财政学教学大纲

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1、财政学教学大纲课程编号 ：英文课程名：PUBLIC FINANCE总 学 时：54 学时学 分：3 学分 课程类别 ：专业选修课适用专业 ：先修课程 ：西方经济学一、课程性质与目的、要求一、课程性质与目的、要求（一）课程性质（一）课程性质财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课 和财政业务课的作用：一方面将一般经济理论引向进一步深化，另一方面对财 政业务进行理论性分析。 财政学的教学任务是阐明财政的基本知识、基本理 论和基本政策。通过财政学的教学，使学生认识财政在国民经济中的地位 和作用，以及加强财政管理工作对经济管理的重要性；在掌握财政学的基本理论内容和基本政策制度的基础

2、上，提高学生运用财政理论与相关知识分析认识 客观经济问题的能力，并能理解、分析现实的财政政策和财政制度的宏观与微 观效果以及财政改革的趋势与方向；熟悉财政的基本业务知识和技能。对先开 课程，要求学生掌握经济学的基本理论与知识。总之，财政学课程是我院经济类、财务管理类专业的专业基础课和必修课。 （二）课程目的（二）课程目的 “财政学”作为经济、管理类专业的核心课程之一。其内容主要是由福利 经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购 买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论 与税收制度以及政府间财政关系的协调等部分构成。通过本课程的学习，学生

3、将了解和掌握“财政学”的整个体系结构，较为系统地掌握财政学的基本原理和 基本知识，为以后进一步学习专业知识打好基础。（三）课程教学的基本要求（三）课程教学的基本要求为了在教学实践过程中达到上述四个教学目的，所以需要对学生提出以下 要求。 1、正确认识课程的性质、任务及其研究对象，全面了解课程的体系、结构， 对财政经济学有一个总体的认识。 2、通过本课程的教学，使学生掌握财政学的基本概念、基本原理、基本知 识，学会用财政学理论来分析和解决社会实际问题的方法。 3、紧密联系实际，学会分析案例，解决实际问题，把学科理论的学习融入 对经济活动实践的研究和认识之中，切实提高分析问题、解决问题的能力。真

4、正掌握课程的核心内容，使学生学会用财政学的理论来指导我国社会主义市场 经济体制的建立和完善。（四）教学要求的层次（四）教学要求的层次本课程在教学中，应按“了解、掌握和熟练掌握”三个层次进行要求。 “熟练掌握”是指对基本概念和基本原理充分理解与熟练运用，一般以名 词解释、选择、判断、简答等题型进行考核； “掌握”是指本课程所介绍的理论能很好地理解与运用，一般以论述、案 例分析、简答等题型进行考核； “了解”是指对本课程所介绍的一般性或前沿性问题有所知晓，一般以选 择、判断等题型进行考核。二、教学内容及学时分配二、教学内容及学时分配（一）课程的基本结构（一）课程的基本结构本课程共分十二章，具体内容

5、如下： 第 1 章 导论 第 2 章 公共部门存在的理由 第 3 章 预算方案的公共选择 第 4 章 公共产品 第五章 公共支出分析 第六章 税收概论 第七章 税收归宿分析 第八章 对商品和劳务的课税 第九章 对所得的课税 第十章 对财产的课税 第十一章 公共债务 第十二章 多级财政（二）教学日历（二）教学日历本学期共 19 周半，其中期末考试 1 周半，复习 1 周，实际上课时间为 17 周。 本学期需要完成教材中的第一至第十二章共计 40 节内容。计划进度平均每周 2-5 节内容。周 次时 间教 学 内 容备 注第一周3 月 7第 1 章 导论第二周3 月 14第二章 公共部门存在的理由

6、第一节 资源配置与帕累托最优 第二节 资源的帕累托有效配置与公平第三周3 月 21第二章 公共部门存在的理由 第三节 对竞争市场有效性必要条件的评估 第四节 纠正市场失效财政的职能第四周3 月 28放假第五周4 月 4第三章 预算方案的公共选择第六周4 月 11第四章 公共产品第七周4 月 18第五章 公共支出分析 第一节 购买性支出 第二节 转移性支出第八周4 月 25第五章 公共支出分析 第三节 公共支出的成本效益分析 第四节 公共支出增长分析第九周5 月 2五一放假 第十周5 月 9第六章 税收概论 十一周5 月 16第七章 税收归宿分析十二周5 月 23第八章 对商品和劳务的课税十三周

7、5 月 30第九章 对所得的课税 第一节 所得税概述 第二节 个人所得税十四周6 月 6端午节放假十五周6 月 13第九章 对所得的课税 第三节 支出税替代所得税分析 第四节 公司所得税十六周6 月 20第十章 对财产的课税十七周6 月 27第十一章 公共债务十八周7 月 4第十二章 多级财政十九周1 月 14停课（三）课程具体内容和学时（三）课程具体内容和学时第一讲第一讲 导论导论 一、学习目标（1）概括性的了解政府收支活动和财政次级（2）了解财政学学科体系形成和发展的历史二、学习内容（一）政府财政收支活动概览 1、收支规模及构成2、财政级次（二）财政学的形成和发展1、早期财政思想2、财政学

8、理论体系的形成3、现代财政理论三、建议学时：3第二讲第二讲 公共部门存在的理由公共部门存在的理由 一、学习目标（1）掌握帕累托效率标准的含义及实现条件；（2）掌握福利经济学的基本定律；（3）理解对可供选择的资源配置方案进行排序时考虑公平问题的理由；（4）理解市场失效与公共部门存在的必要性之间的联系；（5）了解公共财政在促进资源有效配置中的作用；（6）了解收入分配不公的衡量及其纠正方法；（7）了解公共财政如何在促进宏观经济稳定中发挥作用。二、学习内容（一）资源配置与帕累托效率1、消费效率2、生产效率3、福利经济学的基本定理（二）资源的帕累托有效配置与公平1、公平的作用2、公平的标准（三）市场失灵

9、与政府作用1、市场失灵2、 政府作用三、建议学时：6第三讲第三讲 预算方案的公共选择预算方案的公共选择 一、学习目标（1）了解不同的公共选择规则的特性；（2）分析公共选择规则失效的各种可能性；（3）理解选民、政治家、官僚、利益集团等在公共决策工程中的作用。二、学习内容（一）直接民主下预算方案的公共选择1、公共选择规则：一致同意规则、多数投票规则、加权投票规则、否决投票规则、对投票规则的评价2、公共选择规则的有效性：循环大多数(孔多塞悖论)、互投赞成票（选票交易）、博尔达效应、阿罗不可能定理3、投票的理性放弃 （二）代议制下预算方案的决定1、选民与政治家对公共预算方案的选择2、官僚对公共预算方案

10、的影响3、预算方案决定中利益集团的作用 （三）公共选择中的财政幻觉三、建议学时：3第四讲第四讲 公共产品公共产品 一、学习目标（1）掌握公共产品的特性；（2）理解公共产品无法通过市场机制获得有效供给的原因；（3）探讨公共产品和准公共产品的供给机制。二、学习内容（一）公共产品的特征1、私人产品2、纯公共产品3、准公共产品4、公共产品无法通过市场机制获得有效的提供（二）公共产品的有效供给1、局部均衡分析2、一般均衡分析3、林达尔模型4、公共产品的提供（三）准公共产品的有效供给三、建议学时：3第五讲第五讲 公共支出分析公共支出分析 一、学习目标（1）掌握购买性支出的概念；（2）了解社会消费性支出的含

11、义和内容；（3）了解公共投资兴支出的含义和内容；（4）了解社会保障支出的主要内容；（5）掌握财政补贴标准的经济含义及效果；（6）区分不同形式补贴的作用；（7）了解成本效益分析的理论基础；（8）学会量化成本和效益的基本方法；（9）掌握公共项目评估的标准；（10）学会运用成本效益分析方法对公共项目进行评估；（11）了解公共支出增长趋势；（12）了解对公共支出增长原因分析的几种观点；（13）思考控制公共支出增长的途径。二、学习内容（一）购买性支出1、社会消费性支出2、公共投资支出（二）转移性支出1、转移性支出构成2、转移性支出形式以财政补贴为例（1）补贴标准：Hicks 标准和 Slutsky 标准

12、（2）补贴形式：明补与暗补、实物补贴与现金补贴（三）公共支出的成本效益分析1、公共项目的效益与成本的度量2、公共项目的评价标准3、关于贴现率的选择4、项目决策（四）公共支出的增长三、建议学时：6第六讲第六讲 税收概论税收概论 一、学习目标（1）了解税收的形式特征（2）掌握纳税人、征税对象、税率等税制和新要素的内容（3）了解古典和现代经济学中的税收原则（4）学会使用不同的分类来研究税收问题（5）初步认识收入效应和替代效应二、学习内容（一）税收是政府获得收入的主要形式（二）税制要素1、税制2、税制要素：征税对象、纳税人、税目、税率 （三）税收原则（四）税收分类（五）税收效应：收入效应和替代效应三、

13、建议学时：5第七讲第七讲 税收归宿分析税收归宿分析 一、学习目标（1）了解税收的经济归宿和法定归宿的区别（2）学会运用局部均衡分析法对税收归宿进行分析（3）学会运用一般均衡分析法对税收归宿进行分析二、学习内容（一）谁承担了税收？1、税收归宿的定义2、税收归宿与供求弹性（二）税收归宿局部均衡分析1、商品税的归宿2、商品税归宿总结3、要素税的归宿4、税收资本化（三）税收归宿一般均衡分析（四）税收筹划下的税收归宿三、建议学时：3第八讲第八讲 对商品和劳务的课税对商品和劳务的课税 一、学习目标（1）理解税收超额负担的概念（2）学会使用无差异曲线和补偿需求曲线对税收超额负担进行度量（3）了解最优商品税理

14、论的基本内容（4）了解商品和劳务税的特征（5）了解传统流转税的弊端（6）全面了解增值税制度（7）了解开放经济条件下的出口退税制度（8）初步了解消费税和营业税制度二、学习内容（一）商品税的超额负担（二）最优商品税：拉姆齐法则 The Ramsey Rule 与反弹性法则（三）增值税商品税的现代形式1、增值税的理论构建2、增值税的类型3、增值税现行税制（四）营业税（五）消费税三、建议学时：3第九讲第九讲 对所得的课税对所得的课税 一、学习目标（1）了解所得税的超额负担；（2）了解最优所得税理论的基本内容；（3）了解所得税的基本制度；（4）思考黑格-西蒙斯对收入定义得到推崇的原因；（5）学会使用消费

15、与储蓄的生命周期模型对支出替代所得是的效应进行分析；（6）了解改革公司所得是的不同主张。二、学习内容（一）所得税的超额负担（二）最优所得税1、埃奇沃思模型2、斯特恩的最优线性所得税 3、米尔利斯的“倒 U 型”最优所得税（三）所得税制度1、税收管辖权2、个人所得税制度3、支出税替代所得税分析4、公司所得税：对公司所得课税的理由及制度框架 、质疑公司所得税 、中国的企业所得税制度 （四）主体税种选择之个人观点三、建议学时：6第十讲第十讲 对财产的课税对财产的课税 一、学习目标（1）思考符合社会公认的公平和正义标准的财产税理想的课税范围；（2）了解有选择的一般财产税和对财产净值征收的一般财产税的区

16、别；（3）区分特种财产税和一般财产税制度上的差异；（4）讨论构成财产转让税主要内容的遗产和赠与税制度。二、学习内容（一） 财产课税概述（二）一般财产税（三）特种财产税（四）财产转让税三、建议学时：3第十一讲第十一讲 公共债务公共债务 一、学习目标（1）掌握财政赤字和公共债务的区别；（2）了解评价公债规模的基本指标；（3）思考公债负担是否会在代际之间转移；（4）透过李嘉图等价定理，比较公债与税收的差异；（5）了解公债发行和还本付息的方式。二、学习内容（一） 财产课税概述财政赤字与公共债务（二）公债的特点与种类（三）公债的代际负担1、内债无代际负担2、世代交叠模型3、公债因挤出私人资本而产生代际负担 4、公债是否会产生代际负担取决于公债资金的用途和使用效果 5、外债一般被认为会产生代际负担 （四）李嘉图等价定理（五）公债管理三、建议学时：3第十二讲第十二讲 多级财政多级财政 一、学习目标（1）了多级财政产生的原因；（2）讨论财政职能在中央与地方之间的划分；（3）掌握收入在不同级次的政府之间划分的