《纸业股份有限公司2002年度管理建议书》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纸业股份有限公司2002年度管理建议书（98页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、003年 5月 18日 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 内容 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司的成长轨迹 1987年公司年生产能力仅为 2002年达到了 104万吨。 实施资本运营，公司 股先后于 1997年和 2000年在深圳证券交易 所挂牌上市。 在全国各地设立了生产基地和销售中心，形成覆盖全国各地的销售网络。 逐步建立了海外营销网络 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理 内部控
2、制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 经营 规模与业绩的增长 经营规模的扩张 公司简介 2002 2001 2000 子公司 17家 10家 6家 经营地区 山东、湖北、 吉林 、 内蒙古、 江西、 上海 （于 2003年年初成立 ） 山东、湖北、 吉林 、 内蒙古 山东、湖北、 吉林、内蒙古 主要经营范围 造纸、电力 建材、林业 造纸、电力 造纸、电力 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 经营 规模与业绩的增长 （续） 经营规模扩大子公司地区分布 公司简介 地区 子公司 山东 山东晨鸣热电股份有
3、限公司，山东晨鸣新力热电有限公司 山东齐河板纸有限责任公司，晨鸣天园林业有限公司 山东晨鸣板材有限责任公司，寿光市晨鸣水泥有限公司 寿光市新源煤炭有限公司 湖北 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，襄樊晨鸣铜版纸有限责任公司 赤壁晨鸣纸业有限责任公司，武汉晨鸣乾能热电有限责任公司 武汉晨建新型墙体材料有限公司 内蒙古 满洲里柯林纸业发展有限公司，海拉尔晨鸣纸业有限公司 吉林 吉林晨鸣亚松浆纸有限公司 江西 江西晨鸣纸业有限责任公司 上海 上海晨鸣造纸机械有限公司（于 2003年年初成立） 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 经营 规
4、模与业绩的增长 （续） 业绩的增长 公司简介 01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008,0009,00010,0001998 1999 2000 2001 2002总资产年度 人民币百万元 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 经营 规模与业绩的增长 （续） 业绩的增长（续） 公司简介 05001,0001,5002,0002,5003,0003,5004,0004,5005,0001998 1999 2000 2001 2002销售收入年度 人民币百万元 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制
5、 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 经营 规模与业绩的增长 （续） 业绩的增长（续） 公司简介 0501001502002503003504004501998 1999 2000 2001 2002净利润年度 人民币百万元 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 同业比较 (资料来源： 2002年度上市公司年报） 公司简介 2002年 晨鸣纸业 （深市上市公司华泰纸业 （沪市上市公司 ) 吉林纸业 （深市上市公司 ) 总资产 (百万元 ) 8,690 2,752 2,801 主营业务收入 (百万元 4
6、,455 1,326 1,035 净利润 (百万元 ) 381 190 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 行业背景 我国造纸工业近十年国内外对纸张的需求年增长率 为 远远超过美国和日本等发达国家 2%增长率 2001年我国机制纸产量 3206万吨，居世界第二 位 我国人均用纸量只有 展潜力巨大 铜板纸近年来的发展最为迅速， 年递增率高达 新闻纸的人均消费量只有 世界平均 公司简介 0 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 发展前景的展望 机遇 我国人均纸消费量
7、低， 消费能力 处于加速增长期 国家将大力支持林纸工业的发展 中国 加入 能够按照国际准则参与国际竞争，开拓国际市场 挑战 国内同行业竞争加剧 外商在我国造纸行业的投资计划加快，面临更多的国际竞争对手 公司简介 1 经营及财务系统管理 会计处理 内部控制 问题 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司现有的管理结构 （资料来源：晨鸣公司网站） 公司简介 2 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 随着公司经营规模和经营范围的不断扩大，业绩的不断增长，我们在年度审计中发现了一些由此而引起的财务或内部控
8、制系统的不足之处，并对此提出建议改善方案，供公司参考。 我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之处。公司董事及审计师各自的责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。 3 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 经营决策形成路径图 经营决策 真实反映财务经营 状况的财务数据 经营及财务系统管理 4 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 经营与财务管理系统图 财务 管理 架构 财务
9、内控 体系 公司 治理 结构 经营 管理 系统 经营与财务管理系统 5 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务管理架构 管理模式的选择 职能制结构：金字塔型 矩阵结构：各职能部门的垂直系统同各规划项目的水平系统组成一 个矩阵 的 组织结构 联邦分权制结构：以成果为中心的组织设计 模拟分权制结构 系统结构 我所发现，贵公司财务部门尚未有一套明确的管理模式，不利于财务部门有效地行使职能。 6 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务管理架构
10、管理体系的构建 职位的设置 职能的分工 功能的实施 运行的协调 7 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务管理架构 管理信息系统 （ 信息的报告 决策的制定 指令的传达 权限的设置 适时的监控 8 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务管理架构 绩效评价体系 绩效评价的目标 绩效评价 在现有工作中的绩效 将来担负更高职责 工作的潜在能力 9 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经
11、营及财务系统管理 财务管理架构 绩效评价体系 绩效评价的方法 员工绩效 职责 期望的结果 绩效考评 奖励 行为修正 潜能的评定 不断循环 传统的评价方法 现代评价方法 好 坏 奖励 惩罚 0 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务管理架构 绩效评价体系 评价的报酬体系 内部报酬 :参与决策 /更大的工作自由和权限 /更多的责任 /更有趣的工作 /个人成长的机会 /活动的多样化 外部报酬 :直接报酬 /间接报酬 /非金钱性报酬 激励机制 改善绩效的激励：绩效与激励的统一 1 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理
12、建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务内控体系 建立财务报告系统（ 报告信息的筛选 信息传递的有效性 信息反馈的及时性 2 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务内控体系 财务风险 系统风险 技术风险 制度缺陷 财务人员道德风险 外部风险 3 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务内控体系 内部风险控制 设置审批权限 定级审批 约束机制 落实到人 兼顾效率 4 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务内控体系 内部风险控制 财务人员的培训 在职培训 离岗培训 定期考核 5 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处理 内部控制 问题 经营及财务系统管理 财务内控体系 内部风险控制 编制合并报表 定期对帐和余额调节表的编制及复核 内部往来交易和余额的合并抵销 定期编制 及时报送 6 山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件） 公司简介 会计处
