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1、集团企业战略财务管理研究 一、 集团企业财务管理面临的挑战 二、 集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题 目 录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业财务管理面临的挑战 全球跨国 公司 28万家、雇员 7000万人 控制世界生产总值的 40 控制国际贸易的 50 控制国际技术贸易的 60 控制产品研究和开发的 80 控制对外直接投资的 90% 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业财务管理面临的挑战 集团组建的主体错位 集团规模追求大而全 集团企业治理机制不健全 集团决策的责权利
2、制衡机制存在严重缺陷 激励计划未能有效跟进 2、 集团企业治理结构欠规范 集团企业财务管理面临的挑战 未以市场战略为导向： 没有按照 “ 市场 产品 资产 产品 市场 ” 的思路和模式运作 3、集团企业战略导向错位 集团企业财务管理面临的挑战 缺乏有效的资金管理 全面预算管理尚待完善 未形成系统的财务信息库 决策支持系统的构建与完善 4、集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业财务管理面临的挑战 集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制 资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控 集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，
3、容易造成不必要的融资成本增加 （ 1）缺乏有效的 资金管理 集团企业财务管理面临的挑战 尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理 预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设 预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系 预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正 缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系 （ 2）全面 预算管理尚待完善 集团企业财务管理面临的挑战 信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力 信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据
4、 信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集 （ 3）未形成系统的财务信息库 集团企业财务管理面临的挑战 （ 4） 决策支持系统的构建与完善 没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱 集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位 ,缺乏决策支持功能 没有良好的财务管理信息系统 ,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用 尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系 将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通 ,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战 一、 集团企业财务管理面临的挑战 二、 集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战
5、略财务管理核心问题 目 录 财务管理系统 集团企业战略财务管理架构 风 险 控 制 市 场 环 境 监 测 业 绩 评 估 融资活动 投资活动 经营活动 信 息 报 告 会 计 政 策 控 制 系 统 管理范围 预警系统 管理内容 组织结构 集团企业战略财务管理架构 财务功能 财务信息集中 会计核算 财务管理 法律税务金融环境监测 决策支持 收入会计 成本会计 资产会计 建设会计 工资 外部报表 资金调度监控 会计政策 控制系统 资产管理 融资管理 投资管理 税务安排 计划与预算 预算执行分析 预算监督 经营分析 管理报告 资本运作 组织结构与管理模式 财务管理功能结构 集团战略 略财务管理框
6、架 息化解决方案 业价值 天健信德的财务管理咨询 金蝶软件的信息化服务 集团企业战略财务管理架构 集团企业财务管理解决方案的模型 一、 集团企业财务管理面临的挑战 二、 集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题 目 录 集团企业战略财务管理核心问题 建立内部结算中心，实现资金管理集中 建立全面预算体系，完善内部控制 完善财务管理体系，实现信息集中 完善信息报告系统，为决策分析提供依据 资金集中管理策略 内部结算中心流程 资金管理的应用效果 1、 建立内部结算中心，实现资金管理集中 集团企业战略财务管理核心问题 资金集中管理策略 统一筹资，增强整体信用度 统一投资，防止财务风险
7、 统一账户，监控资金，防止违规 统一调剂，保障重点项目资金 统一内部结算，减少资金体外循环 统一对外结算，掌握资金流量、流向 核算资金占有成本，提高资金效率 集团企业战略财务管理核心问题 资金业务 账务核算 资金计划 债务管理 债权管理 子公司 集团 结算中心 资金集中结算 资金计划 统一融资 统一内部结算 网上银行 账务处理 资金分析 集团分析 决策 商业银行 资金决策 资金报表 资金占有成本 商业银行 统一对外结算 现金业务 集团企业战略财务管理核心问题 集团内部结算中心流程 统一资金管理的应用效果 规范了集团的筹资和投资行为 能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向 能够有效监控集团资金使
8、用情况 合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金 杜绝资金体外循环，加快资金周转效率 整体提高集团资金效率 集团企业战略财务管理核心问题 预算在财务控制中的地位 总预算流程 全面预算管理 预算执行和跟踪 2、 建立全面预算体系，完善内部控制 集团企业战略财务管理核心问题 在企业管理中处于核心地位 两个基本环节：预算编制和预算执行 战略计划 长期目标 短期目标 预算 短期计划 反馈 纠正措施 调查 比较实际结果 与计划结果 监控实际活动 预算在财务控制中的地位 计划 控制 集团企业战略财务管理核心问题 总预算流程 公司发展战略 战略计划和预算 年度预算 财务控制 经营预测 年度预算 战略计划和预
9、算 财务预测 公司 发展战略 年度按月编制 年度按月编制 23 5年期 年度按月编制 期 间 跨 度 集团企业战略财务管理核心问题 营运成本预算 制造费用预算 营业及管理费用预算 直接人工预算 直接材料预算 预计利润表 预计资产负债表 现金预算 资本预算 投资预算 预计现金流量表 销售预算 期末产成品存货预算 产品销售成本预算 成长期的预算管理模式销售为起点 集团企业战略财务管理核心问题 全面预算管理 计划和预算 业绩管理 反馈 目标 任务书 预测 确认业绩评价标准 预算业绩 业绩预测 远景和战略 战略目标 预算 确认业绩目标及可计量性 跟踪报告业绩 补偿和奖励 管理业绩差异 财务和经营控制
10、战略效果 价值创造 集团企业战略财务管理核心问题 预算执行跟踪 集团企业战略财务管理核心问题 改进国内集团企业预算管理的总体目标 3、 完善财务管理体系，实现信息集中 业务流程 管理报告 分析报告 财务流程 信息系统 决策支持系统 信息数据库 同步获取 及时查询 会计政策 会计处理 凭证帐簿 会计报表 财务报告 销售 采购 物流管理 生产 费用 研发 集团企业战略财务管理核心问题 会计报告信息层次 决策分析流程 管理报告体系 4、 完善信息报告系统，为决策分析提供依据 集团企业战略财务管理核心问题 经营伙伴 降低成本 决策 支持 10% 集团企业战略财务管理核心问题 控制 30% 报告 20%
11、 交易处理 40% 决策 支持 50% 控制 10% 报告 20% 交易处理 20% 国内集团公司 国际集团公司 例：经营决策的支持职能 业绩评估 投资评估 风险监控 经营战略 全局性 战略性 决策性 业绩评估 投资评估 风险监控 经营管理 适中性 管理性 控制性 业绩评估 风险监控 经营管理 业绩评估 经营信息 局部性 管理性 控制性 局部性 操作性 过程性 集团企业战略财务管理核心问题 会计报告信息层次 信息层次及过滤 信息性质 董事会 公司管理层 事业部 /部门 子公司 /分公司 /生产线 集团信息报告 集团管理层 下属企业管理层 集团战略决策 下属企业经营决策 下属企业财务报告 下属企
12、业 管理报告 信息数据库 集团下属企业会计报表 /帐簿 /凭证 董事会 投资决策 融资决策 经营决策 利润分配 税务筹划 资本运作 集团企业战略财务管理核心问题 决策分析流程 财务 报告系统 重大 /偶然 /非常事项 供产销业务报告 宏观经济导向分析 财务经营信息 特殊问题和困难 管理层报告 风险监控分析 计划与预算 部门报告 企业现状及发展分析 控制报告 资本运作决策分析 融资决策分析 管理报告 财务信息报告 例外事项报告 业务报告 经济分析报告 标准非标准 定期非定期 经常性 非标准 非定期 标准非标准 定期非定期 作业管理的基础 综合性 指导性 标准非标准 定期非定期 集团企业战略财务管理核心问题 管理报告体系
