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1、一、审计报告一、审计报告1 1二、已审会计报表二、已审会计报表北京汇源果汁饮料集团北京汇源果汁饮料集团 总公司应县有限责任公司总公司应县有限责任公司资产负债表资产负债表2-32-3利润及利润分配表利润及利润分配表4 4截至截至 20012001 年年 2 2 月月 2828 日止日止资产减值准备明细表资产减值准备明细表5 5一年又一期会计报表的一年又一期会计报表的审计报告审计报告三、会计报表附注三、会计报表附注6-156-151*机 密*深同财字2001第 号审 计 报 告新疆屯河投资股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了北京汇源果汁饮料集团总公司应县有限责任公司（以下简称“该公司” ）2
2、001 年 2 月 28 日的资产负债表，2000 年度、2001 年 1 至 2 月的利润及利润分配表。这些会计报表由该公司负责。我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合该公司实际情况，实施了包括抽查会计记录、审核有关证据等我们认为必要的审计程序。我们认为,上述会计报表符合企业会计准则和企业会计制度的有关规定，在所有重大方面公允地反映了该公司 2001 年 2 月 28 日的财务状况及 2000 年度、2001 年 1 至 2 月的经营成果，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。深圳同人会计师事务所中国注册会计师中国注册会
3、计师2001 年 3 月 21 日2北京汇源果汁饮料集团总公司应县有限责任公司资产负债表二零零一年二月二十八日 单位：人民币元附注2001-2-28资产流动资产:货币资金四.1255,943.36应收票据-应收帐款四.2383,629.17其他应收款四.374,464.97预付帐款四.425,610.13存货二.6、四.51,828,419.61待摊费用7,022.80流动资产合计2,575,090.04固定资产:固定资产原价二.9、四.624,449,980.00减: 累计折旧二.9、四.6395,459.27固定资产净值24,054,520.73减:固定资产减值准备二.9、四.77,000
4、,000.00固定资产净额17,054,520.00在建工程二.10-固定资产合计17,054,520.73无形资产及其他资产无形资产二.11-长期待摊费用二.12-其他长期资产-无形资产及其他资产合计-资产总计19,629,610.773北京汇源果汁饮料集团总公司应县有限责任公司资产负债表(续)二零零一年二月二十八日 单位：人民币元附注2001-2-28负债和所有者权益流动负债:短期借款-应付票据-应付帐款 四.81,402,130.18预收帐款-应付工资37,945.33应付福利费2,610.40应交税金三、四.1060,694.21其他应交款1,152.61其他应付款四.9609,142
5、.50预提费用28,366.18流动负债合计2,142,041.41负债合计2,142,041.41所有者权益:实收资本四.1124,445,000.00资本公积-未分配利润(6,957,430.64)所有者权益合计17,487,569.36负债和所有者权益总计19,629,610.77（所附注释系会计报表的组成部分）（所附注释系会计报表的组成部分）公司负责人公司负责人 财务负责人财务负责人 编制人编制人4北京汇源果汁饮料集团总公司应县有限责任公司利润及利润分配表二零零一年一至二月 单位：人民币元附注2001年1-2月2000年度一.主营业务收入二.13、四.12911,464.59669,9
6、39.26减：销售折扣与折让-主营业务收入净额911,464.59669,939.26减：主营业务成本794,012.72481,045.94主营业务税金及附加1,747.83-二.主营业务利润115,704.04188,893.32加：其他业务利润-减：营业费用86,871.9450,793.65管理费用45,422.1438,364.16财务费用(825.81)26.00三.营业利润(15,764.23)99,709.51加：补贴收入-营业外收入-减：营业外支出四.13-7,000,000.00四.利润总额(15,764.23)(6,900,290.49)减：所得税二.14、三-41,37
7、5.92五.净利润(15,764.23)(6,941,666.41)加：年初未分配利润(6,941,666.41)-六.可分配利润(6,957,430.64)(6,941,666.41)减：提取法定公积金-提取法定公益金-七.可供所有者分配的利润(6,957,430.64)(6,941,666.41)八.未分配利润(6,957,430.64)(6,941,666.41) （所附注释系会计报表的组成部分）（所附注释系会计报表的组成部分）公司负责人公司负责人 财务负责人财务负责人 编制人编制人5北京汇源果汁饮料集团总公司应县有限责任公司资产减值准备明细表二零零一年二月二十八日 单位：人民币元附注2
8、001-2-28一、坏帐准备合计二.52,301.98其中：应收帐款1,927.78其他应收款374.20二、短期投资跌价准备合计二.7-其中：股票投资-债券投资-三、存货跌价准备合计二.6-其中：库存商品-原材料-四、长期投资减值准备合计二.8-其中：长期股权投资-长期债权投资-五、固定资产减值准备合计二.9、四.77,000,000.00其中：房屋、建筑物-机器设备7,000,000.00六、无形资产减值准备二.11-其中：专利权-商标权-七、在建工程减值准备二.10-八、委托贷款减值准备-6（所附注释系会计报表的组成部分）（所附注释系会计报表的组成部分）公司负责人公司负责人 财务负责人财
9、务负责人 编制人编制人北京汇源果汁饮料集团总公司应县有限责任公司会计报表附注二零零一年二月二十八日单位：人民币元一、公司简介 本公司系由北京汇源果汁饮料集团总公司和山西省应县乳制品公司合资成立的有限责任公司，并于 2000 年 7 月 25 日领取了注册号为 1406221000131 的企业法人营业执照。本公司注册资本为人民币 24,450,000.00 元。北京汇源果汁饮料集团总公司和山西省应县乳制品公司出资比例分别为 55%和 45%。本公司的经营范围为：生产销售液体乳、果蔬汁饮料。二、主要会计政策2001 年 1 月 1 日前，本公司执行中华人民共和国企业会计准则和工业企业会计制度 。
10、自 2001 年 1 月 1 日起，本公司执行中华人民共和国企业会计准则和企业会计制度 。并根据财政部财会200117 号文关于印发有关政策衔接问题的规定的通知的有关规定，对会计政策的变更，采用了追溯调整法，调整了 2001 年会计报表相关项目的年初数或上年实际数。以下具体会计政策系按上述会计制度厘定的。1.会计年度会计年度采用日历年度制，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。2.记帐本位币本公司以人民币为记帐本位币。3.记帐基础和计价原则本公司的记帐基础为权责发生制，各项资产除按规定应以评估价值计价外，均按取得时的实际成本计价。4.外币核算方法本公司年度内发生的非本位币经济业务，按业务发
11、生当月一日中国人民银行公布的市场汇价的中间价(“市场汇价”)折合为人民币记帐。月份终了，货币性项目中的外币余额概按当日市场汇价进行调整，由此产生的折合人民币差额除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外其余计入当年度（期）损益。5.坏帐核算方法本公司确认坏帐损失的标准：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回，或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期 5 年以上，该等应收款项列为坏帐损失。7坏帐损失的核算方法：本公司坏帐损失核算采用备抵法，坏帐准备按帐龄
12、分析法计提，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按决算日应收款项（包括应收帐款和其他应收款）的余额，确定提取比例为：逾期 1 年（含 1 年，以下类推）以内的计提 0.5%；逾期 1-2 年的计提 5%；逾期 2-3 年的计提 10%；逾期 3-4 年计提 20%；逾期 4-5 年的计提 50%；逾期 5 年以上的计提 100%，并计入当期损益。6.存货核算方法本公司的存货分为原材料、低值易耗品、包装物、在制品、产成品五大类 ,各类存货的取得以实际成本计价，发出存货的成本以加权平均法计算确定。低值易耗品采用五.五摊销法进行摊销。包装物于领用时采用加权平均法计算发出成本。决算日，存货按成本与
13、可变现净值孰低法计价。对可变现净值低于存货成本计算的差额提取存货跌价准备，存货跌价损失计入当年度（期）损益。存货可变现净值根据决算日同类商品的市场价格来确定。存货的细节在附注 四.5 中表述。7短期投资核算方法短期投资按实际支付的全部价款扣除已宣告尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息计价。短期投资持有期间实际收取的现金股利或利息，除取得时实际支付的已宣告尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息已计入应收项目的现金股利或利息外，直接冲减短期投资的帐面价值。处置短期投资时，按所受到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当年度投资收益。决算日，短期投资采用成本与市价孰低法计价，按投资类别计算其
14、市价低于成本的差额作为短期投资跌价准备，并计入当年度（期）损益。本公司本期无短期投资，故无短期投资跌价准备。8长期投资核算方法(1)长期债权投资：本公司债权投资按实际支付的款项扣除应计利息后计价入帐，债权投资实际成本与债券票面价值的溢价(或折价)，采用直线法于债券存续期内摊销。(2)长期股权投资：本公司股票投资按实际支付的价款扣除已宣告发放的现金股利后计价入帐，其他长期投资按投出现金及固定资产、无形资产的帐面净值计价入帐。股权投资差额系指长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资成本与应享有被投资单位所有者权益中所占份额的差额。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同
15、没有规定投资期限的，自形成月份起分 10 年平均摊销 。本公司对被投资公司的长期投资采用下列会计处理方法：对被投资公司无控制、无共同控制且无重大影响的以成本法核算，投资收益于被投资公司宣派现金股利时确认，而该等现金股利超出投资日以后累积净利润的分配额部分冲减投资成本；对被投资公司具有控制、共同控制或重大影响的以权益法核算，投资收益以取得股权后被投资公司的净损益份额计算确定。被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整投资成本。决算日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额低于帐面价值，且该等降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，其差额作为长期投资减值准备，在冲减该项投资的资本公积准备项目后的不足部分，计入当年度（期）损益。8本公司本期无长期投资，故无长期投资减值准备。9.固定资产计价和折旧方法(1)固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等，以及不属于生产经营的主要设备但单位价值在人民币 2,000 元以上，且使用期限超过二
