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1、短期偿债能力分析短期偿债能力分析:流动比率=流动资产 流动负债速动比率=速动资产 流动负债流动资产 - 存货 流动负债现金比率=现金 + 现金等价物 流动负债现金流量比率=经营活动产生的现金流静额 流动负债到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流静额 本期到期债务本金 + 现金利息支出长期偿债能力分析长期偿债能力分析:资产负债率=*100%负债总额 资产总额股东权益比率=*100%股东权益总额 资产总额权益乘数=1+产权比率=资产总额 股东权益总额1 1 - 资产负债率产权比率=负债总额 股东权益总额有形净值债务率=负债总额 股东权益总额无形资产净值偿债保障比率=负债总额 经营活动产生的现金
2、流静额利息保障倍数=税前利润 + 利息费用 利息费用现金利息保障倍数=经营活动产生的现金流静额 + 现金利息支出 + 付现所得税 现金利息支出营运能力分析营运能力分析:应收账款周转率=赊销收入净额 应收帐款平均余额应收账款平均余额=期出应收帐款 + 期末应收帐款 2应收账款平均收账期=360 应收账款周转率应收账款平均余额 * 360 赊销收入净额存货周转率=销售成本 存货平均余额存货平均余额=期初存货余额 + 寂寞存货余额 2存货周转天数=360 存货周转率平均存货余额 * 360 销售成本流动资产周转率=销售收入 流动资产平均余额固定资产周转率=销售收入 固定资产平均值固定资产平均值=期初
3、固定资产净值 + 期末固定资产净值 2总资产周转率=销售收入 资产平均值资产平均值=期初资产总额 期末资产总额盈利能力分析盈利能力分析:资产报酬率资产报酬率:资产息税前利润率=*100%息税前利润 资产平均总额资产利润率=*100%利润总额 资产平均总额资产净利率=*100%净利润 资产平均总额股东权益报酬率：股东权益报酬率：股东权益报酬率=*100%净利润 股东权益平均总额股东权益平均总额=期初股东权益总额 + 期末股东权益总额 2销售毛利率与销售净利率：销售毛利率与销售净利率：销售毛利率=*100%=*100%销售毛利 营业收入净额营业收入净额 - 营业成本 营业收入净额销售净利率=*10
4、0%净利润 营业收入净额资产净利率=总资产周转率*销售净利率成本费用净利率：成本费用净利率：成本费用净利率=*100%净利润 成本费用总额每股利润与每股现金流：每股利润与每股现金流：每股利润=净利润 - 优先股股利 发行在外的普通股平均股数每股现金流量=经营活动现金净流量 - 优先股股利 发行在外的普通股平均股数加权平均发行在外的普通股股数=（发行在外的普通股股数 * 发行在外月份数） 12每股股利与股利支付率：每股股利与股利支付率：每股股利=现金股利总额 - 优先股股利 发行在外的普通股股数股利支付率=*100%每股股利 每股利润收益留存率=*100%=*100%每股利润 - 每股股利 每股利润净利润 - 现金股利额 净利润每股净资产：每股净资产：每股净资产=股东权益总额 发行在外的普通股股数市盈率与市净率：市盈率与市净率：市盈率=每股市价 每股利润市净率=每股市价 每股净资产发展能力分析：发展能力分析：销售增长率=*100%本年营业收入增长额 上年营业收入总额资产增长率=*100%本年总资产增长额 年初资产总额股本资产增长率=*100%本年股东权益增长额 年初股东权益总额可持续增长率=*100%=股东权益报酬率*收益留存率=股东权益报酬率净利润 * 收益留存率 年初股东权益总额*（1-股利支付率）利润增长率=*100%本年刘润总额增长额 上年利润总额
