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1、我国对外签订避免双重征税协定一览表我国对外签订避免双重征税协定一览表EFFECTIVEEFFECTIVE TAXTAX TREATIESTREATIES序号Serial No.国家Country签署日期Signed on生效日期Effective from执行日期Applicable since1日本JAPAN1983.9.61984.6.261985.1.12美国U.S.A.1984.4.301986.11.211987.1.13法国FRANCE1984.5.301985.2.211986.1.14英国U.K.1984.7.261984.12.231985.1.15比利时BELGIUM198
2、5.4.181987.9.111988.1.16德国GERMANY1985.6.101986.5.141985.1.1/7.17马来西亚MALAYSIA1985.11.231986.9.141987.1.18挪威NORWAY1986.2.251986.12.211987.1.19丹麦DENMARK1986.3.26.1986.10.221987.1.110芬兰FINLAND1986.5.121987.12.181988.1.111加拿大CANADA1986.5.121986.12.291987.1.112瑞典SWEDEN1986.5.161987.1.31987.1.113新西兰NEW ZEA
3、LAND1986.9.161986.12.171987.1.114泰国THAILAND1986.10.271986.12.291987.1.115意大利ITALY1986.10.311989.11.141990.1.116荷兰THE NETHERLANDS1987.5.131988.3.51989.1.117原捷克CZECHOSLOVAKIA1987.6.111987.12.231988.1.118波兰POLAND1988.6.71989.1.71990.1.119澳大利亚1988.11.171990.12.281991.1.1AUSTRALIA20保加利亚BULGARIA1989.11.61
4、990.5.251991.1.121巴基斯坦PAKISTAN1989.11.151989.12.271989.1.1/7.122科威特KUWAIT1989.12.251990.7.201989.1.123瑞士SWITZERLAND1990.7.61991.9.271990.1.124塞浦路斯CYPRUS1990.10.251991.10.51992.1.125西班牙SPAIN1990.11.221992.5.201993.1.126罗马尼亚ROMANIA1991.1.161992.3.51993.1.127奥地利AUSTRIA1991.4.101992.11.11993.1.128巴西BRAZ
5、IL1991.8.51993.1.61994.1.129蒙古MONGOLIA1991.8.261992.6.231993.1.130匈牙利HUNGARY1992.6.171994.12.311995.1.131马耳他MALTA1993.2.21994.3.201995.1.132阿联酋UNITED ARAB EMIRATES1993.7.11994.7.141995.1.133卢森堡LUXEMBOURG1994.3.121995.7.281996.1.134韩国KOREA1994.3.281994.9.271995.1.135俄罗斯RUSSIA1994.5.271997.4.101998.1.
6、136巴新PAPUA NEW GUINEA1994.7.141995.8.161996.1.137印度INDIA1994.7.181994.11.191995.1.138毛里求斯MAURITIUS1994.8.11995.5.41996.1.139克罗地亚CROATIA1995.1.92001.5.182002.1.140白俄罗斯BELARUS1995.1.171996.10.31997.1.141斯洛文尼亚SLOVENIA1995.2.131995.12.271996.1.142以色列ISRAEL1995.4.81995.12.221996.1.143越南VIET NAM1995.5.171
7、996.10.181997.1.144土耳其TURKEY1995.5.231997.1.201998.1.145乌克兰UKRAINE1995.12.41996.10.18中(China): 1997.1.1乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,Royalties andIndividual Income Tax):1996.12.17；企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.146亚美尼亚ARMENIA1996.5.51996.11.281997.1.147牙买加JAMAICA1996.6.31997.3.151998.1.148冰
8、岛ICELAND1996.6.31997.2.51998.1.149立陶宛LITHUANIA1996.6.31996.10.181997.1.150拉脱维亚LATVIA1996.6.71997.1.271998.1.151乌兹别克UZBEKISTAN1996.7.31996.7.31997.1.152孟加拉BANGLADESH1996.9.121997.4.10中(China)98.1.1孟(Bangladesh)98.7.153南斯拉夫YUGOSLAVIA1997.3.211998.1.11998.1.154苏丹SUDAN1997.5.301999.2.92000.1.155马其顿MACED
9、ONIA1997.6.91997.11.291998.1.156埃及EGYPT1997.8.131999.3.242000.1.157葡萄牙PORTUGAL1998.4.212000.6.72001.1.158爱沙尼亚ESTONIA1998.5.121999.1.82000.1.159老挝LAOS1999.1.251999.6.222000.1.160塞舌尔SEYCHELLES1999.8.261999.12.172000.1.161菲律宾THE PHILIPPINES1999.11.182001.3.232002.1.162爱尔兰IRELAND2000.4.192000.12.29中(Chi
10、na)2001.1.1爱(Ireland)2001.4.663南非SOUTH AFRICA2000.4.252001.1.72002.1.164巴巴多斯BARBADOS2000.5.152000.10.272001.1.165摩尔多瓦MOLDOVA2000.6.72001.5.262002.1.166古巴CUBA2001.4.132003.10.172004.1.167委内瑞拉VENEZUELA2001.4.172004.12.232005.1.168哈萨克斯坦KAZAKHSTAN2001.9.122003.7.272004.1.169印度尼西亚INDONESIA2001.11.72003.8
11、.252004.1.170阿曼OMAN2002.3.252002.7.202003.1.171突尼斯TUNIS2002.4.162003.9.232004.1.172伊朗IRAN2002.4.202003.8.142004.1.173巴林BAHRAIN2002.5.162002.8.82003.1.174希腊GREECE2002.6.32005.11.12006.1.175吉尔吉斯KYRGYZSTAN2002.6.242003.3.292004.1.176摩洛哥MOROCCO2002.8.272006.8.162007.1.177斯里兰卡SRILANKA2003.8.112005.5.2220
12、06.1.178特立尼达和多巴哥TRINIDAD AND TOBAGO2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于2005.6.1 和 2006.1.1 起执行 79阿尔巴尼亚 ALBANIA2004.9.132005.7.282006.1.180文莱BRUNEI2004.9.212006.12.292007.1.181阿塞拜疆2005.3.172005.8.172006.1.1AZERBAIJAN 82格鲁吉亚GEORGIA2005.6.222005.11.102006.1.183墨西哥MEXICO 2005.9.122006.3.12007.1.184沙特阿拉伯SAUDI A
13、RABIA2006.1.23 2006.9.12007.1.185阿尔及利亚ALGERIA 2006.11.62007.7.272008.1.186新加坡SINGAPORE 2007.7.112007.9.182008.1.1与香港特别行政区与香港特别行政区 (HKSAR)(HKSAR) 和澳门特别行政区和澳门特别行政区 (MCSAR)(MCSAR) 的安排的安排序号Serial No.地区RegionRegion签署日期Signed on生效日期Effective from执行日期Applicable since1香港特别行政区HKSAR2006.8.212006.12.8内地 (Mainl
14、and)： 2007.1.1香港 (HKSAR)：2007.4.12澳门特别行政区MCSAR2003.12.272003.12.302004.1.1国际运输收入税收处理情况一览表国际运输收入税收处理情况一览表( (空运空运) )项目国家（或地区）依据1. 互征企业所得税 税款不超过总收入的 1.5%：菲律宾避免双重征税协定（或安排）2. 互免企业所得税除项目 1 所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）避免双重征税协定（或安排）津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱航空协定税收条款3. 互免个人所得税津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼
15、、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯韩国法国、英国、巴林航空协定税收条款税收协定议定书双边专项国际运输互免税协议4. 互免间接税日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000 年议定书）、香港、澳门避免双重征税协定（或安排）津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯航空协定税收条款美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里
16、兰卡、巴林互免国际运输收入税收协议或换函国际运输收入税收处理情况一览表国际运输收入税收处理情况一览表( (海运海运) )项目国家（或地区）依据1. 互征企业所得税减半征收：泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡税款不超过总收入的 1.5%：菲律宾 避免双重征税协定（或安排）2. 互免企业所得税除项目 1 所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）避免双重征税协定（或安排）智利、朝鲜、黎巴嫩阿根廷海运协定税收条款互免国际运输收入税收协议或换函 3. 互免个人所得税前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩韩国海运协定税收条款税收协定议定书4. 互免间接税日本、丹麦、新加坡（第 8 条及议定书）、阿联酋、韩国（第 8 条及议定书）、印度（第 8 条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000 年议定书）、香港避免双重征税协定（或安排）日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大 海
