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1、在 2 日内拟出审计方案。计通知书”“审计通知书”中必须写明被审计单位、审计项目、审计依据、进驻时间（或审计实施时间） 、审计组成员、被审单位应提供的相关资料。4.“审计通知书”访、观察、阅读等方式，了解被审单位的岗位职责分工和业务处理程序以及相关的规章制度。否有为赶编而提前结帐的情况，表内项目及补充资料是否填写齐全。否根据登记完整、核对无误的会计帐薄和其他有关资料。工是否明确，相互间制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行。否建立了定期分析制度，是否及时将报表中反映的重要财务、资金信息及时反馈给公司领导和有关部门，并被合理利用。析其存在的簿弱环节与失控点，从而确定实质性审查的范围、
2、重点、方法，必要时可报经审计部经理同意后进一步修订审计方案。核以下方面：务报表审计岗位业务操作流程3所有资产、负债、权益是否已全部在报表上反映。据财务帐面结存数或发生数，审查财务报表各项数据的取数填列是否正确。内各项之间对应关系是否一致，本期与上期有关数据是否衔接。查资产是否帐帐、帐实相符，归类是否正确，所有权归属是否真实。特别注意是否有高估资产，低估负债的现象。兑损益的计算和填列是否正确。否已记入预收帐款项目。否已记入应付帐款项目。否已记入预提费用项目。年内到期的长期投资”项目中单独列示。否附有可行性报告，帐务处理是否正确。取银行对帐单，查验其是否与银行存款帐面数额一致，如不一致是否编制有“
3、银行存款未达帐项财务报表审计岗位业务操作流程4调节表” ，编制是否正确。确定计价是否正确，审核其验收报告，确定估计使用年限和预计残值是否合理。证有关帐务处理是否正确，计价是否合理。批后是否及时进行了清理。查落实调出调入方是否一致，双方的帐务处理是否正确。得存货盘点表和有关明细帐，核对其一致性。贴现的商业承兑汇票” 、 “融资租入固定资产原价”等补充资料以及会计方法选用与变更是否充分披露，有无随意估计的现象。否已记入预付帐款项目。否已记入应收帐款项目。否已记入待摊费用项目。年内到期的长期负债”项目中单独列示。数据填列是否正确，特别是对外币投资额的汇率折算是否正确，是否遵循历史成本原则。积金提取比
4、例是否符合国家、公司的有关规定，其使用是否合法、合理。确，其使用是否合法。用财务分析的方法，如趋势分析法、结构分析法、比率分析法、因素分析法等，对资产负债表反映经济内容的合理性、有效性进行审查。通过分析性复核，如发现异常变动项目，寻找进一步审查的线索和重点，调查产生重大波动的原因。另外，检查被审单位资产、负债及所有者权益的结构是否合理，分析其偿债能力和获利能力，为全面评价被审单位的财务状况、经营业绩提供真实可信的依据。未调整则需查明原因。核以下方面：有收入、成本、费用、税金项目是否已全部在报表上反映。查表表之间、表内各项之间对应关系是否一致，本期与上期有关数据是否衔接。支归类是否正确，特别注意
5、是否有虚盈实财务报表审计岗位业务操作流程6亏的现象。品销售成本是否真实、准确，销售收入、销售成本是否配比。务处理是否正确。算出其增减变动率，对不合理的项目进行重点审查其相关明细帐和凭证；同时对有关重要比率如净资产利润率、销售利润率等进行分析性复核，结合资产负债表中有关内容，分析调查产生重大波动的原因。货发票副本和销货明细帐，相互核对，检查有无混淆主营业务收入、其他业务收入和营业外收入界限；审阅一定数量的产品发货单、销售发票副本、结算凭证等，证实公司是否遵循了权责发生制原则。对决算日前后一周有关记录进行检查、核实，核对有关发票、运单及其他单据，确认收入的截止期正确无误，查明是否存在因提前或延迟记
6、帐而虚增或隐瞒收入的问题，对不正当的收入记录应进行调整。否有为了追求本期的收入、利润的增加，采用期末虚构销售业务，开出“空头财务报表审计岗位业务操作流程7发票” ，待下期期初再以“销货退回”手续冲回的现象。否存在将购置固定资产、无形资产、其它长期资产的费用列入成本支出；是否有把职工福利费开支的费用列入成本支出等现象。本性支出，以及国家规定不得列入期间费用的其他支出的界限。有原始凭证是否有专人负责复核。未调整则需查明原因。查母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录与计算是否正确。查内部存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销分录与计算是否正确。查内部盈余公积的抵销分录与计算是否正确。制报表时是否遵循合并会计报表原则：一体性原则、重要性原则、以个别会计报表为基础编制原则。期数与上期数是否衔接。括：调查表、流程图、盘点表、复印件、报表、计算单等等。否能充分支持工作底稿中所揭露的问题。 求意见书”并附审计报告送达被审单位，规定被审单位以书面形式在 3 日内将反馈意见交审计部。重新复核工作底稿、审计证据和审计报告，并对确实有误处进行修正；如意见书认为审计处理太重，应交董事会讨论处理并由分管总裁签发下达审计报告。计方案、审计通知书、工作底搞、审计报告征求意见稿、征求意见书、被审单位意见书、复核工作财务报表审计岗位业务操作流程1记录及其附件均收集进行编号归档、装订成册。
