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1、单选题单选题: 1.企业同其所有者之间的财务关系反映的 是（A经营权与所有权的关系经营权与所有权的关系） 2.企业的管理目标的最优表达是（C企企 业价值最大化业价值最大化） 3.出资者财务的管理目标可以表述为 （B资本保值与增殖资本保值与增殖） 4.扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均 报酬率是（A货币时间价值率货币时间价值率） 5.两种股票完全负相关时，把这两种股票 合理地组合在一起时， （D能分散全部风能分散全部风 险险） 6.普通年金终值系数的倒数称为（B偿偿 债基金系数债基金系数） 。 7. 按照我国法律规定，股票不得 （B 折价发行折价发行） 8. 某公司发行面值为 1，000 元，利
2、率为 12%，期限为 2 年的债券，当市场利率为 10%，其发行价格为（C .1030）元。 9.放弃现金折扣的成本大小与（D折扣折扣 期的长短呈同方向变化期的长短呈同方向变化） 10.在下列支付银行存款的各种方法中，名 义利率与实际利率相同的是（A收款法收款法 ） 。 11.最佳资本结构是指企业在一定时期最 适宜其有关条件下（D加权平均资本成加权平均资本成 本最低，企业价值最大的资本结构本最低，企业价值最大的资本结构） 。 12.只要企业存在固定成本，那么经营杠杆 系数必（A恒大于恒大于 1 ） 13. 下列筹资方式中，资本成本最低的是 （C长期贷款长期贷款） 14 假定某公司普通股雨季支付
3、股利为每 股 1.8 元，每年股利增长率为 10%，权益 资本成本为 15%，则普通股市价为 （B25） 15. 筹资风险，是指由于负债筹资而引起 的（D到期不能偿债到期不能偿债）的可能性 16.若净现值为负数，表明该投资项目（C.它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，它的投资报酬率没有达到预定的贴现率， 不可行不可行） 。 17按投资对象的存在形态，可以将投资 分为（A. 实体投资和金融投资实体投资和金融投资） 18.“6C”系统中的“信用品质”是指（A. 客户履约或赖帐的可能性客户履约或赖帐的可能性 ） 19.以下属于约束性固定成本的是（D. 固固 定资产折旧费定资产折旧费） 20.从数值上
4、测定各个相互联系的因素的变 动对有关经济指标影响程度的财务分析方 法是（A. 因素分析法因素分析法） 21.以下指标中可以用来分析短期偿债能力 的是（B. 速动比率速动比率） 22.关于存货保利储存天数，下列说法正确 的是（A. 同每日变动储存费成正比同每日变动储存费成正比） 23某企业的应收账款周转期为 80 天， 应付账款的平均付款天数为 40 天，平均 存货期限为 70 天，则该企业的现金周转 期为（B. 110 天天）多选题多选题: 1.财务管理目标一般具有如下特征（B.B.相相 对稳定性对稳定性 C.C.多元性多元性 D.D.层次性层次性） 2.下列各项中，属于长期借款合同例行性 保
5、护条款的有（B 限制为其他单位或个人限制为其他单位或个人 提供担保提供担保 C 限制租赁固定资产的规模限制租赁固定资产的规模） 。 3.企业的筹资渠道包括（A 银行信贷资金银行信贷资金 B 国家资金国家资金 C 居民个人资金居民个人资金 D 企业自留企业自留 资金资金 E 其他企业资金其他企业资金） 4.企业筹资的目的在于（A 满足生产经营满足生产经营 需要需要 C 满足资本结构调整的需要满足资本结构调整的需要） 5.影响债券发行价格的因素有（A 债券面债券面 额额 B 市场利率市场利率 C 票面利率票面利率 D 债券期限债券期限）6.长期资金主要通过何种筹集方式（B 吸吸 收直接投资收直接投
6、资 C 发行股票发行股票 D 发行长期债券发行长期债券）7.总杠杆系数的作用在于（B 用来估计销用来估计销 售额变动对每股收益造成的影响售额变动对每股收益造成的影响 C 揭示揭示 经营杠杆与财务杠杆之间的相互关系经营杠杆与财务杠杆之间的相互关系） 。 8.净现值与现值指数法的主要区别是（A 前面是绝对数，后者是相对数前面是绝对数，后者是相对数 D 前者不前者不 便于在投资额不同的方案之间比较，后者便于在投资额不同的方案之间比较，后者 便于在投资额不同的方案中比较便于在投资额不同的方案中比较） 。 9信用标准过高的可能结果包括（A 丧丧 失很多销售机会失很多销售机会 B 降低违约风险降低违约风险
7、 D 减少减少 坏账费用坏账费用） 10 企业在组织账款催收时，必须权衡催账 费用和预期的催账收益的关系，一般而言 （A 在一定限度内，催账费用和坏账损失在一定限度内，催账费用和坏账损失 成反向变动关系成反向变动关系 C 在某些情况下，催帐在某些情况下，催帐 费用增加对进一步增加某些坏账损失的效费用增加对进一步增加某些坏账损失的效 力会减弱力会减弱 D 在催账费用高于饱和总费用在催账费用高于饱和总费用 额时，企业得不偿失额时，企业得不偿失）11.存货经济批量模型中的存货总成本由以 下方面的内容构成（A 进货成本进货成本 B 储存储存 成本成本 C 缺货成本缺货成本） 12.以下关于股票投资的特
8、点的说法正确的 是（A 风险大风险大 C 期望收益高期望收益高） 13.企业在制定目标利润时应考虑（A 持续持续 经营的需要经营的需要 D 资本保值的需要资本保值的需要 E 内外内外 环境适应的要求环境适应的要求） 14在现金需要总量既定的前提下，则 （B 现金持有量越多，现金持有成本越大现金持有量越多，现金持有成本越大 D 现金持有量越少，现金转换成本越高现金持有量越少，现金转换成本越高 E 现金持有量与持有成本成正比，与转换现金持有量与持有成本成正比，与转换 成本成反比成本成反比） 15.下列项目中属于与收益无关的项目有 （A 出售有价证券收回的本金出售有价证券收回的本金 D 购货退购货退
9、 出出 E 偿还债务本金偿还债务本金） 16在完整的工业投资项目中，经营期期 末（终结时点）发生的净现金流量包括 （A 回收流动资金回收流动资金 B 回收固定资产残值回收固定资产残值 收入收入 D 经营期末营业净现金流量经营期末营业净现金流量 E 固固 定资产的变价收入定资产的变价收入） 17下列说法正确的是（B 净现值法不能净现值法不能 反映投资方案的实际报酬反映投资方案的实际报酬 C 平均报酬率平均报酬率 法简明易懂，但没有考虑资金的时间价值法简明易懂，但没有考虑资金的时间价值 D 获利指数法有利于在初始投资额不同的获利指数法有利于在初始投资额不同的 投资方案之间进行对比投资方案之间进行对
10、比） 18固定资产折旧政策的特点主要表现在 （A 政策选择的权变性政策选择的权变性 B 政策运用的相政策运用的相 对稳定性对稳定性 C 政策要素的简单性政策要素的简单性 D 决策决策 因素的复杂性因素的复杂性） 19折旧政策，按折旧方法不同划分为以 下各种类型（C 快速折旧政策快速折旧政策 D 直线折直线折 旧政策旧政策） 20下列能够计算营业现金流量的公式有 （A 税后收入税后付现成本税负减少税后收入税后付现成本税负减少 B 税后收入税后付现成本折旧抵税税后收入税后付现成本折旧抵税 C 收入收入（1税率）付现成本税率）付现成本（1 税率）折旧税率）折旧税率税率 D 税后利润折旧税后利润折旧
11、E 营业收入付现成本所得税营业收入付现成本所得税）名词名词: 1. 财务活动：财务活动：财务活动是指资金的筹集、 运用、收回及分配等一系列行为。其中资 金的运用及收回又称为投资。从整体上讲， 财务活动包括筹资活动、投资活动、日常 资金营运活动、分配活动。 2.股权资本：股权资本：股权资本是企业依法筹集并 长期拥有、自主支配的资金。我国企业股 权资本，主要包括资本金、资本公积金、 盈余公积金和未分配利润等内容，可分别 划入实收资本(或股本)和留存收益两大类。 它是出资者投入企业的资产及其权益准备， 是一种高成本、低风险资本。 3.筹资规模：筹资规模：筹资规模是指一定时期内企 业的筹资总额。它的特
12、征是：层次性、筹 资规模与资产占用的对应性、时间性。 4.4.抵押借款：抵押借款：抵押借款是企业用抵押品为 抵押向银行借款。抵押品可以是不动产、 机器设备等实物资产，也可以是股票、债 券等有价证券，企业到期不能还本付息时， 银行等金融机构有权处置抵押品，以保证 其贷款安全。 5.5.融资租赁：融资租赁：融资租赁是由出租人(租赁 公司)按照承租人(承租企业)的要求融资 购买设备，并在契约或合同规定的较长时 期内提供给承租人使用的信用业务。它通 过融物来达到融资的目的，是现代租赁的 主要形式。 6.6.资本成本：资本成本：在市场经济条件下，企业筹 集和使用资金，往往要付出代价。企业的 这种为筹措和
13、使用资金而付出的代价即资 本成本。在这里，资本特指由债权人和股 东提供的长期资金来源，包括长期负债与 股权资本。资本成本包括筹资费用和使用 费用两部分。 7.7. 筹资风险：筹资风险：筹资风险又称财务风险， 是指由于债务筹资而引起的到期不能偿债 的可能性。股权资本属于企业长期占用的 资金，不存在还本付息的压力，从而其偿 债风险也不存在。而债务资金(本)则需要 还本付息，所以筹资风险是针对债务资金 偿付而言的。 8.8.财务风险：财务风险：财务风险是指全部资本中债 务资本比率的变化带来的风险。当债务资 本比率较高时，投资者系将负担较多的债 务成本，并经受较多的负债作用所引起的 收益变动的冲击，从
14、而加大财务风险；反 之，当债务资本比率较低时，财务风险就 小。 9.9.证券投资风险：证券投资风险：证券投资风险是指投资 者在证券投资过程中遭受损失或达不到预 期收益的可能性。它可以分为两类，即经济风险和心理风险。证券投资所要考虑的 风险主要是经济风险。 10.10. 先决投资：先决投资：先决投资是指只有先进行 该项目投资后，才能使其后或同时进行的 一起或多起投资得以实现收益的投资。其 风险收益主要是由自身的风险收益决定的。11.11.营业现金流量：营业现金流量：营业现金流量是指投 资项目投入使用后，在其寿命周期内由于 生产经营所带来的现金流入和流出的数量。 营业现金流量一般以年为单位进行计算
15、。 如果一个投资项目的年销售收入等于营业 现金收入，付现成本（指不包括折旧的成 本）等于营业现金支出，那么，年营业现 金净流量的计算公式为：每年净现金流量 （NCF）每年营业收入付现成本所 得税或每年净现金流量（NCF）净利润 折旧。 12.12. 内含报酬率：内含报酬率：内含报酬率是使投资项 目的净现值等于零的贴现率，也称内含报 酬率。它实际上反映了投资项目的真实报 酬。简答题简答题: 1.1.简述企业的财务关系。简述企业的财务关系。 答：企业的财务关系是企业在理财活动中 产生的与各相关利益集团间的利益关系。 企业的财务关系主要概括为以下几个方面： （1）企业与国家之间的财务关系，这主 要是
16、指国家对企业投资以及政府参与企业 纯收入分配所形成的财务关系，它是由国 家的双重身份决定的；（2）企业与出资 者之间的财务关系，这主要是指企业的投 资者向企业投入资金，参与企业一定的权 益，企业向其投资者支付投资报酬所形成 的经济关系；（3）企业与债权人之间的 财务关系，这主要是指企业向债权人借入 资金，并按借款合同的规定按时支付利息 和归还本金所形成的经济关系；（4）企 业与受资者之间的财务关系，这主要是指 企业将闲散资金以购买股票或直接投资形 式向其他企业投资所形成的经济关系； （5）企业与债务人之间的财务关系，这 主要是指企业将其资金以购买债券、提供 借款或商业信用等形式出借给其他单位所 形成的经济关系；（6）企业内部各单位 之间的财务关系，这主要是指企业内部各 单位之间在生产经营各环节中相互提供产 品或劳务所形成的经济关系；（7）企业 与职工之间的财务关
