BOT 方式，即建设-经营-移交 （2）TOT 方式，即移交-经营-建设 （3）BS 方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP 方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。四、税式支出的主要形式。(P116)(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素五、影响财政收入规模的因素(P134)(P134)财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：经济发展水平
5、、生产技术水平、收入分配政策和价格因素等。一、经济发展水平和生产技术水平 湖北师范学院财政学期末考试重点总结 -第 2 页 共 5 页二、分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大 三、价格 1、价格总水平升降影响财政收入 2、税收制度影响财政收入 3、产品比价变化影响财政收入 六、简述课税原则的现代观点。、简述课税原则的现代观点。(P162)(P162) （一）税收的效率原则：行政效率、经济效率 (1)税收的制度原则：征税费用最小化和确实简化 (2 经济发展原则：征税要有利于经济发展 (3) 税收中性, 超额负担会降低税收效率，而要减少超额负担就应尽可能保持税收中性 （二）税
6、收的公平原则（横向公平与纵向公平） （1）受益原则，享用公共物品的利益来纳税；享用份额可分解才能应用。 （2）能力原则，征税以支付能力为标准,包括：横向公平：纳税能力相同的人同等纳税 纵向公平：纳税能力不同的人不同等纳税 （三）税收的经济稳定与增长原则（一）税收公平原则（一）税收公平原则 能力原则：征税以支付能力为标准。包括：能力原则：征税以支付能力为标准。包括： 横向公平：纳税能力相同的人同等纳税横向公平：纳税能力相同的人同等纳税 纵纵 向公平：纳税能力不同的人不同等纳税向公平：纳税能力不同的人不同等纳税 受益原则：按享用公共物品的利益来纳税。享用份额可分解才能应用。受益原则：按享用公共物品
7、的利益来纳税。享用份额可分解才能应用。 （二）效率原（二）效率原 则：行政效率、经济效率则：行政效率、经济效率 税收的制度原则：征税费用最小化和确实简化税收的制度原则：征税费用最小化和确实简化 进经济发展原则：征税要有利于经济进经济发展原则：征税要有利于经济 发展发展 （三）税收中性（三）税收中性 超额负担会降低税收效率，而要减少超额负担就应尽可能保持税收中性超额负担会降低税收效率，而要减少超额负担就应尽可能保持税收中性 七、简述拉弗曲线的经济含义七、简述拉弗曲线的经济含义(P175)(P175)1.高税率不一定取得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤生产者和经营者的积极 性，削弱经济主体
8、的活力；同时高税率会存在过多减免和扣除，造成不公平。 2. 同样多的税收可以采取不同税率，如 A，B 两点。适度的低税率短期看可能减少税收， 但长远则可以扩大税基，从而有利于收入增长。 3. 税率与税收以及经济增长之间的最优结合在实践中少见，但是可能的，如 Q 点为最佳税 率，但不一定是 50。 4. 曲线上半部分为“课税禁区” 。0 0 C C B B 八、八、税负转嫁有哪几种形式？(P181)(P181)依据税负转嫁的不同途径，税负转嫁的形式大致可分为五种：前转、后转、消转、转换、税收资本化。 1 1、前转、前转 ForwardForward ShiftingShifting主要转嫁途径，
9、是指卖方通过提高所售产品、服务或要主要转嫁途径，是指卖方通过提高所售产品、服务或要 素的价格，将一部分或全部税负转移给买方的活动。最普遍的转嫁方式素的价格，将一部分或全部税负转移给买方的活动。最普遍的转嫁方式 2 2、 后转后转 BackwardBackward ShiftingShifting即买方通过降低购买价格的方式将税收负担转移给卖方即买方通过降低购买价格的方式将税收负担转移给卖方 的活动。的活动。 3 3、散转、散转同一税额一部分前转，一部分后转。还有税收资本化同一税额一部分前转，一部分后转。还有税收资本化 capitalizationcapitalization ofof 湖北师范
10、学院财政学期末考试重点总结 -第 3 页 共 5 页taxationtaxation、消转、消转 diffuseddiffused shiftingshifting （一）前转：提价向前转嫁给消费者（一）前转：提价向前转嫁给消费者 （二）后转：压价向后转嫁给供应者（二）后转：压价向后转嫁给供应者 （三）消转：降低成本、增加利润而抵消税负（三）消转：降低成本、增加利润而抵消税负 （四）转换：资本长期流动（四）转换：资本长期流动 （五）税收资本化：应税物品交易时，买主将可预见的未来应纳税款从所购物品价格（五）税收资本化：应税物品交易时，买主将可预见的未来应纳税款从所购物品价格 中作一次性扣除中作一
11、次性扣除九、影响税负转嫁和归宿的因素（九、影响税负转嫁和归宿的因素（P182P182） 答：在市场机制下，影响税负转嫁与归宿的因素包括：商品的供给与需求弹性；征收商品答：在市场机制下，影响税负转嫁与归宿的因素包括：商品的供给与需求弹性；征收商品 的市场价格，是完全竞争市场还是不完全竞争市场；课税制度的市场价格，是完全竞争市场还是不完全竞争市场；课税制度（一）价格（一）价格 影响税负转嫁的首要因素。税负转嫁的实现及实现程度必然要受价格变动可能影响税负转嫁的首要因素。税负转嫁的实现及实现程度必然要受价格变动可能 性条件的约束。性条件的约束。 （二）商品供求弹性（二）商品供求弹性 从需求弹性分析，商
12、品需求弹性与转嫁成反比关系。从需求弹性分析，商品需求弹性与转嫁成反比关系。 从供应弹性分析，商品供给弹性与转嫁成正比关系从供应弹性分析，商品供给弹性与转嫁成正比关系 十、论述税收的经济效应。十、论述税收的经济效应。 答：答：1.1.宏观经济效应作用机制宏观经济效应作用机制-税收乘数税收乘数 税收乘数表明的事税收变动对税收乘数表明的事税收变动对 GNPGNP 影响程度，其中负值说明影响程度，其中负值说明 GNPGNP 与税收变动相反；政府增与税收变动相反；政府增 税时，税时，GNPGNP 减少，减少的程度为税收增量的减少，减少的程度为税收增量的 c(1-c)c(1-c)倍；政府减税时，有利于经济
13、增长；倍；政府减税时，有利于经济增长； 税收乘数小于公共支出乘数，说明税收政策对经济增长和经济稳定作用小于公共支出政策。税收乘数小于公共支出乘数，说明税收政策对经济增长和经济稳定作用小于公共支出政策。2.2. 税收的微观经济效应作用机制税收的微观经济效应作用机制 （1 1）税收的收入效应，指由于征税改变人们的收入水平，而对纳税人的经济行为选择所产）税收的收入效应，指由于征税改变人们的收入水平，而对纳税人的经济行为选择所产 生的影响；生的影响； 收入效应不会导致经济无效率，只是表明资源从纳税人手中转移到政府手中。收入效应不会导致经济无效率，只是表明资源从纳税人手中转移到政府手中。 （2 2）税收
14、的替代效应，征税或增税影响相对价格，从而促使人们以某种消费或活动方式）税收的替代效应，征税或增税影响相对价格，从而促使人们以某种消费或活动方式 取代另一种消费或活动方式。取代另一种消费或活动方式。 十一十一、简述公债的功能（简述公债的功能（P256P256）答：公债的功能主要包括（1）弥补财政赤字 。通过发行公债弥补财政赤字，是公债产生的主要动因，也是世界各国的普遍做法。尤其是在西方国家，公债更被看作是在赤字财政的情况下，稳定经济、提高就业水平和缓解经济危机的有效措施。 （2）调节经济的功能。公债调节经济的作用主要表现在以下几个方面：调节积累和消费比例关系；调节投资结构，促进国民经济结构调整；配合中央银行调节货币流通量；调节社会总供求，促进社会总供给和社会总需求的平衡。十二、论述公债的货币供应效果十二、论述公债的货币供应效果 （P274P274） 第一种情况：财政部发行的公债由中央银行承购，财政部把所得款项存入商业银行。这实 质上是向银行透支。中央银行开动印钞机以支付向财政部购买的债券，财政部把借到的钱 存入商业银行逐步支用，从而使商业银行增加了存款余额，据此可以贷出更多的钱给企业， 结果货币供应量因此而扩大。如图： 第二种情况：财政部发行的公债由商业银行承购，财政部把所得的款项复
