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1、最新企业财务分析报告范文来自：会计网财会资讯 | 时间：5 月 13 日 12:57导读：企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要2.基本财务情况分析3.预算完成情况及分析4.重要问题综述及建议1 .主要会计数据摘要(单位：万元)注：扣除去年同期 XXXX 净收益 374 万元后更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至 2011 年 3 月 31 日，公司总资产 2
2、0.82 亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产 10.63 亿元，长期投资 3.57 亿元，固定资产净值 5.16 亿元，无形资产及其他资产 1.46 亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金 7.01 亿元，其他货币资金 6140 万元，短期投资净值 1.64 亿元，应收票据 2220 万元，应收账款 3425 万元，工程施工 6617 万元，其他应收款 1135 万元。(2)长期投资：XXXXX2 亿元，XXXXX1.08 亿元， XXXX3496 万元。(3)固定资产净值：XXXX 净值 4.8 亿元，XXXXX 等房屋净值 2932 万元。(4)无形资产：XX
3、XXXX 摊余净值 8134 万元，XXXXX 摊余净值 5062 万元。(5)长期待摊费用：XXXXX 摊余净值 635 万元，XXXXX 摊余净值 837 万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计 9.48 亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由 XXXXX 构成，共计 5.61 亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计 6617 万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由 XXXX 与 XXXX 的股权投资构成，共计 3.08 亿元，
4、不仅有较好的投资回报，而且 XXXX 的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计 18.83 亿元，占总资产的 90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至 2011 年 3 月 31 日，公司负债总额 10.36 亿元，主要构成为：短期借款( 含本年到期的长期借款 )9.6 亿元，长期借款 5500 万元，应付账款 707 万元，应交税费 51 万元。目前贷款规模为 10.15 亿元，短期借款占负债总额的 93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有 7.62 亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为 49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。2
5、-3 经营状况及变动原因扣除 XXXX 影响后，2011 年 1-3 月(以下简称本期) 公司净利润 605 万元，与 2010 年同期比较(以下简称同比) 减少了 1050 万元，下降幅度为 63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入 3938 万元，同比减少 922 万元，下降幅度为 19%。其主要原因为：(1)XXXX 收入 3662 万元，同比增加 144 万元，增长幅度为 4.1%，系 XXXXXXXXXXX 增加所致。(2)XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%，具体分析详见“重要问题综述 4-1”。(3)工程收入
6、150 万元，同比减少 1069 万元，下降幅度为 88%，原因是：一、本期开工项目同比减少; 二、XXXX 办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按 XXXX 项目本期投入量 2262 万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加 1193 万元，增长幅度为 98%;本期收入调整为 6200 万元，同比增加 1340 万元，增长幅度为 28%。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本 1161 万元，同比减少 932 万元，下降幅度为 45%。按营业成本构成，分析如下：(1)XXXX 营业成本 993 万元，同比增加 102 万元，
7、增加幅度为 11%。主要原因是 XXXXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为 117 万元。(2)工程成本 168 万元( 直接成本 144 万元，间接费用 24 万元) ，同比减少 1034 万元，下降幅度为 86%。主要原因是：开工项目同比减少，使工程直接成本减少 1002 万元，下降幅度为 87%; 开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程间接费用占计划数的 26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3 其他业务利润
8、本期其他业务利润 41 万元，同比增加 15 万元，增长幅度为 58%。其主要原因是：(1)其他业务收入 44 万元，同比持平。(2)其他业务支出 3 万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由 XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用 883 万元，同比增加 425 万元，增加幅度为 93%。主要原因是：(1) 奖金 515 万元，同比增加 375 万元，主要原因是：总额差异：2010 年考核奖 515 万元较 2002 年考核奖 457 万元在总额上增加了 58 万元;时间差异： 2009 年考核奖 45
9、7 万元中的 317 万元计列入 2009 年的成本费用，在 2010 年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元。而 2010 年考核奖 515 万元全额计列在 2011 年，形成时间性差异 317 万元。(2)工资附加费 78 万元，同比增加 70 万元，主要是 2010 年考核奖形成的时间性差异。(3) 董事会经费 21 万元，同比增加 16 万元，原因是：总额差异：2002 年董事领取半年津贴，2010 年董事领取全年津贴。时间差异：2002 年董事津贴在 2010 年陆续发放，2010 年董事津贴集中在 2011 年 1 月发放。(4)本期转回已计提的坏账准备 5 万元，而去年同期是
10、计提了坏账准备 56 万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX 收入 830 万，计提了坏账准备 50 万元。本期对暂未收到的 XXXX 收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 61 万元。本期暂未收到的 XXXX 收入为 2242 万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与 XXXX 公司协商，XXXX 公司于 4 月 15 日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用 1204 万元，同比增加 680 万元，增加幅度为 130%。原因是：贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为 10.25 亿元，去年同期为 4.72 亿元，增加了 5
11、.53 亿元，增幅为 117%。贷款利率提高：自 2010 年 9 月存款准备金率上调至 7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮 10%的优惠利率。2-3-6 投资收益扣除 XXXX 影响后，本期投资收益 217 万元，同比减少 111 万元，下降幅度为 34%。按构成内容分析如下：(1)国债收益本期国债方面取得的收益为 56 万元，同比减少 213 万元，下降幅度 79%。主要原因是：投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为 1.73 亿元，同比减少 8854 万元，下降幅度为 34%。实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和
12、有关投资协议约定时间。(2)股票收益本期股票方面取得的收益为 575 万元，同比增加 551 万元。原因是：本期公司组织资金 5.78 亿元，申购到 158 万股 TCL 新股，获利 575 万元。(3)跌价准备按 2011 年 3 月 31 日的收盘价计算，公司所持国债的市价为 1.64 亿元，本期计提了跌价准备 414 万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38 万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452 万元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额 18 万元，同比增加了 24 万元，主要因素是：(1)本期报废 4 辆汽车，帐面净值 14 万元;(2)本期发生办理已转让
13、的房屋的产权证费用 3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收益 6 万元的滞后费用。2-3-8 经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内; 二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在 2011 年预算中，对 2011 年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对
14、贷款规模的调整，财务费用会相应减少。(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现 2011 年经营目标有较大影响。更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page3 .预算完成情况及分析3-1 收入收益类本期收入、收益共计 4195 万元，完成收入总预算 3%，扣除 XXX 因素和 XXXX 项目的影响，完成收入总预算 6%。按预算项目分析如下：(1)XXXXX 收入 3661 万元，完成预算 25%。(2)XXXXX 收入 126 万元，完成预算 24%。(3)工程收入 150 万元，完成预算 0.
15、3%，具体分析详见 “重要问题综述 3-2”。(4) 其他业务收益 41 万元，完成预算 57%，剔除费用支出减少因素，完成预算 36%，主要原因是收入实现的期间性。(5)短期投资收益 217 万元，完成预算 11%，主要原因是本期计提 414 万元跌价准备，具体分析详见“ 重要问题综述 4-2”。(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。(7)XXXX 的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。3-2 成本费用类本期成本、费用共计 3484 万元，占支出总预算 3%，扣除
16、XXX 项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算 6%。按预算项目分析如下：(1)XXXX 成本 993 万元，占预算 20%，按预算项目分析如下：人员经费 197 万元，占预算 27%。办公经费 28 万元，占预算 21%。日常维护费 33 万元，占预算 13%。专项维护费 196 万元，占预算 12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。折旧与无形资产摊销 539 万元，占预算 25%。(2)工程结算成本 168 万元，占预算 0.3%，具体分析详见 “重要问题综述 4-3”。(3)管理费用 883 万元，占预算 43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算 24%，具体分析详见“重要问题综述 4-4”。(4)财务费用(利息净支出)1204 万元，占预算 33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“ 重要问题综述 4-4”。(5)营业外支出净额 18 万元，占预算 5%，主要原因是列入预算事
