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1、1、计算有效年利率i=(1+0.05/12) 121=5.12% 2、编制建设期贷款利息表 建设期贷款利息表 单位（万）123附注年初欠款 051.28166.72年初借款50110当年利息1.285.44年末欠款累计51.28166.72建设期利息为 6.723、编制还本付息表 生产期前四年内还款付息表 单位（万）3456起初本金额166.72125.0483.3641.68本期利息8.536.404.272.13本期还本41.6841.6841.6841.68期末本息余额125.0483.3641.6804、编制还本付息表 项目还款本息表 单位（万元）项目123456年初累计长期借款051
2、.28166.72125.0483.3641.68本年新增长期借款501100000本年应计利息1.285.448.536.404.272.13本年应还本息0050.2148.0845.9543.81本年应还本金0041.6841.6841.6841.68本年应还利息008.536.404.272.135、计算固定资产年折旧 年折旧额=（固定资产原值净残值）/折旧年限=（510+6.7250）/10=46.67（万） 6、计算固定资产年余值回收 46.67*2+50=143.34 万 7、编制总成本费用表总成本费用表 单位（万）计 算 期序 号项目3456789101总成本费用239.2025
3、7.07254.94252.80250.67250.67250.67250.671.1经营成本1802002002002002002002001.2折旧费46.6746.6746.6746.6746.6746.6746.6746.671.3利息支出12.5310.408.276.134.04.04.04.0年末项目年末项目7、编制利润与所得税表 项目利润与所得税表 单位（万）计 算 期序 号项目3456789101销售收入4054504504504504504504502销售税金及附加32.4363636363636363总成本费用239.20257.07254.94252.80250.672
4、50.67250.67250.673.1经营成本1802002002002002002002003.2折旧费46.6746.6746.6746.6746.6746.6746.6746.673.3利息支出12.5310.408.276.134. 04.04.04.04利润总额 1-2-3133.40156.93 159.06161.20163.33163.33163.33163.335所得税33.5239.439.9340.4741.041.041.041.06税后利润99.88117.53118.46120.73122.33122.33122.33122.33项目全部投资现金流量表计 算 期序
5、 号 项目123456789101现金流入405450450450450450450672.671.1销售收入4054504504504504504504501.2回收固定资 产余值142.671.3回收流动资 金802现金流出200310325.92275.4275.93276.47277.0277.0277.0277.02.1建设期投资2003102.2浄营运资金802.3经营成本1802002002002002002002002.4销售税及其 附加32.4363636363636362.5所得税33.5239.439.9340.4741.041.041.041.03年浄现金流-200-3
6、1079.08174.6174.07173.53173.0173.0173.0395.674累计净现金 流-200-510-430.92-256.32-82.2591.28264.28437.28610.281005.955折现系数 (10%)0.9090.8260.7510.6830.6210.5650.5130.4670.4240.3866净现金流量 折现值-181.8-256.0659.39119.25108.0998.0488.7580.7973.35152.737累计浄现金 流量折现值-181.8-437.86-378.47-259.22-151.13-53.0935.66116.4
7、5189.8342.538 净现值=累计净现金流量折现值=342.53（万） 因为 FNPV=342.53 万元 0 ，所以按基准收益率 10%评价时，该项目在财务上是可行的。 9 静态投资回收期 pt= 6-1+|-82.25|/173.53=5.47(年)动态投资回收期 nd=7-1+|-53.09|/88.75=6.59 (年) 10 总投资额=建设期投资+流动资金+建设期利息=510+80+6.72=596.72（万）年平均利税总额=（销售收入和总成本费用）/ 8=193.54（万）年平均利润总和=年利润和/8=157.99（万）投资利税率=193.54/596.72=32.43%投资利润率=157.99/596.72=26.48%资本金利润率=157.99/350=45.14%分析建设项目的经济性。答：净现值 PW=342.530，投资回收期小于项目计算期，所以项目可行。
