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1、2009 年度娄烦县地方国库收支分析报告一、县财政收支整体情况 2009 年我县共组织县级预算收入 54936 万元，同比下降 361 万元，下降 7%，为年预算数的 91.64%。支出方面，我县一般预算支出累计 61662 万元，比去年同期增加 24489 万元，增长 65.88%，为调整预算数的 82.55%。今年我县总税收达到 62629 万元，比去年同期 79414万元减少 16785 万元，下降 21.14？%。其中国税部门税收入库总额为 26862 万元，比去年同期 43161 万元下降 37.76%；地税部门税收入库总额为 17477 万元，比去年同期 27709 万元下降 36
2、.92%；财政部门税收入库总额 16950 万元，比去年同期 6752 万元增长 151.03%。其他部门税收入库总额为1339 万元，比去年 1792 万元下降 25.27%。二、县财政收支主要项目情况分析（一）2009 年县财政预算收入分析1、县级政预算收入完成情况表税收类： 单位：万元项目实绩比同期额比同期额%项目实绩比同期 额比同期-额%增增值值税税4577-2753-37个人所个人所 得税得税316-116-26.85国企业增值税3270158594.07资资源税源税642658710.05集企业增值税38-96-71.64城城维维税税1006-383-27.57股份企增值税948-
3、2174-69.63国有城维税830-126-13.18私营企增值税177-2053-92.06集体城维税28312其它增值税1344754.02股分制城维税112-247-68.8营业营业税税1221-116-8.4其他城维22-1-企企业业所得所得税税308-775-71.56房房产产税税240-178-42.58国有煤碳工业所税7-95-93.13印花税印花税79-143-64.41股份制所得税159-579-78.45城城镇镇土土地使用地使用 税税670-655-49.43私营企业所得税31-52-60.46车车船税船税11-23-67.64非税收类: 单位：万元项目实绩比同期额比同期
4、额%项目实绩比同期 额比同期-额%政府基金政府基金 收入收入903-1173-56罚罚没收没收入入532-269-33.96专项收入7855376391.96利息收利息收 入入79-1919.39行政事业性收入603676112.112、县财政收入完成情况分析从表中可以看出，我县今年县级预算收入在去年收入的基础上略有下降，但运行态势与全省同步。从税收收入完成情况表分析主要税种，（1）增值税县级预算收入完成 4577 万元,较去年下降了 35%。其中国有企业县级增值税增长了94.07%，集体企业县级增值税下降了 71.64%，股份制企业县级增值税下降 69.63%，私营企业县级增值税下降了92.
5、06%，其他县级增值税增长了 54.08%。县级增值税彼增此减，但总得来说是稳中有落。就其减收原因是一是受国际金融危机影响，今年能源、原材料价格大幅下滑，增值税、所得税等部分税种减收幅度较大。二是去年同期煤炭、焦炭、化工等产品价格大幅上涨，抬高了收入基数，给今年的财政收入增长带来了一定困难；三是结构性减税对财政收入的影响较大。如增值税转型改革，可抵扣进项税增加影响税收减收（2）营业税县级预算收入共完成 1221 万元，较去年下降 8.4%。减收原因主要来自销售不动产、建筑和服务三个行业。由于我县房地产业处于低迷时期,商品房成交量低,由此造成房地产业和建筑安装营业收入降低。（3）企业所得税县级预
6、算收入完成 308 万元，较去年下降了 71.56%。减收主要是因为企业所得税两法合并造成的；（4）个人所得税县级预算收入共完成 316 万元，较去年下降 26.85%,其原因是因为个人所得税工资薪金所得税前扣除标准提高翘尾减收，使得我县个人所得税的增长大幅回落。（5）城维税县级预算收入完成 1006万元，较去年下降了 25.57%。其减收的原因是因为主体税收营业税的减收使得以此为计税依据的城维税的也相应的减少。（6）房产税县级预算收入完成 240 万元，较去年下降了42.58%。其减收的原因是因为房地产业及建筑业所得税附征率下调以及“二手房”交易减免政策,再加上今年房地产市场形势不容乐观，县
7、商品房销售量大幅下降，造成房产税减少。（6）其它税收收入形势也不容乐观,都有所下降。印花税县级收入较去年下降了 64.41%;城镇土地使用税较去年下降了49.43%;车船税较去年下降了 67.64%。就其原因闰要是受经济环境的影响和税收结构政策的调整。从非税收收入完成情况表看：（1）政府性基金收入完成903 万元，同比下降了 56%。其中煤碳可持续发展基金收入完成 294 万元，残疾人就业保障金收入完成 40 万元，其他政府性基金收入完成 568 万元。减收原因是因为政府调整了对政府性基金收入的政策力度。（2）专项收入完成 7855 万元，较去年增长了 91.96%。其中排污收入完成 518
8、万元,同比下降了 51.13%；水资源费收入完成 977 万元,同比增长 62.83%；教育费附加收入完成 724 万元,同比增长 18.30%；探矿权、采矿权价款收入完成 5505 万元,同比增长了 231.83%。由于水资费收入、教育费附加收入和探矿权、采矿权价款收入的增收使得今年的专项收入的大幅增长。（3）行政事业性收费收入完成 1279 万元，增长了 112.11%。其中国土资源行政事业性收费收入为 564 万元；水利行政事业性收费收入为 522 万元;其他行政事业性收费收入为 230 万元。增收原因是由于政府今年加大了对行政事业性费收入的征管力度。3、县财政收入预算执行情况的问题及原
9、因分析 （1）增值税增长缺乏后劲。我县增值税税收收入较上年下降了 35%，这主要是由于税率的调整和受经济的影响。其中有很大的一部分是上年度缓征的税款，缺乏新的经济增长点，后劲不足。加之资金、土地、能源、交通、环保等瓶颈因素仍然制约着对我县经济发展，（2）收入的增量结构不合理，收入增长的基础不牢、质量不高。娄烦县收入增量主要依靠非税收入、个别骨干企业、房地产、重点工程建设的拉动。首先，娄烦县县级一般预算收入增量中非税收入占比达 33%，及时弥补了税收增幅下降带来的负面影响，是地方财政收入增长的主要因素；其次，从税收收入的入库情况来看，主体税种的增收主要业自个别骨干企业和一些纳税大户，税源结构比较
10、单一，税收的增长后劲不强；第三，收入中很大一部分来自查补清欠，比印花税,房产税、资源税等，那么地方收入的一次性因素还会更加突出。（3）整体上看，全县主要税种进度较慢、增幅偏低、占全部收入的比重不高。从分级次的情况看，主体税种没有实现同步增长，级次之间增长也不均衡。（二）县财政预算支出分析1、财政预算支出情况完成表：今年我县一般预算支出累计 61662 万元，比去年同期37173 万元增加 24489 万元，增长 65.88%。其中一般公共服务、公共安全、教育、城乡社区事务，社保和就业、医疗卫生、环境保护较去年有所增长，增幅为41%、19.58%、154.03%、322.30%87.75%、43
11、.08%、58.65%。农林水事务略有下降，其减幅为 5.25%。从表中可以看出我县今年以来加大了对各个方面的支出。同时实行开辟财源，增收节支的活动，最大限度地减少不必要的开支。 2009 年主要增支项目情况表单位：万元年份月份一般公共服务公共安全教育农林水事务城乡社区事务社保和就业医疗卫生环境保护2009 年年2237918083785756825766910197636872008 年年15872151214907987610380213812324增减%41.0041.0019.5819.58154.03154.03-5.25-5.25322.30322.3081.7581.7543.0
12、843.0858.6558.65 今年我县财政支出运行的特点：一是政府服务性支出稳步上升，包括一般公共服务、公共安全等方面，主要是集中财力用于政府办公厅及相关机构事务的运行。二是重点支出得到有力保障。包括教育、城乡社区事务、社保和就业等方面。如教育支出同比增长了 154.03%,社保支出同比增长了81.75%,城乡社区事务支出同比增长了 322.03%。三是经济建设支出逐步上升，包括环境保护等方面，这些项目的支出将有助改善我县的生产和居住环境，对提高居民生活质量和吸引外来投资将起到促进作用。2、当前财政运行中存在的主要问题 目前，由于受管理体制的约束，财政支出职能不清晰，财政支出范围与公共财政
13、不匹配。一是公益支出不足。如卫生、科技等公益支出仍然偏低，且总量偏小。二是支出内部结构不合理。我县财政支出结构从支出类别分析，主要存在以上不足。此外，从支出类别的内部投入情况来看，也存在不足。如教育、卫生支出中，人员支出偏大；行政管理费中，接待费偏大。3、对策建议 1、继续加强税收征管工作，加大依法治税力度。实行地税属地征收，减少无序竞争，夯实税基；对重点税源加强调查研究并实行监控跟踪，提高税收分析预测的质量，增强组织收入的前瞻性和主动性；开展各项税收专项检查，堵塞征管漏洞，加强欠缓税管理；采取多种措施，大力组织收入，确保财政收入稳步增长。 2、进一步优化支出结构，控制支出增长。按照公共财政框架要求，优化支出结构；不断完善市级机关事业单位会计集中结算中心工作，加快国库集中收付制度改革步伐，加强财政资金使用情况的监管；倡导勤俭节约的优良传统，提高财政资金使用效益。国家金库娄烦支库二 00 八年一月一日
