《资金预算制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资金预算制度（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资金预算制度(发表时间：2001票：1 次 5 分 阅读次数: 1019)作 者 ： 资 金 预 算 制 度 第 一 条 目 的 及 依 据 为 提 高 本 公 司 经 营 绩 效 暨 配 合 财 务 部 统 筹 及 灵 活 运 用 资 金 ， 以 充 分 发 挥 其 经 济 效 用 ， 各 单 位除 应 按 年 编 制 年 度 资 金 预 算 外 ， 并 应 逐 月 编 列 资 金 预 计 表 ， 以 便 达 成 资 金 运 用 的 最 高 效 益 ， 特 制定 本 办 法 。 第 二 条 资 金 范 围 本 办 法 所 称 资 金 ， 系 指 库 存 现 金 ， 银 行 存 款 及 随 时
2、 可 变 现 的 有 价 证 券 而 言 。 为 定 期 编 表 计 算及 收 支 运 用 方 便 起 见 ， 预 计 资 金 仅 指 现 金 及 银 行 存 款 ， 至 随 时 可 变 现 的 有 价 证 卷 则 归 属 于 资 金 调度 的 行 列 。 第 三 条 作 业 期 间 (一 )资 料 提 供 部 门 ， 除 应 于 年 度 经 营 计 划 书 编 订 时 ， 提 送 年 度 资 金 预 算 外 ， 应 于每 月 二 十 四 日 前 逐 月 预 计 次 三 个 月 份 资 金 收 支 资 料 送 会 计 部 ， 以 利 汇 编 。(二 )会 计 部 应 于 每 月 二 十 八 日
3、 前 编 妥 次 三 个 月 份 资 金 来 源 运 用 预 计 表 (附 月 配 合 修 订 。 并 于 次 月 十 五 日 前 ， 编 妥 上 月 份 实 际 与 预 计 比 较 的 资 金 来源 运 用 比 较 表 (附 表 式 三 份 ， 呈 总 经 理 核 阅 后 ， 一 份 自 存 ， 一 份 留 存 总经 理 室 ， 一 份 送 财 务 部 。 第 四 条 内 销 收 入 营 业 部 门 依 据 各 种 销 售 条 件 及 收 款 期 限 ， 预 计 可 收 (兑 )现 数 编 列 (附 表 第 五 条 劳 务 收 入 营 业 部 门 收 受 同 业 产 品 代 为 加 工 ，
4、依 公 司 收 款 条 件 及 合 同 规 定 预 计 可 收 (兑 )现 数 编 列 (附 表 第 六 条 退 税 收 入 (一 )退 税 部 门 依 据 申 请 退 税 进 度 ， 预 计 可 退 现 数 编 列 (附 表 (二 )预 计 核 退 营 业 税 虽 非 实 际 退 现 ， 但 因 能 抵 缴 现 金 支 出 ， 得 视 同 退 现 。 第 七 条 其 他 收 入 凡 无 法 直 接 归 属 于 上 项 收 入 皆 属 之 。 包 括 财 务 收 入 、 增 资 收 入 、 下 脚 收 入 等 。其 数 额 在 新 台 币 十 万 元 以 上 者 ， 均 应 加 说 明 。 第
5、 八 条 资 本 支 出 (一 )土 地 ： 依 据 购 地 支 付 计 划 提 供 的 支 付 预 算 数 编 列 。 (二 )房 屋 ： 依 据 兴 建 工 程 进 度 ， 预 计 所 需 支 付 资 金 编 列 。 (三 )设 备 分 期 付 款 、 分 期 缴 纳 关 税 等 ： 会 计 部 依 据 分 期 付 款 偿 付 日 期 予 以 编 列 。(四 )机 构 设 备 、 什 项 设 备 、 预 付 工 程 定 金 等 ： 工 务 部 依 据 工 程 合 同 及 进 度 ，预 定 支 付 预 算 及 资 材 部 依 据 外 购 开 立 计 划 ， 预 计 支 付 资 金 编 列 (
6、附 第 九 条 材 料 支 出 资 材 部 依 请 购 、 采 购 、 结 汇 作 业 ， 分 别 预 计 内 外 购 原 物 料 支 付 资 金 编 列 (附 表 第 十 条 薪 资 会 计 部 依 据 产 销 计 划 等 资 料 及 最 近 实 际 发 生 数 ， 斟 酌 预 计 支 付 数 编 列 。 第 十 一 条 经 常 费 用 (一 )外 协 工 缴 ： 外 协 经 办 部 门 应 参 照 外 协 厂 商 别 约 定 付 款 条 件 等 资 料 ， 斟 酌预 计 支 付 数 编 列 。 (二 )制 造 费 用 ： 会 计 部 依 据 生 产 计 划 ， 参 考 制 造 费 用 有
7、关 资 料 及 最 近 实 际 发生 数 ， 斟 酌 预 计 支 付 数 编 列 。 (三 )推 销 费 用 ： 营 业 部 依 据 营 业 计 划 ， 参 照 以 往 月 份 推 销 费 用 占 营 业 额 的 比例 推 算 编 列 。 (四 )管 理 费 用 ： 会 计 部 参 照 以 往 实 际 数 及 管 理 工 作 计 划 编 列 。 (五 )财 务 费 用 ： 会 计 部 依 据 财 务 部 资 金 调 度 情 况 ， 核 算 利 息 支 付 编 列 。 第 十 二 条 其 他 支 出 凡 不 属 于 上 列 各 项 的 支 出 都 属 于 其 它 支 出 ， 包 括 偿 还 长
8、期 (分 期 )借 款 、 股 息 、 红 利 等的 支 付 。 其 数 额 在 十 万 元 以 上 者 ， 均 应 加 以 说 明 。 第 十 三 条 异 常 说 明 各 单 位 应 按 月 编 制 资 金 来 源 运 用 比 较 表 ， 以 了 解 资 金 实 际 运 用 情 况 ， 其 因 实 际 数 与 预 计比 较 每 项 差 异 在 百 分 之 十 以 上 者 ， 应 由 资 料 提 供 部 门 填 列 资 金 差 异 报 告 表 (附 表 明 差 异 原 因 ， 于 每 月 十 日 前 送 会 计 部 汇 编 。 第 十 四 条 资 金 调 度 (一 )各 单 位 经 营 资 金
9、 由 公 司 最 高 主 管 负 责 筹 划 ， 并 由 财 务 部 协 助 筹 措 调 度 。(二 )资 材 部 应 按 月 根 据 国 内 外 购 料 借 款 数 额 编 列 购 料 借 款 月 报 表 (附 当 月 24 日 送 财 务 部 汇 总 呈 核 总 经 理 。 (三 )财 务 部 应 于 次 月 五 日 前 按 月 将 有 关 银 行 贷 款 额 度 ， 可 动 用 资 金 ， 定 期 存款 余 额 等 资 料 编 列 银 行 短 期 借 款 明 细 表 (附 表 总 经 理 核 阅 ， 作 为 经营 决 策 的 参 考 。 第 十 五 条 本 准 则 经 总 经 理 核 准 后 实 施 ， 修 改 时 亦 同 。
