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1、1稽核业务知识测试题（总分 100 分）一、填空题(每空 1 分，共 20 分)：稽核的职能是 、 、 。稽核的统一管理就是稽核工作实行全省各级联社 负责制。稽核结论必须依据有关法律和制度规定，做到证据充分、可靠，定性 、 。作为稽核证据，必须同时具备三个条件：一是客观真实、二是与稽核标的密切相关；三是 。稽核分析的方法通常有：比较分析法、比率分析法、因素分析法和 分析法。在贷款风险分类中，次级类贷款的基本特征是 。待处理抵债资产拍卖变现的时间自取得之日起，应尽快处置变现，不动产和股权应在取得之日起 内予以处置；动产应自取得之日起的 内予以处置。在普通支票 划两条平行 线的，为划线支票，划线支
2、票只能用于转帐，不能支取现金。办理挂失的银行汇票应符合挂失要求，有 出具的其享有票据权利的证明。特约电子汇兑业务按照“ ”方式传递，我省农村信用社2目前只开通了电汇、自带凭证两项业务。目前，农村信用社实行资本的构成按照投资目的的不同，可分为 股和 股。稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核单位的商业秘密，负有 的义务。内部控制制度评价，主要是对内部控制制度的完整性、科学性和可行性进行综合评价，通常采取查询制度、询问调查和 三个步骤。离任审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点以离任 为主，必要时可追溯以前年度。安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法于 起施行。二、判断题(每题
3、1 分，共 10 分)通过对业务活动的稽核审查，发挥稽核的反馈作用，针对工作中存在的问题提出改进措施和建议，是稽核的建设性作用。( )农村信用社最大一户贷款余额不得超过资产总额的 10。( )拆入资金比率不得高于 4，拆出资金比率不得高于 8。( )利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出。( )省联社在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和上报会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用二级会计科目。( )会计帐簿有总帐、明细帐、日记帐及辅助帐簿。( )信用社对外报送的财务报告应当根据行业统一会计制度规定的格式3和要求编制，信用社内部使用的财务报告，其格式和要求由省联社规定。( )综
4、合核算和明细核算的各种帐、簿、卡保管期限为 15 年，会计主管人员移交清册保管期限为 5 年。( )以经营租赁方式租出的固定资产不需提固定资产折旧。( )动产质押物变现值不得低于贷款额的 1.5 倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 1.2 倍。( )三、单项选择题(多选不给分，每 题 1 分，共 20 分)下列关于干部离任审计的表达，哪一句是正确的( )A.信用社人员离开工作 岗位应进行离任审计B.干部离任应实行先离任后审计的原则C.干部离任应实行先审计后离任的原则D.正常退休的信用社主任可以不 审计对县(市 )联社高管人 员进行任职期间的年度常规稽核是( )职责。A.省联社 B.省联社稽核
5、部 C.省联社办事处 D.县(市)联社下列哪一项不是稽核人员的权限( )A.对不适合某项业务 的工作人员提出建议予以调整B.对违反国家有关法律法规及行业规章制度的行为，提出稽核意见和稽核决定C.参加被稽核单位的有关会议D.对被稽核单位的原有 现金及有价证券等有权采取先封后查的措4施下列哪一项不是制定、报批稽核方案的内容( )A.制定稽核方案的依据 B.被稽核单位的名称及基本情况C.对 被稽核单位配合稽核工作的要求 D.审批人的意见、签名和日期5. 下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（ ）。A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。B、实施一级对一
6、级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。 C、实行上追一级、下追到底的问责机制。D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制6. 贷款通则规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循( )的原则。A：安全性、计划性、效益性 B：计划性、择优性、偿还性C：安全性、 计划性、择优性 D：效益性、安全性、流动性7. 银行业监督管理机构进行现场检查时，检查人员不得少于( )人，并应当出示合法证件和检查通知书；否则银行业金融机构有权拒绝检查。A 一 B 二 C 三 D 四8. 对担保合同说法正确的是( )A：被担保合同与担保合同属于主从合同关系 B：担保合5同
7、为主合同 C： 被担保合同 为主合同 D：担保合同本身能够独立存在9. 按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为( ) A 正常 B 关注 C 次级 D 可疑10. 票据贴现的贴现期限最长不得超过（ ）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A三个 B六个 C十二个 D十八个11. 关于资本充足性计算公式错误的是( )A、资本充足率资本净额加权风险资产总额100B、资本净额核心资本附属资本扣减项C、 核心资本实收资本资本公积盈余公积利润分配D、核心资本充足率核心资本加权风险资产总额100%12. 关于风险评价和预警指标计算公式错误的
8、是（ ）A、资产流动性比例流动性资产/流动性负债100 B、不良贷款预计损失抵补率（呆账准备呆账准备借方发生额）/（不良贷款预计损失 额呆账准备借方发 生额）100 C、对最大一户贷款比例对最大一户贷款余额（实收资本资本公积盈余公积）100D、对最大十户贷款比例对最大十户贷款余额/资本总额100613. 信用社的财务工作 实行（ ）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。A、理事长 B、主任C、分管主任 D、财务科长14. 会计人员办理交接手续，由（ ）监交。A、联社分管主任 B、内勤主任C、内勤主任或会 计主管 D、指定人员15. 计算机每日备份的数据保管期限一般为（ ）。 A、 三个月
9、B、二个月 C、四个月 D、一个月16. 会计档案的保管期限分为（ ）。A、定期和永久保管 B、短期和长期保管C、定期和 长期保管 D、短期和永久保管17. 公、 检 、法部 门因处理案件，并按法律、行政法规规定向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构（ ）。A、可以提供原始账册B、不能提供原始 账册，只能提供复印件C、可以让查询人员将原始账册带走D、可以将有关资料交由查询人员自己查询18. 设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人不少于( ) 人等。7A、100 B、500 C、100019. 理事会会议由理事长召集和主持，季度后一月内召
10、开季度例会，经理事长或( )以上理事提 议可召开临时会议。A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一20. 内部控制的基本方式有（ ）。 A、组织规划控制 B、授权批准控制 C、实物控制 D 、预算控制 E 、 人员控制 四、简述题（20 分） 1、稽核监督的内容？ （4 分）2、银行业金融机构的审慎经营规则包括那些? （4 分）3、稽核的对象？（4 分）4、稽核报告的内容有哪些？（4 分）EU*b?r Q5、稽核人员的权限？（4 分）Zs71 IJp% 五、案例分析（20 分）1、质押存单未经出质人授权事实描述2005年7月10日在对某信用社稽核检查时发现：2005年6月15日，借款人王某以其
11、女儿（已具有民事行为能力）开户的存单21 万元，向该信用社申请质押贷款2万元，并签订了质押贷款合同，期限5个月，用于其所办企业进货。存单止付通知书上由王某而非其女儿签署止付意见，该贷款由信用社信贷员调查、农贷会计审查、主任审批。由于王某所办企业经营不善，到期后无力归还贷款，2005年12月20日，该社以8其质押存单抵收贷款。在此期间，王某与其妻协议离婚，其妻了解到王某以女儿存单质押贷款后，向法院起诉，要求退还存款，法院判决信用社败诉。2.存款不入账事实描述2006年2月5日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位乳制品公司与信用社往来账余额不符，乳制品公司的往来账余额比信用社存款户账
12、面余额大21 万元。经逐笔核对，查明乳制品公司有三天的销货款21 万元存入信用社，而信用社没有将该三笔款项记入乳制品公司账户。又查明乳制品公司三天的销货款21 万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实乳制品公司的三笔销货款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。3.案例假造记账凭证，盗用储户资金编制虚假报表事实描述2006年元月26日稽核发现某信用社2005年度会计报表科目余额、发生额与总账科目余额、发生额不一致；科目总账余额、发生额与同科目分户账余额、发生额不一致。经进一步查实，该信用社主办会计为应付稽核检查，编制了一套虚假报表。六、综合题：（10分）内部控制稽核的目标？对农村信用社内部稽核部门而言，通过内部控制稽核，最终要实现以下几个目标：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社9自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。
