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1、 对对 2010 年年审计审计工作的一些想法工作的一些想法下面就 2010 年的审计工作谈一些自己的想法，权作抛砖引玉：2010 年，审计处在安排审计项目和确定审计重点时，要在以风险为导向，在全面风险评估的基础上，多选择公司领导关心、事关大局、有可能产生风险的大项目和重点领域进行审计，体现审计工作的预见性和前瞻性。在审计过程中，要以相关内部控制活动为主线，主动查找被审计单位内部控制缺陷，有针对性地提出加强管理、防范风险的建议，体现审计结果的建设性。在评估项目时，要以效益为中心，注重分析影响效益的主、客观因素，准确界定项目的经济效益。审计工作的最终目标是为了促进企业发展，通过审计提高企业自身“免
2、疫功能”，促进企业可持续性发展。具体做法如下：第一，加强铁路项目审计，提早介入，及时评估项目经营状况。最近几年来，铁路项目在全公司在建工程中已占重要地位，铁路项目的投入大、技术含量高、施工难度和管理跨度大，且工程造价偏低，概算清理迟迟没有明朗，使得铁路项目已成为全公司施工和效益关注的焦点。审计处要积极介入新开工项目，揭示了项目运营过程中存在的风险，并对后续施工过程中可能出现的问题提出了针对性的审计建议，做到未雨绸缪而不是亡羊补牢。第二重视对领导干部监督，坚持做好离任经济责任审计，做到离任必审。在严格区分前任责任与现任责任，直接责任与主管责任界限的基础上，通过实施必要的审计程序对领导人员任职期间
3、单位的生产经营情况、企业管理情况、经济效益实现情况、内部控制制度的建立和执行情况进行了全面审查。审计时还重点关注了离任时点被审计单位的财务状况、资产质量和潜盈潜亏情况，对被审计单位在管理上存在的问题提出了相应的审计建议。第三以防范企业经营风险为目标，加强对海外高风险项目的审计。随着公司进军海外的势头越来越猛，海外工程的比重逐渐加大，其中的合同条款风险、材料价格上涨风险、汇率风险风险等也渐渐显现出来。通过审计，及时掌握高风险项目经济效益和运营状况，提升企业甄别、防范风险的能力，建立和完善风险管理体系和机制，促进企业风险管理水平的提高及经济效益的增长。第四为满足企业发展对审计工作的要求，2010
4、年，审计处要在审计人员的后续教育、培训和制度建设上下功夫，主要抓以下几个方面的工作：一是学习企业内部控制基本规范及相关实施细则，学习内审协会编制的审计实务指南等相关文件， ，进一步完善审计制度建设。二是加强对审计人员的后续教育和培训。三是鼓励审计人员积极报考 CIA，审计专业技术职称等专业考试，提高审计人员执业能力第五促进审计成果转化为目标，审计部门出具审计报告的目的是促进企业提升管理水平，而不是束之高阁。因此，应大力推进审计建议的落实和整改工作，将审计落实作为审计工作的归宿。在审计项目终结后，审计处应及时将审计过程发现的问题及审计建议向被审计单位通报，并督促被审计单位在规定期限内进行落实，并将落实情况向公司有关领导通报。2010 年审计处将进一步抓好后续审计工作，将对被审计单位的整改情况进行量化考核，通过定性分析和定量分析相结合，进行客观评价，保证审计建议得到有效落实，问题得到及时整改，使审计成果最大程度转化成项目管理水平的提高和经济效益的增长。总之，2010 年，审计部门将加强对高风险项目的审计，通过审计，及时掌握高风险项目经济效益和运营状况，提升企业甄别、防范风险的能力，建立和完善风险管理体系和机制，促进企业风险管理水平的提高及经济效益的增长。
