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1、Comment A1: 附表格样式xx 能源集团管理制度汇编 财务管理制度第 1 页 货币资金管理制度货币资金管理制度为加强对集团货币资金的控制，有效管理流动性最强的资产，集团财务管理中心实行岗位分工和职位分离的管理原则，根据国家货币资金管理制度，结合集团财务管理相关规定，特制订本制度。第一章 银行存款管理制度第一条第一条 银行账户管理1、银行账户必须按国家规定开设和使用，只供集团经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现；2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况，对有效账户进行定期维护，对不再需要使用
2、的账户，应及时清理销户；3、银行预留印鉴实行分管制，财务章和法人章由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差时由其委托人代管并办理交接手续，并将其委托代管人报告上级领导；4、对外支付的各类款项，必须按照集团规定的付款程序，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理；5、出纳人员应该逐日、逐笔即时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，并报上级领导处理；6、银行存款发生支出业务时，各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字，复核
3、会计复核，经由具有相关审批权限的集团各级领导审核批准后，方可由出纳人员办理结算手续；7、发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证及时取得并必须经复核会计人员复核。第二条第二条 支票管理1、健全支票购买及使用登记制度。集团总部财务管理中心和各项目公司支票的购买由出纳人员负责，并在支票购买、使用登记簿上登记购买日期、开户行名xx 能源集团管理制度汇编 财务管理制度第 2 页 称、购买支票起止号码等内容。出纳使用支票时应按支票号码顺序使用，同时在登记簿上及时、准确上进行登记，登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人、复核人等事项。支票购买、使用登记簿由出纳以
4、外的人员保管。保管人员负责定期检查支票使用情况并核对支票登记簿，确认支票都已按规定保管和使用； 2、支票、印鉴与现金及有价证券必须存放于保险柜内；3、健全支票使用登记制度。各项目公司财务部门必须设置支票使用登记簿，支票头、支票签收单、作废支票应按各银行账户分别整理归档并妥善保管。登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项；4、集团总部各中心及各项目公司或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款申请单，由集团总部各中心部门经理、分管领导和财务部经理审核签字，并报有审批权限的集团领导批准后，经复核会计人员复核完成借款审批流程后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起 1
5、0 日内到财务部财务部门办理报销手续，其程序与现金支出报销程序相同；5、支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知支票签发人，并对造成的后果承担责任；6、出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位；7、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管；8、出纳人员开出的支票必须经会计复核人员审核无误后交会计加盖财务专用章，复核人员在支票登记簿上签字确认。会计人员在盖章之前必须认真复核，出纳人员必须及时、准确登记支票使用登
6、记簿，与银行及时核对存款余额，掌握支票使用情况；9、经办人员必须及时将到期未用的支票退回财务部财务管理中心，由财务人员加盖“作废”戳记并与存根一起保管。如经办人员不退旧票或逾期不报账，财务部财务管理中心催促其退还或报账可并拒绝签发新支票并加以处罚。Comment A2: 附表格样式xx 能源集团管理制度汇编 财务管理制度第 3 页 第二章第二章 现金管理现金管理制度制度办法办法第三条第三条 避免违规违纪行为现金管理一般原则1、出纳应及时更新现金日报表审核办法：、借支明细表、备用金明细表，复核会计中心随时定期或不定期抽查、核对集团总部及各项目公司各中心的借支及备用金情况，盘点出纳的库存现金，发现
7、异常情况及时查明原因并报告上级领导并维持在最少额度，银行账目日清月结，对于“未达帐项”及时跟踪。2、在支付款项时，1,000 元以上的费用开支原则上应尽可能以支票网银或支票支付，支票的签发与保管，应有严密的控制措施。出纳建立完善的支票登记薄，签发的支票要注明抬头及详细的用途。3、各项付款凭据一经支付，应即加盖付讫印戳，防止重复领款。4、有关现金收付的单据，应连续编号，不得有跳号现象。5、负责现金收付的人员需要有充分、有效的担保，无担保的不得上岗。集团总部及各项目公司财务部人员针对任何涉及现金监管不力的情况，必须在发现有隐患的 10 日之内以书面形式上报上级领导或集团计划财务管理中心。6、记入“
8、其他货币资金”的各种存折、外存保证金，会计人员要及时索取电信局、银行以及内部经手办理员工的对帐清单（每月定期打印交易明细），每月能够保证帐帐、帐实相符（每月定期打印存折交易明细）。7、出纳日常保管的现金原则上不得超过 50000 元，且必须存于公司保险柜内。第四条第四条 加强现金及人身安全管理1、出纳当日所收的现金和支票，要及时存入银行，不得将大量现金存放在办公室抽屉或保险柜里。2、出纳外出收款、提现，金额较大的，可向集团、项目公司行政部申请派车。，集团、项目公司如无车可派时的，可以电话请示财务负责人，乘坐打出租车并找人陪同前往。3、出纳人员要充分认识到社会的复杂性，要对周围事物有清晰的判断，
9、对不寻常的事件提高警惕，防止欺骗和诈骗份子冒充客户进行抢劫和偷盗活动，提高认识，提前防范。xx 能源集团管理制度汇编 财务管理制度第 4 页 4、不能在客户或众人面前暴露大量现金，以防犯罪分子定为抢劫目标。发生意外情况，要及时汇报给分管领导，以免事态扩大，或争取时间尽量挽回损失。第三章第三章 电子银行电子银行及现金管理平台及现金管理平台管理管理制度制度办法办法第五条第五条 电子银行及现金管理平台管理1、电子银行实行严格的岗位分离制度，制单经办人、复核人、终审人审核人、管理员不得为同一人。出纳为经办制单人，资金部主管为审核人，管理员由财务负责人指定，会计为复核人，财务经理或财务总监为终审人。管理
10、员负责设置相关权限并定期检查网银使用情况。2、网银支付必须基于已经审批完成的付款申请单、报销单网上支付的制单和审核必须附已经批准的付款申请报告或资金划拨审批表。为避免造成重复付款，每次付款完成后，复核人员应及时在相应付款单据上加盖“银行付讫”章。3. 为增加资金安全性，制单人员和审核人员执行付款流程时应在不同的计算机上进行。不得在除财务管理中心门内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。4、签订网银银行资料保管责任状，各责任人负责保管其自己的 KEY、账号与密码，不得将资料泄露给任何第三人。网银口令应定期变更。54、责任人因公出差或请假，需将其保管的网银资料办理书面移交给财务管理
11、中心负责人指定的第三人，出差回来后，需及时修改网银 KEY 密码。5、单项金额在 5 万元以内的（含 5 万元），财务经理为终审人，单项金额在5 万元以上的，财务总监为终审人。66、所有责任人，不得将网银 KEY 带出办公室。责任人需妥善保管网银行KEY，有保险柜的，必须放置保险柜中，无保险柜的需将抽屉上锁。77、项目公司需要开通网上银行查询、支付功能的，需书面向集团计划财务管理中心及集团总裁提出申请，申请报告需要载明开立网上银行的名称、网上银行的种类、网上银行权限设置等。经批准同意后方可开通。88、公司指定制单人及复核人所使用计算机作为办理网银业务的专用机器，除处理日常工作外，严禁使用该电脑
12、登录不良网站。专用计算机必须安装防火墙及杀毒软件，每月至少进行一次全电脑病毒查杀。凡是装了网银的计算机，都必须定期查杀病毒。第四章第四章 备用金管理制度备用金管理制度第六条第六条 备用金类型 根据集团业务实际情况将备用金分为：项目公司备用金、车队备用金、厨师备用金、临时行政备用金。1项目公司备用金。为了保证项目公司日常费用的支付，减少中间手续，由项目公司根据当地月度日常费用情况，申请一定额度的备用金，该备用金用于项目公司日常零星费用的支出。，备用金由项目公司出纳负责保管、监督使用及额度的补充；项目公司无专职出纳的，由集团财务管理中心指定一人负责保管、监督使用，行使出纳职权。同时每日需向集团计划
13、财务中心财务管理中心上报备用金使用情况。2车队备用金。因车辆工作的特殊性，给予集团车队 10000 元的周转备用金，作为粤通卡充值、停车费和小额维修费之需。该备用金由车队长负责保管及安排使用。3厨房备用金。因厨房临时采购食材之需，给予厨师 3000 元周转备用金。4临时行政备用金。因行政工作不确定性较大，给予行政管理中心 10000 元周转备用金，用于因公日常零星支出、临时借支备用金的，如采购及日常维修出差等。由员工借支临时备用金的，需附详细费用概算明细表做为借款单据的附件、预计费用报销冲账时间。行政管理中心总监指定专人负责管理行政备用金。非经常性、大额的行政采购支出按借支管理办法执行。第七条
14、第七条 备用金的申请 所有的备用金需通过集团借款备用金审批流程申请，经集团总裁批准后的备用金申请方可生效。申请时需注明详细的用途及金额，临时备用金还需预算明细表。第八条第八条 备用金的额度除司机备用金外，其他备用金以实际审批的额度为准。财务管理中心根据周转备用金的实际使用情况，可定期对周转备用金额度进行调整。第九条第九条 借支备用金的管理备用金是公司资产，备用金持有人要始终妥善保管，并与私有钱财严格分开。出纳是备用金的最终管理人，要不定期对备用金持有人的周转备用金进行盘点，对备用金持有人管理备用金水平进行评估借支备用金时使用“借款审批单”，所有的借款必须当事人签名。 第十条第十条 备用金的归还
15、临时备用金在业务完成后三个工作日内办理还款手续，如未在规定的时间内办理，已借支的备用金将直接从当事人当月工资中扣除，且当事人不得再次申请借支备用金。车队备用金、与厨师备用金和行政备用金在当事人发生离职或调动，办理交接手续环节时归还扣除。项目公司备用金于年底放假前进行盘点及清查，超过一定额度的及时收回归还。第十一条第十一条 未归还的借款相关借款未按要求准时结清的，不再办理下一笔借款（除获得特别批准），同时集团计划财务中心有对相关责任人进行处罚的建议权。第十二条第十二条 审批流程1集团总部：发起申请人发起申请人中心主管部门负责人副总经理总部审核会计总部财务经理计划财务管理中心总监集团总裁2项目公司
16、：发起申请人发起申请人中心主管部门负责人项目公司会计项目公司总经理总部审核会计总部财务经理计划财务管理中心总监集团总裁第五章第五章 借支管理制度借支管理制度第十二条第十二条 借支类型及申请根据集团业务实际情况将借支分为：出差借支、采购借支、业务费借支、工程借支和其他借支。1. 出差借支。员工因公出差 3 天以上或有重要支出事项办理时，可以申请出差借支。借支时填写借支单，同时需附上出差审批单和费用明细支出预算表。2. 采购借支。发生临时性、金额 2000 元以上的采购时，可以申请采购借支。借支时填写借支单，同时需附上经审批的采购申请或采购计划表。3. 业务费借支。发生公关等业务性质的支出时，可以申请业务费借支。由经办人填写借支单，同
