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1、关于财务资金管理职能的思考建筑施工行业的资金管理与其他行业有共同的一面，但也有其独特的特性。近年来，建筑施工市场竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾也日益突出，尤其是随着集团公司资金集中管理系统上线并在系统内推广实施后，作为集团公司下属的地面工程建设单位在资金管理方面存在的问题也日益显现出来。一.项目投标保证金，履约保证金占用资金量过大 。无论是在投标过程中还是在中标后履约的过程中，各项保证金占用了大量资金，影响了施工单位的资金周转。二.合同签订之后，预付款资金不到位。往往是合同还未签订，业主就要求施工队伍备料进场，进场后却由于外界因素的影响达不到开工的条件，造成人员待工、设备闲置等现象。由于合同未签
2、订，预付款不到位，施工单位必然面临流动资金不足的困难。三，合同价低，工程结算周期过长，工程垫资额度较大。由于施工过程中往往还伴随着大量的设计变更，这部分变更的工作量，不能及时计量，只有等项目结算后回收资金。而工程的结算往往受结算程序、调整投资计划程序的影响，结算周期过长，导致工程项目垫资量过大。四，施工现场突发事件与资金预算的矛盾影响项目的正常生产。由于建筑施工项目的施工具有点多、线长、面广的特点，而且施工地环境各异，面临的具体情况、具体问题层出不穷，经常会出现许多意想不到但又必须支出的项目，高度集中的资金控制无法解决施工现场突发事件与资金预算的矛盾，影响了项目的正常生产。五.资金集中程度偏低
3、。一方面，由于建设方不受资金集中管理的限制，要求工程项目的资金必须开设专用账户，工程款必须专户专款专用，达不到资金集中管理考核的要求。另一方面，由于项目经理思想认识尚未完全解决、信息沟通不畅等多种原因，工程项目资金集中的进度比较缓慢。以上问题在建筑施工单位的日常运作中并不少见，如何去应对以上资金流通管理，却是需要企业的理财人-财务部。可是，在日常操作中，人们并不都这么认为。人们对财务部的评价第一反应就是财务报表，财务部门好像除了提交报表之外没有什么作用了。然而事实并非如此。财务的工作不仅在业务发生后以交易记录和做账为工作重点，甚至还负责单位的税务工作，资金管理，财务分析，内部控制等领域。很多人
4、认为财务部门对企业没有贡献价值，甚至是负值，主要是认为财务人员在日常工作中没有涉及到对业务的监督审核和成本控制。提交给管理层的仅是凭证和报表，因此谈不上为企业创造价值，只是发挥着企业价值管理的辅助只能作用。然而在日常工作中，财务部门并不只是企业营运信息的搜集者和提供者，更是解释者和咨询者。财务部门通过对财务软件的运用，高效的采集、归纳、整理、分析各种数据，以反映各个部门，各个项目的生产经营进度，为决策层提供所需的数据。由于经济的发展，已经集团对各种数据精细的要求，财务的工作越来越细，财务的只能也随之细化，在原本的会计与财务的基础上分化出更多更细的功能，比如税务，资金，资产，预算，控制等等。在财
5、务人员设置不变的基础上，细化的功能加重了财务人员的负担。随着经济的发展，建筑施工市场体制的完善，对财务部门的工作要求更上一层楼，不仅需要跳出财务来看问题，还必须监督和服务其他部门的工作，还要增加对业务流程的认识和理解，协助其他部门共同解决生产发展中存在的各种问题。比如，在签订合同之前，必须针对每个地区税务税率不同的情况协助经营部洽谈合同的条款。比如在自营项目中材料、人工、机械等的成本控制以及比例的协调分配等。财务部门的工作就是用适当的方法，在适当的时间，以适当的工具使企业的服务价值最大价值化。针对开篇提及的资金问题，财务部本应该强化全面预算管理，按“以收定支，量入为出”的原则落实资金的使用，可
6、是在实际操作中，由于其他工作人员忽略了财务的职能与功能，越俎代庖直接确定资金的使用，对外对内都混淆了财务部门的职能行使，阻碍财务部门功能的发挥。从工程中标之后，资金预算或资金计划下达开始，必须加强考核和监督，使资金预算或计划真正落到实处，还要制定相应的资金考核办法，考核指标包括各建设项目工程款回收率、债权回收率、资金预算符合率等。对每个建设项目的资金占用、资金集中度、项目周转金额度的管理都要做出具体的要求，并尽可能量化。在实际运作中，部门的分工职能并未赋予财务部项目资金考核监督的职能，容易造成项目管理人员在资金管理方面站错方向，使得公司整体资金的流转难以控制；或者在项目完工之后项目管理人员对该项目不予关注，加大了工程尾款结算回收的难度。总之，应有财务部对各个项目的资金在每月末、季末、年末进行考核，并将考核结果与项目管理人的个人收入挂钩，强化项目管理人的资金管理意识。财务工作渗透到企业日常运作，业务发展之中，真正扮演着企业发展的“业务合作伙伴” ，在投标，中标，施工，结算的每一个环节中，财务活动都和经营活动实现着无缝链接。作为企业的“看门人”和坚强的“后盾” ，财务部门并不是可有可无的，是企业发展决策的重要信息提供者和咨询者。
