税法复习题

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1、税法复习题税法复习题一、单选题 1、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后的年度结转，但结转的年限最长不超过()年 A、5 B、3 C、8 D、4 2、符合条件的小型微利企业,按()的税率征收企业所得税. A、10% B、20% C、15% D、25% 3、国家需要重点扶持的高新技术企业,按()税率收税. A、10% B、15% C、20% D、25% 4、工资薪金的()免征个人所得税. A、800 B、1500 C、2000 D、3000 5、个体工商户的生产经营所得,适用()的税率 A、5%-35% B、5%-45% C、20% D、30% 6、财产租赁所得,中彩票所得适用的税率为() A、2

2、0% B、25% C、15% D、30% 7、免征个人所得税的所得包括() A、残疾孤老和烈属所得 B、严重自然灾害导致的重大损失 C、保险赔款 D、国务 院规定的其他 8、劳务报酬所得的税率为() A、15% B、20% C、25% D、30% 9、应当进行纳税申报的有() A、年所得 12 万以上的 B、年所得 10 万以上的 C、年所得 15 万以上的 D、年所得 20 万以上的 10、因纳税人计算错误等失误,未缴少缴税款的,税务机关在()年内可以追征,特殊情况,可 以延长到()年. A、3,5 B、5,8 C、5,10 D、3,611、税率为 0 的增值税的征收对象为（） A、 进口商

3、品 B、出口货物 C、提供的加工、修理修配劳务 D、粮食 12、纳税人提供加工、修理劳务，税率为（）A、0 B、13% C、17% D、12%13、增值税的起征点的适用范围为（）A、个人 B、单位 C、法人 D、合伙14、增值税的免征对象包括（）A、烟 B、酒 C、化妆品 D、古旧图书15、税率为 13%的商品为（）A、烟 B、酒 C、化妆品 D、粮食 二、多选题 1、营业税的征税对象为() A、应税劳务 B、转让的无形资产 C、销售的不动产 D、生产的日用品 2、营业税的免税对象为（） A、 托儿所提供的育养服务 B、婚姻介绍 C、殡葬业务 D、农业相关技术培训服务 3、企业所得税不调节的企

4、业包括() A、 个人独自企业 B、合伙企业 C、股份公司 D、有限公司 4、企业所得税的征税对象为()A、 销售货物的收入 B、提供劳务的收入 C、转让财产的收入 D、租金收入 5、企业所得税中免税的收入包括() A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、利息收入 D、国务院 规定的其他收入6、企业所得税中免税的项目包括() A、合理的工薪支出 B、基本社会保险费 C、住房公积金 D、与取得收入有关的合 理的支出. 7、企业所得税中不得扣除的项目包括() A、权益性投资收益款项 B、企业所得税税金 C、税收滞纳金 D、赞助支出 8 、减征个人所得税的所得包括() A、残疾孤老

5、和烈属所得 B、严重自然灾害导致的重大损失 C、保险赔款 D、国务 院规定的其他 9、税法是由（）组成。 A、税收体制法 B、税收征纳实体法 C、税收征纳程序法 D、税收管理法 10、税收征纳实体法主要包括（） A、商品税法 B、所得税法 C、财产税法 D、行为税法 三、简答题1、延期申报制度2、税收保全制度和税收强制执行制度区别和相同之处。四、计算题： 1、李某在 2008 年 3 月工资为 3000 元，请计算李某在 2008 年 3 月应纳个人所得税额。 2、 在境内某企业工作的外籍人士彼得在 2008 年 5 月工资为 28000 元，请计算彼得在 2008 年 5 月应纳个人所得税额

6、。 3、 2008 年 12 月某企业职工老张当月工资 2500 元，年终奖 12000 元。请计算老张该 月应纳个人所得税。 4、2008 年 12 月某企业职工小李当月工资 1800 元，年终奖 12000 元。请计算小李当 月应纳个人所得税。 5、 张某在某年 7 月取得一次性劳务报酬 3000 元，请计算张某在该年 7 月应纳个人所 得税额。 6、王某在某年 8 月取得一次性劳务报酬 5000 元，请计算王某在该年 8 月应纳个人所得税 7、程某在某年 9 月取得一次性劳务报酬 50000 元，请计算程某在该年 9 月应纳个人所得税 额。税法复习题答案：税法复习题答案： 一、单选题：A

7、、B、B、C、A、A、C、B、A、A、 B、C、A、D、D、 二、多选题：ABC、ABCD、AB、ABCD、ABD、ABCD、ABCD、ABD、ABCD、ABCD、 三、简答题： 1、延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或者扣 缴税款报告，经税务机关核准，可以延长申报期限，在延长的申报期限内纳税人、 扣缴义务人办理纳税申报或者扣缴税款报告。延期申报是各国都有的一项税务管理 制度，它是在纳税人发生特殊困难时适用的，有利于保护纳税人的正常生产经营活动和合法权益。 税收征管法第 27 条、实施细则第 37 条对办理延期申报的 条件和程序作出了决定：一是需确有困难等理由；二

8、是需由纳税人、扣缴义务人在 规定的期限内提出申请；三是需经税务机关核准；四是需预缴税款；五是纳税人、 扣缴义务人应在核准的延长期限内办理纳税申报和税款结算，即不能超出延期的期 限办理纳税申报和税款结算。2,税收保全措施、税收强制执行措施分别是中华人民共和国税收征收管理法第 3 条、 第 40 条规定的内容。税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期满之前，由于纳税人的 行为或某些客观原因，导致税款难以征收的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商 品货物或其他财产的强制措施。税收强制执行措施是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保 人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取强制手段，强迫其

9、 履行义务的行为。 税收保全措施、税收强制执行措施二者的相同点：都必须责令限期缴 纳在先，必须经县以上税务局（分局）局长批准，并且在采取的查封、扣押方式上也基 本相似，保全或强制金额或价值都是相当于应纳税款的商品、货物及其他财产或存款； 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的 范围之内；采取税收保全措施，强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单 位和个人行使。 税收保全措施、税收强制执行措施二者的不同点：一是税收保全措施适 用于从事生产经营纳税人，而强制执行措施不仅可以适用于从事生产经营纳税人，而且 可以适用于扣缴义务人和纳税担保人。二是税收保全措

10、施只是对纳税义务人财产处分权 的一种限制，并未剥夺财产的所有权，并且是以提供纳税担保为前置程序，既“责任限 期缴纳在前，提供纳税担保居中，保全措施断后。 ”而税收强制执行措施在一定情况下， 可直接导致当事人财产所有权发生变更。三是两者主要区别以纳税人的纳税期限是否界 满为标志。如果在规定的纳税期限界满以前采取的，应当是税收保全措施，如果在规定 的纳税期限界满以后采取的则是税收强制执行。四是 税收强制执行措施的执行对象不仅 包括税款，还包括滞纳金。四、计算题：（20 分）1、解：李某 3 月应纳个人所得税额=（3000-2000）10%-25=75（元） 2、 解：彼得 5 月应纳个人所得税额=

11、（280004800）25%1375=4425（元） 3、 解：1、工资应纳税额=（2500-2000）5%=25（元）2、12000/12 =1000 元，对应税率为 10%，速算扣除数为 25。 年终奖应纳税额=1200010%-25=1175 元 4、解：1、工资不到 2000 元不交税2、12000-（2000-1800）/12 =983.3 元，对应税率为 10%，速算扣除数为 25。 年终奖应纳税额=12000-(2000-1800)10%-25=1155 元 Z 5、解：应纳个人所得税税额=（3000800）20%=440 元6、解：应纳个人所得税税额=5000（120%）20%=800 元 7、解：应纳个人所得税税额=50000（120%）30%2000=10000（元）