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1、 1 第一章 财务管理概述 主要内容 财务管理的目标 财务管理对公司发展的重要意义 部门经理在财务管理方面的责任 财务管理在摩托罗拉公司中的作用 学完本章您将能够 明确财务管理的目标 理解财务管理对公司的重要意义 明确财务管理的关键环节 了解财务管理在摩托罗拉公司中的作用 2 财务管理的目标 财务管理的总目标 公司价值最大化 财务管理的具体目标 资本获利增值目标：权益资本保值增值 销售持续增长目标：市场份额及销售增长率 资产流动目标：资产质量及运营效率 财务风险规避目标：资本结构及债务期限结构 3 财务管理对公司发展的重要意义 财务管理直接关系到公司的价值 财务管理是公司管理中非常重要的一环
2、财务管理水平低会引发危机甚至破产 4 部门经理在财务管理方面的责任 协助企业总经理完成企业财务目标 在企业总目标指导下编制并实施本部门预算 改进作业流程、控制成本费用、提高部门业绩 优化操作程序、提高流动资金周转速度 为企业财务预测、决策提供准确资料 搞好本部门财务控制工作 5 财务管理的关键环节 财务内部控制 营运资本管理 投资管理 融资与资本结构管理 收益分配管理 财务状况分析 6 财务管理在摩托罗拉公司中的作用 收集和报告财务信息 符合法律和法规的要求 符合摩托罗拉管理层的要求 协助管理层控制风险 内部控制 7 本章小结 本章我们主要介绍了 : 财务管理的目标 财务管理的关键环节 财务管
3、理对公司发展的意义 财务管理在摩托罗拉公司中的作用 8 第二章 财务报表与财务分析 主要内容 第一节 财务报表 第二节 以净资产收益率为核心的财务分析与控制 第三节 摩托罗拉财务控制的特点 学完本章您将能够： 读解几个主要的财务报表 掌握几个财务分析的基本方法 了解以净资产收益率为核心的财务综合分析与控制 9 第一节 财务报表 财务报表的类型 财务报表的结构 财务报表的功能 财务报表的作用 10 企业财务报表之一：资产负债表 功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 关系 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系
4、，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策 资产所有者权益负债 11 资产负债表的结构 资 产 负债及所有者权益 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 负债合计 在建工程 无形资产和其他资产 实收资本股本 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益总计 12 资产负债表反映的财务管理内容 资产 财务管理 （投资） 负债及所有者权益 财务管理 （融资）现金 现金管理 短期借款 银行信用短期投资 证券评价 应付帐款 商业信用应收帐款 应收帐款管理 长期负债 负债融资 （资本结构）长期投资 证券评价 实收资本股本 权益融资 （资本结构）固定资产 投资
5、管理 未分配利润 股利分配 （留存收益） 13 企业财务报表之二：损益表（利润表） 功能 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量 关系 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略 ）当期损益当期确认的成本及费用当期确认的收入及收益具体计算关系见后( 14 净利润 利润总额 = 所得税 营业利润 投资收益 + 营业外收支净额 + 销售利润 = 管理费用 - - 财务费用 - 销售成本 = 销售收入 - - 销售税金 销售费用 - = 税后净利润的计算 15 损益表的结构 项 目 一、 主营
6、业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、 主营业务利润 加：其他业务利润 期间费用 三、 营业利润 加：投资收益 营业外收支净额 四、 利润总额 减：所得税 五、 净利润 16 损益表反映的财务管理内容 项 目 财务管理 销售收入 销售规模及市场风险 减： 变动成本 固定成本 （付现部分） 经营杠杆 固定成本 （非付现部分） 息税前利润 经营风险 减： 费用化利息 财务杠杆 税前利润 投资收益 资本运营 减： 所得税 税务规划 税后利润 股东收益和风险 17 企业财务报表之三：现金流量表 功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 作用 有助于管理者了解
7、净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 现金持有量的变化现金流出现金流入 18 现金流量表结构 项 目 金 额 一、经营活动产生的现金流量 经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量 净额 二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量 净额 三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量 净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 19 现金流量表反映的财务管理内容 项 目 财 务 管 理 一、经营现金净流量 1 经营 活动产生的现金流量 营
8、业现金及其盈余产生能力：可用于 支持经营性流动资产的规模、偿还债 务本息和支持长期投资的内源融资 二、投资现金净流量 2 投资 活动产生的现金流量 投资于实物资产、权益性及债权性虚 拟资产和这类投资的本金与收益的回 收。如为负值意味着需要内外源融资 三、筹资现金净流量 3 筹资 活动产生的现金流量 外源融资能力 ： 吸收投资、发行股票， 分配利润、支付股利、偿付债务本息、 返还股本或投资。 四、汇率对现金的影响 五、现金净增加额 20 企业财务报表之四：利润分配表 功能 提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况 关系 作用 有助于管理者了解执行利润（股利）分配政策和权益资本结构
9、调整的结果，并预计给投资者带来的可能影响 期末未分配利润转增权益分配利润期初未分配利润本期利润 21 利润分配表的结构 项 目 一、净利润 加：年初未分配利润 盈余公积转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 三、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 四、未分配利润 22 利润分配表所反映的财务管理内容 项 目 财务管理 一、净利润加年初未分配利润 剩余索取权 加：盈余公积转入 弥补亏损 二、可供分配的利润 减：分配利润 / 股利 股利政策 转增权益 企业积累 三、未分配利润 期末剩余索取权 23 财务报表之间的
10、勾稽关系 所有者权益： 未分配利润 资产负债表 利润分配表 利润表 期末未分配利润 净利润 净利润 可供分配的利润 现 金 流 量 表 报表及帐户信息 24 第二节 以净资产收益率为核心的 财务分析与控制 财务分析的基本方法 净资产收益率是财务综合分析与控制的核心 如何以净资产收益率为核心进行财务分析 净资产收益率分析法与预算管理的关系 25 财务分析的基本方法 比例分析法 增长比例分析：分析企业经营成果在若干年内的增长情况 结构比例分析：分析某一种会计报表中各项目的构成是否合理 比率分析法 偿债能力比率 资产效率比率 盈利能力比率 26 净资产收益率是财务综合分析与控制的核心 净资产收益率反映了公司的综合盈利能力，具有横向可比性 基于长期价值的公司成长能力取决于净资产收益率的状况 净资产收益率可以作为控制与评价公司综合 业绩的标准，确定了企业综合业绩及其与其 他财务指标的内在联系和控制依据 经分解后的有关的标准便于理解 ,明确了企业各个部门的相关责任和义务 27 净资产收益率分解图（ ） 资产收益率 权益乘数 销售利润率 资产周转率 1 （ 1 - 资产负债率 ） 净 利 润 销售收入 销售收入 总 资 产 销售收入 费 用 销售成本 管理费用 销售费用 财务费用 资本结构 长期资产 流动资产 应收帐款 存 货 现 金 其 他 所 得
