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1、损益类底稿目录序号 索引号 底稿名称 （打印底稿数为：4） 打印176 营业务收入审计程序表 1177 营业务收入、主营业务成本审定表 1178 售截止期检查情况表 1179 营业务收入检查情况表 1180 2主营业务成本审计程序表（续表）181 2主营业务成本审计程序表182 要产品成本构成比率183 产成本核算抽查表184 营业务成本检查表185 2生产成本及销售成本倒轧表186 2生产成本及销售成本倒轧表（续表）187 造费用明细项目汇总表188 营业务税金及附加审计程序表189 营业务税金及附加审定表190 他业务利润审计程序表191 他业务利润审定表192 他业务利润明细表193 他
2、业务利润检查情况表194 业费用审计程序表195 业费用审定表196 业费用检查情况表197 理费用审计程序表198 理费用审定表199 理费用检查情况表200 务费用审计程序表201 务费用审定表202 款利息支出计算表203 资收益审计程序表204 资收益审定表205 贴收入审计程序表206 贴收入审定表207 业外收入审计程序表208 业外收入审定表209 业外支出审计程序表210 业外支出审定表211 得税审计程序表212 得税审定表213 整纳税所得额检查情况表214 前年度损益调整审计程序表215 前年度损益调整审定表结束名称 结束打印索引号：借方 贷方一、主营业务收入 1 4,2
3、51, 减：折扣与折让 2主营业务收入净额 3 4,251, 减：主营业务成本 4 3,168, 主营业务税金及附加 5 34, 二、主营业务利润 6 1,047, 加：其他业务利润 7 992, 减：营业费用 8 367, 管理费用 9 1,942, 财务费用 10 三、营业利润 11 加：投资收益 12补贴收入 13营业外收入 14 6,519, 减：营业外支出 15 675, 四、利润总额 16 5,587, 减：所得税 17五、净利润 18 5,587, 加：年初未分配利润 19 41,他转入 20六、可供分配的利润 21 54,：提取法定盈余公积 22提取法定公益金 23提取职工奖励
4、及福利基金 24提取储备基金 25提取企业发展基金 26利润归还投资 27七、可供投资分配的利润 28 54,：应付优先股股利 29提取任意盈余公积 30试算平衡表金额单位：人民币元项 目 行 号 未审数 调整金额 已审数应付普通股股利 31转作资本（股本）的普通股股利 32八、未分配利润 33 54,位名称：中原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期： 003 年1 月2003 年12 月 复核人员：高跃 日期： 行情况说明 索引号2将本报告期的销售收入与上一期的销售收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因。二、审计程序主营业务收入审计程序表索引号： 计 程
5、 序中天恒会计师事务所一、售折让是否经授权批准，并及时入账； 获取或编制产品销售收入明细表，复核加计是否正确，并与明细账和总账、报表的余额核对相符。9验明产品销售收入是否在损益表上恰当披露。8检查以外币结算的产品销售收入的折算方法是否正确。3比较本报告期各月各种产品销售收入波动情况，分析其变动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因，注意是否有企业内部各部门或企业间相互原价开票转账，虚增销售收入情况。4抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），并追查至记账凭证及明细账，确定销售收入是否真实，销售记录是否完整。5实施截止日测试，抽查资产负债表日前后若干日的销售收入与退货记录，检查销售业务的会
6、计处理有无跨年度现象，对跨年度重大销售项目应予调整。6结合对资产负债表日应收账款的函询程序，查明有无未经认可的大额销售。7检查销售退回与折让手续是否符合规定，是否按规定进行了会计处理。索引号： 原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：位：元数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额123456789101112本年合计调整数审定数主营业务收入、主营业务成本审定表中天恒会计师事务所A、主 产 品B、 备 注销售成本 销售成本率类别月份审计结论：全 部 产 品销售收入 销售成本 销售收入 销售成本销售成本率 销售成本率销售收入
7、索引号： 原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期： 2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：位：元日 期 品 名 规 格 数 量 单 价 总价（含税） 1 2 3审计说明：审计结论：销售截止期检查情况表中天恒会计师事务所核对说明：1. 品名、数量与发货单核对相符。2. 正确过入销售、应收账款等明细账。3. 正确过入总账。发票编号 客 户 名 称记入销售明细账的日 期备 注发 票 内 容 核 对索引号： 原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：位：元时间 编号审计说明：审计结论：收款情况中天恒会计师事
8、务所购货单位 合同情况品名及规格 审计意见主营业务收入检查情况表发货情况记账凭证单位 数量 单价 金额 发票号码8）单位名称：中原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：行情况说明 索引号2直接人工成本：审 计 程 序1直接材料成本：抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符；分析比较同一产品前后报告期的直接材料成本，如有重大波动应查明原因；抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适
9、当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确、及时入账；对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有关重大变化。获取或编制制造费用汇总表，并与明细账、总账核对相符，抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理；审阅制造费用的明细账，检查其核算内容及范围是否正确，并应注意是否存在异常会计事项，如有，则应追查至记账凭证及原始凭证；必要时，对制造费用实施截止日测试，即检查资产负债表日前后若干天的制造费用明细账及其凭证，确定有无跨期入账的情况；索引号： 查直接人工成本的计算是否正确，人工费用的分配标准与计
10、算方法是否合理和适当，是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符；将本报告期直接人工成本与前期进行比较，查明其异常变动的原因；结合应付工资的审查，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确；对采用标准成本法的，应抽查直接人工成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在报告期内有无重大变动。3制造费用二、审计程序主营业务成本审计程序表中天恒会计师事务所一、）单位名称：中原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：计程序主营业务成本审计程序表中天恒会计师事务所一、计重点 执行情况说明 索引号4产品销售成本
11、：获取或编制产品销售成本明细表，与明细账、总账和报表核对相符；编制生产成本及销售成本倒轧表，与总账核对相符；于采用标准成本法的，应抽查标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明标准制造费用及本年度内有无重大变动。分析比较本报告期与上期产品销售成本总额，以及本报告期各月份的产品销售成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原因；结合生产成本的审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入配比；检查销售成本账户中重大调整事项（如销售退回、委托代销商品）是否有其充分理由。审 计 程 序（续表）索引号： 原建设监理咨询公司 查
12、验人员：赵彦荣 日期：2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：位：元A B C D E本期上期本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%产量直接材料主要产品成本构成比率中天恒会计师事务所主要产品比较项目审计说明：审计结论：制造费用合计直接人工索引号： 原建设监理咨询公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003 年 1月 2003 年 12月 复核人员：高跃 日期：位：元1 2 3 4 5 6生产成本核算抽查表中天恒会计师事务所业 务 内 容 金 额 备 注核 对核对说明：1、领料单的签发手续完备2、材料发出 /人工费用汇总表复核正确3、费用摊销金额正确4、制造费用核算正确日期 凭证号 对 应 科 目（ r
