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1、电大纳税筹划考试小抄电大纳税筹划考试小抄一、判断题：一、判断题： 1、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 2、符合规定的业务招待费可以按照发生额的 60%在计算应纳税所得额时扣 除，但最高不得超过当年销售收入的 5%。 3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。(对) 4、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。(对) 5、普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额 20%的应全额纳税。(对) 6、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。(对) 7、现行个人所得税对年终奖计征时先除以 12 再确定适用税率，然后再扣除 12 个月的速算扣除数。 8、消费税
2、税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 9、一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和 13%的扣除率计算 进项税额。(对) 10、营业税起征点的适用范围限于个人。(对) 二、单选二、单选 1、按（B 节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 2、避税最大的特点是他的（C 非违法性） 。 3、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C80 万元（含） ) 以下的，为小规模纳税人。 4、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50 万元 （含） ）以下的，为小规模纳税人。 5、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D.甲乙双方均不缴纳） 。 6、房产
3、税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 （D.12%） 。 7、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B 扣缴义务人） 。 8、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D 一次不超 过 30 日或者多次累计不超过 90 日）的离境。 9、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B 劳务报酬 所得） 。 10、金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B 零售环节）征收。 11、纳税筹划的主体是（A 纳税人） 。 12、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D 合法性） 。 13、纳税筹划最重要的原则是（A.守法原则） 。 14、纳税人建造普通住宅出售，增
4、值额超过扣除项目金额 20%的，应就其 （D 全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 15、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时， （A 无差别平衡点） 是关键因素。 16、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C 按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 5%） 17、企业所得税的筹划应重点关注（C 成本费用）的调整。 18、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D 个人独资企业和合 伙企业） 19、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D 赞助费支出） 。 20、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D 年度利润总额的 12%扣除） 2
5、1、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税 30 万元，缴纳的城市维护建设 税是（C.15000 元） 。 22、适用消费税比例税率的税目有（B 烟丝） 。 23、适用消费税定额税率的税目有（C 黄酒） 。 24、适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟） 。 25、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D 个体工 商户） 。 26、税负转嫁的筹划通常需要借助（A 价格）来实现。 27、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%） 。 28、下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A.载客汽车） 。 29、下列不并入销售额征收消费税的有（C 包装物押金） 。 30、下列不属于个人
6、所得税征税对象的是（A 国债利息） 。 31、下列各行业中适应 3%营业税税率的行业是（A 文化体育业） 。 32、下列各行业中适用 5%营业税税率的行业是（B 金融保险业） 。 33、下列各项不属于营业税征收范围的是（C 非金融机构买卖股票、外汇等 金融商品取得的收入） 。 34、下列各项收入中可以免征营业税的是（B 个人销售购买超过 5 年的普通 住房） 。 35、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是 （D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地） 。 36、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C 按规定 缴纳的流转税） 。 37、下列各项中符合消费税
7、纳税义务发生时间规定的是（B 自产自用的应税 消费品为移送使用的当天） 。 38、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A 家具厂销售家具并有偿送货上门） 。 39、下列适用个人所得税 5%35%的五级超额累进税率的是（D 个体工商户所 得） 。 40、下列适用个人所得税 5%45%的九级超额累进税率的是（B 工资薪金） 。 41、下列属于房产税征税对象的是（C 室内游泳池） 。 42、下列税种中属于直接税的是（C 财产税） 。 43、相对节税主要考虑的是（C 货币时间价值） 。 44、一般纳税人外购或销售货物所支付的（C 运输费）依 7%的扣除率计算进 项税额准予扣除。 45、一个课税对象同
8、时适用几个等级的税率的税率形式是（C 超累税率 ） 。46、以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C.原煤） 。 47、应纳印花税的凭证应于（C 书立或领受时）时贴花。 48、娱乐业适应的营业税税率为（D5%-20%）的幅度税率，由各省在规定的 幅度内，根据当地情况确定。 49、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A 实际负税人） 。 50、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金 2000 元， 其本年应纳房产税是（B.960 元） 。 三、多选三、多选 1、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A.个人获得收入的纳税筹 划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.
9、个人经营的纳税 筹划）等。 2、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业 经营成果分配中的纳税筹划）等。 3、按照性质的不同，纳税人可分为（B.法人 D.自然人） 。 4、包括优惠政策在内的房产税税率包括（A.1.2% B.4% D.12%） 。 5、城镇土地使用税税额分别是（A.1.530 元 B.1.224 元 C.0.612 元 D.0.918 元） 。 6、合伙企业是指（A.自然人 B.法人 D.其他组织）依法在中国境内设立的 普通合伙企业和有限合伙企业。 7、计算增值税时下列项目不包括在
10、销售额之内（A.向购买方收取的销项税 额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具 给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 ABCD） 。 8、绝对节税又可以分为（A.直接节税 D.间接节税） 。 9、某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣 除的税金包括（A.土地使用税 B.营业税 D.印花税） 。 10、纳税筹划按税种分类可以分为（A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业 税筹划 D.所得税筹划）等。 11、纳税筹划的合法性要求是与（A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税）的根 本区别。 12、纳税筹划风险主要有以下
11、几种形式（A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险） 。 13、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业） 。 14、企业所得税的纳税义务人包括（A.国有企业 C.股份制企业） 。 15、契税的征收范围具体包括（A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D. 国有土地使用权出让） 。 16、适用消费税定额税率的税目有（B.黄酒 C.啤酒 D.汽油） 。 17、适用消费税复合税率的税目有（A.卷烟 C.薯类白酒 D.粮类白酒） 。 18、适用印花税 0.3%比例税率的项目为（B.购销合同 C.技术合同 D.建 筑安装
12、工程承包合同） 。 19、税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A.商品供给弹性 C.商 品需求弹性）的大小。 20、税率的基本形式有（B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率） 。 21、我国现行资源税征税范围只限于（A.矿产 C.盐）资源。 22、下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B.对企事业单 位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入） 。 23、下列符合城市建设维护税政策的有（B.进口货物代征增值税和消费税， 但不代征城市建设维护税 C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设 维护税 BC） 。 24、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费
13、用 2000 元的项目 有（B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商 户生产、经营所得） 。 25、下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得） 。 26、下列个人所得适用 20%比例税率的有（B.偶然所得 D.特许权使用费所 得） 。 27、下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B.歌舞厅取得的销售酒水收 入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入 BCD） 。28、下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A.动力设备的安装 D.邮 局出售集
14、邮商品） 。 29、下列属于个人所得税纳税人的有（A.在中国境内有住所 B.在中国境内 无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满 1 年 ABC） 。 30、下列属于土地增值税征税范围的行为有（A.某单位有偿转让国有土地使 用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售） 。 31、下列物品中属于消费税征收范围的有（A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽 车 D.鞭炮、焰火） 。 32、下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A.企业的财产保 险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 ） 。 33、消费税的税率分为（A.比例税率 B.定额税率 C.复
15、合税率） 。 34、一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以 称为（A.缴纳增值税的混合销售行为 C.缴纳营业税的混合销售行为） 。 35、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A.17% B.13% C.6%）. 36、以下可以免征个人所得税的有（B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖 金 D.教育储蓄利息） 。 37、以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B.固定资产租赁收 入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税） 。 38、营业税的起征点分别为销售额（A.100 元 D.10005000 元） 。 39、在计算企业所得税时准予按比例扣除的
16、项目有（A.企业的职工福利费用 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费） 。 40、在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A.消费税 B.营业税 C.城建 税 D.资源税） 。 41、增值税的起征点分别为销售额的（A.150200 元 C.15003000 元 D.25005000 元） 。 四、简答四、简答 1 1、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ 答：（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种 不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某 一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。 （2）纳税人身份 的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税 主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转 变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先 筹划，使自己避免
