小企业会计准则与小企业会计制度会计科目转换表

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1、小企业会计准则与小企业会计制度科目转换表小企业会计准则科目小企业会计制度会计科目顺序号 编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称一、资产类金额一、资产类金额11001库存现金20011001现金20021002银行存款200021002银行存款200031012其他货币资金2500其他货币资金2500外埠存款90031012信用卡存款160041101短期投资200041101短期投资200051102短期投资跌价准备 200493104利润分配70046314115 未分配利润50051121应收票据500061111应收票据500061122应收账款70071121应收股息70071123预

2、付账款100其中：利息300红利40081131应收股利40081131应收账款80091132应收利息30091133其他应收款60101221其他应收款60101141坏账准备50493104利润分配550 46314115 未分配利润500111401材料采购111201在途物资5000121402在途物资5000121211材料7000131403原材料7000131231低值易耗品 100141404材料成本差异141243库存商品800151405库存商品800151244商品进销差价60161407商品进销差价60161251委托加工商品50171408委托加工物资5017126

3、1委托代销商品181411周转材料100 181281存货跌价准备77191421消耗性生物资产203104利润分配 57746314115 未分配利润500成本类科目 成本类科目504001生产成本1500474101生产成本 1500514101制造费用 600 410101 基本生产成本 1000顺序号 编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称524301研发支出 410102 辅助生产成本500534401工程施工484105制造费用600544403机械作业201401长期股权投资5000201501长期债券投资 1000其中140101 股票投资3000211511长期股权投资500

4、0 140102 其他股权投资2000221601固定资产7000211402主营业务收入1000231602累计折旧 1000其中140201 其他业务收入700241604在建工程800 140201 投资收益300251605工程物资 60221501营业外收入7000261606固定资产清理 50231502主业业务成本1000271621生产性生物资产 100241601工程物资60281622生产性生物资产累 计折旧20251603在建工程800291701无形资产100其中160301 建筑工程等800301702累计摊销20261701固定资产清理50311801长期待摊费用2

5、00271801无形资产80321901待处理财产损溢 281901长期待摊费用200493104利润分配57746314115 未分配利润500332001短期借款300292101短期借款300342201应付票据400302111应付票据400352202应付账款500312121应付账款700362203预收账款200322151应付工资500372211应付职工薪酬600332153应付福利费100382221应缴税费700342161应付利润800392231应付利息40352171应交税金600402232应付利润800362176其他应交款100412241其他应付款90037

6、2181其他应付款900422401递延收益382191预提费用40432501长期借款1000392201待转资产价值442321长期应付款1200402301长期借款1000555001主营业务收入412321长期应付款1200565051其他业务收入495101主营业务收入575111投资收益505102其他业务收入顺序号 编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称585301营业外收入515201投资收益595401主业业务成本525301营业外收入605402其他业务成本535401主营业务成本615403营业税金及附加545402主营业务税金及附加625601销售费用555405其他业务支出635602管理费用565501营业费用645603财务费用575502管理费用655711营业外支出585503财务费用665801所得税费用595601营业外支出605701所得税