金融企业会计期末考试试卷

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1、填空题填空题 1 1、商业银行会计是以（货币）为主要计量单位，以（企业会计准则企业会计准则）为依据，采用（确认确认） 、 （计量计量）记录和报告 等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关 系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。 2 2、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（账户账户）设置、 （凭证凭证）编制、账务处理程序及具体业务上都 有显著区别。 3 3、商业银行会计核算的基本前提包括（会计主体会计主体）假设、持续经营假设、会计期间假设、 （货币计量货币计量）假设和（权权 责发生制责发生制） 。

2、 4 4、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（基本基本）凭证和（特定特定）凭证两大类。 5 5、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（ “传票传票” ） 。 6 6、银行的现金收入业务必须遵循先（收款收款） ，后（记账记账）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（记账记账） ，后（付付 款款）的原则，转账业务必须（ “先借后贷先借后贷 ” ） ，对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（ “不予垫款不予垫款” ）原则。 7 7、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（分分 户账户账） 、登记簿、现金收

3、付日记簿和（余额表余额表）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（科目科目 日结单日结单） 、总账和（日计表日计表）三部分组成。 8 8、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（甲甲） 种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（乙乙）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余 额、贷方余额四栏的称为（丙丙）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（丁丁）种账。 9 9、 （科目日结单科目日结单 ）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（总分类记账凭证总分类记账凭证） ； （总总

4、 账账）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报表的依据； （日计表日计表）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报 表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。 1010、单位在银行开立的存款账户按用途，可分为（基本基本）存款账户、 （一般一般）存款账户、 （临时临时）存款账户和（专用专用） 存款账户。 1111、单位活期存款计息方法主要有两种，对于存款余额变动不多的存款户，适合采用（帐页计息法帐页计息法）法，对于余额 变动频繁的存款户，适合采用（余额表计息余额表计息）法。 1212、采用账页计息方法计息的存款户使用（乙种乙种）账页，在余额后面设有（日数日数）和（积数积数）两栏，在分账户每次 余额变

5、动后，计算一次变动前的存款余额的实存日数和积数。 1313、贷款按发放条件可分为（信用信用）贷款、 （抵押抵押）贷款和（票据贴现票据贴现） 。 1414、根据贷款通则的规定，每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过（原贷款期（原贷款期） ，中长期贷款展期 不得超过（原贷款期原贷款期 一半一半） ，且最长不得超过（3 3）年。 15、贷款损失准备包括（一般一般） 、 （专项专项）和（特种特种） 。 1616、根据系统内资金清算原理，同一笔业务相互往来的行处分为（往帐行往帐行）和（来帐行来帐行 ） ；划分（往帐（往帐） 、 （来帐来帐） 两个账务系统； 1717、同城有关商业银行间进行的票据交

6、换清算，一般由（中国人民银行中国人民银行 ）通过设立票据交换所统一组织，一般在 大中城市每天交换（2 2）次，在中小城市每天交换一次。票据交换分（提出行提出行） 、 （提入行提入行）两个系统处理。 1818、各商业银行间跨系统（1010）万元以上的大额汇划款项，应通过（人民银行人民银行）系统进行汇划和清算资金，在限额 以下异地跨系统的汇划款项采用（ “联行往来或同业往来核算联行往来或同业往来核算” ）的办法进行。 1919、商业银行向人民银行缴存的准备金分为（财政性存款财政性存款）准备金和（一般性存款一般性存款）准备金。 2020、支付结算按支付方式分为（现金结算现金结算）和（转账结算转账结算

7、） 。 2121、银行汇票的出票和付款，全国范围仅限于中国人民银行和各商业银行已参加“ （全国联行往来全国联行往来）”的机构办理。 2222、托收承付结算每笔金额起点为（1000010000）元。 2323、商业汇票贴现既是一种票据（转让（转让）行为，又是银行的一种（融资融资）方式。 2424、外汇银行采用“ （外汇分账制外汇分账制） ”这一专门方法来处理外汇业务，该记账方法又称为原币记账法。 2525、在外汇分账制下，专门设置（外汇买卖）外汇买卖）科目，起桥梁和平衡作用。该科目的性质是（资产负债共同类资产负债共同类）类， 当买入外汇时，外币“外汇买卖”科目记入（贷贷 ）方；相应的人民币“外汇

8、买卖”科目记（ 借借）方；当卖出外汇 时，外币“外汇买卖”科目记入（借借 ）方；相应的人民币“外汇买卖”科目记（贷贷）方。 “外汇买卖”科目如为贷 方余额，称“ （多头多头） ” 2626、外汇买卖科目凭证分（外汇买卖借方外汇买卖借方）传票和（外汇买卖贷外汇买卖贷方）传票两种，每种均由两联套写传票构成，其中 一联为（外汇买卖借方外汇买卖借方）传票，另一联为（外汇买卖借方外汇买卖借方）传票。 2727、外汇买卖分户账以各分账货币立账，外汇银行结汇时，外币反映在（贷贷）方，人民币反映在（借借 ）方，两者 都应记入买入栏，当外汇银行售汇时，外币反映在（借借）方，人民币反映在（贷贷）方，两者都应记入卖

9、出栏。 判断题判断题 ()1 1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。 ()2、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。 ()3、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。 （ ）4、 “存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。 （）5、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。 （）6、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。（ ）7、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。 （）8、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日

10、起息至支取的当天为止。 ()9、 信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款， 是银行的高风险贷款， 其风险权重被确认为 70%。 ( )10、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的 80%-90%。 （）11、定期计息的贷款，规定每季度末月 30 日为结息日。 （ ）12、根据清算资金往来基本原理，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相同。 （）13、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行” ，又是“提入行” 。 （）14、商业银行向中央银行归还再贷款利息，通过“利息支出”核算。 （）15、银行本票在同城和异地均可使用。 （）16、 “汇出汇款”科目属于资

11、产类会计科目。 （）17、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。 （）18、商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。 （X）19、商业汇票贴现期限应从出票日算至汇票到期日止，利息算至到期日的前一日。 （）20、客户将其外汇收入按银行挂牌利率结售给商业银行，称为售汇。 （）21、单位外汇存款均为现汇户，现汇户可直接汇出，而现钞须经过钞买汇卖方可支取汇出。 （）22、外汇贷款一般实行固定利率。 单项选择题单项选择题 1、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于( ( D ） 。 A、银行会计核算与业务处理相融合B、银行会计业务的政

12、策性 C、银行会计处理的及时性D、银行分支机构的电子网络化 2、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计 核算的依据。此表述体现了(A )。 A、实质重于形式原则B、谨慎性原则 C、客观性原则D、一致性原则 3、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（ A ） 。 A、会计核算和业务活动的融合性B、会计处理的及时性 C、具有广泛的社会性D、内部管理机制严密化 4、银行会计表外科目采用的记账方法是（ A） 。 A、单式收付B、复式收付C、复式借贷D、复式增减 5、 “现金收入传票”属于(A） 。 A、基本凭证B、专用

13、凭证C、对外凭证D、原始凭证 6、编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（ B） 。 A、借方B、贷方C、相同方向D、相反方向 7、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理。 ( ( C） A、专用存款账户B、一般存款账户C、基本存款账户D、 临时存款账户 8、单位活期存款结计利息时间为（ B ） A、每年 6 月 30 日B、每季度末月 20 日C、每年 12 月 31 日D、每季度末月 30 日 9、结计活期存款的利息分录为： （ B ） 。 A、借：利息支出B、借：利息支出 贷：现金贷：活期存款 C、借：应付利息D、借：应付利息 贷

14、：现金贷：活期存款 10、定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ） 计息。 A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率 11、单位活期存款的计息，一般采用（B。 A、利息查算表法B、日积数法C、月积数法D、固定基数法 12、下列风险权重被确认为 100的贷款是（A） 。 A、信用贷款B、担保贷款C、质押贷款D、抵押贷款 13、东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（A） 。 A、1 年半B、3 年C、2 年D、以上都不是 14、银行贷款五级分类划分标准是（B） A、贷款性质B、贷款风险程度C、贷款流动性D、贷款人承担的经济责任

15、 15、下列不可能成为贷款减值准备提取、核销的会计核算涉及的科目（账户）有：(D） 。 A、贷款损失准备B、逾期贷款C、非应计贷款D、应收利息 16、清算资金往账与清算资金来账之间的账务使用专用的会计凭证，简称（C） 。 A、传票B、清算凭证C、报单D、结算凭证 17、 “清算资金往来”账户属于（C）类别。 A、资产类B、负债类C 资金负债共同类D、所有者权益类18、工商银行北京分行广安门分理处 12 月 20 日参加同城票据交换，提出借方票据金额 105 万元，提出贷方票据金 额 91 万元，提回借方票据金额 128 万，提回贷方票据金额 83 万元，则会计上对其交换差额列账应为(D)。 A

16、、借记存放中央银行款项，记账金额为 59 万元 B、贷记存放中央银行款项，记账金额为 59 万元 C、借记存放中央银行款项，记账金额为 31 万元 D、贷记存放中央银行款项，记账金额为 31 万元 19、存款单位向开户银行支取现金时应签发（A） 。 A、现金支票B、转账支票C、银行本票D、银行汇票 20、支票的提示付款期为（B） A、15 天B、10 天C、1 个月D、6 个月 21、由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ B） 。 A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票 22、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B）科目 核算。 A、汇出汇款B、应解汇款C、其他应付款D、其他应收款 23、银行汇票结清处理过程中，对于申请人未在银行开户且存在汇票多余款的，应将多余金额先转入“ （A） ”账户， 并通知申请人持申请书存根及本人身份证来行办理取款手续。 A、应解汇款B、活期存款 C、活期储蓄存款D、其他应付款申请人户 2