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1、1 密 施 成本会计培训 2 成本会计简介 3 ? 公司各个部门的费用是否超过预算？ ? 上个月新产品的盈利情况如何？ ? 工厂 上月的市场推广成本的效益如何？ ? 4 从业务管理的角度来看 任 直接间接成本 战略 盈利性 5 外部会计 O 财务分析师 保险公司 审计师 税务当局 股东 政府部门 银行 媒体 行政人员 中层经理 各部门、员工 内审官员 高层管理人员 6 财务报表 . . : 外部会计 标准 灵活性 部会计 外部会计 O 7 一般控制目标 l 战略和战术管理领导的支持 l 单个组织范围的优化 n 目标的指导 n 利润导向 n 市场和客户导向 l 面向目标组 n 当前 汇总数据 n
2、 决策相关的数据 n 有意义 , 易于理解的显示 l 循环控制模型 8 I 围 目标 特性 费用控制 产品和生产 成本控制 利润控制 - 组 - 层次 - 订单 生产 成本中心 内部订单 成本目标 市场范围 利润中心 活动 预算 计划 目标 实际 差异 计划 目标 实际 差异 物料清单 工艺路线 工序 计划 实际 差异 费用 归集点 边际效益 销售数量 统计价值 P A 本 方法 核算 成本中心 订单 利润中心 成本目标 模拟 9 成本中心 利润 中心 产品成本 利能力 分析 基于作业的 成本计算 内部 订单 10 成本中心会计 O 成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和
3、归集； 费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位； 可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。 11 内部订单 (O 在 部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具 ， 这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念； 用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）； 内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。 12 利润中心会计 （ O 在 户进行以利润中心为单位的内
4、部核算中心盈亏的分析； 括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用； 用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。 13 盈利能力分析（ O 为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具； 场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持； 据可以按期间、订单、项目来显示 14 产品成本控制 （ 供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 工艺路线等主数据为基础进行的。 成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成
5、本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异 O 15 基于作业的成本计算法 （ 基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法； 产生的费用分配到各作业中； 在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。 O 16 成本控制的组织结构 17 户 /集团 会计科目表 控制范围 公司代码 成本中心 会计科目表 控制范围 公司代码 公司代码 成本中心 成本中心 18 控制范围 1000 欧洲 2000 中国 3000 煤业公司 4000 化工公司 控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元
6、，侧重于对费用和利润进行分析； 在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。 1000 德国公司 控制范围 公司代码 19 经营公司 运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司是获利能力分析 ) 模块里的报表的最高级别。 用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。 控制范围 公司代码 经营公司 1000 欧洲区 1000 德国公司 1000 全球范围 2000 中国 3000 煤业公司 4000 化
7、工公司 20 组织的 组织的法定描述 法定描述组织的 组织的管理描述 外部会计 内部会计 控制范围 盈利段 控制范围 责任中心 公司 公司 1 公司 公司 2 公司 公司 3 外部和内部会计 责任范围 责任范围投资中心 成本中心 利润中心 公司代码 公司代码 公司代码 公司代码 公司代码 公司代码总帐和 总帐和分类帐 分类帐管理会计 管理会计业务范围 业务范围1 润中心 控制中的组织单元 订单 成本对象 项目 流程 成本中心 成本要素组 作业类型组 利润中心 层次 成本中心 层次 订单层次 科目表 控制范围 盈利段 结构定义 结构定义对象层 对象层内容 内容 成本要素 作业类型 统计指标 22
8、 控制中的价值流 间接费用 间接费用成本范围 成本范围生产服务 范围 存货 盈利段 对服务 对服务提供者的 提供者的 有 的 有 没有 的 本中心 成本中心订单 订单帐户 成本分配 作业分配 统计差异 生产差异 总帐差异 仓库 成本对象 范围 23 练习 目标：查询控制范围 1000 共包含几个公司代码？ 路径： 1. 在窗口输入交易码： 入 . 制 - 一般控制 -组织结构 -维护 成本控制范围 -选择活动 -维护成本控制范 围 24 成本中心会计 25 成本中心会计 内容 成本中心会计主数据 成本中心 成本中心架构、成本中心组 成本要素 统计指标 作业类型 成本中心计划 实际费用的归集与分
9、摊 差异分析 26 成本中心会计中的主数据 统计关键指标 作业类型 成本要素 对各种费用进行分类 ， 类似于 成本中心 公司内部的对费用负责的组织级别 成本中心的生产性产出 （ 例如人工工时、机器时间和设备启动）， 根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。 数字性度量标准（如员工人数、面积数等 ） 成本中心 公共关系部 销售部 市场部 $ 27 本中心标准架构 司 管理部门 1110 总经理办公室 库 源部门 房 2110 收料质检仓 2210 电力 2310 总部 2120 收料仓 2220 供水 23
10、20 试车跑道 2130 发料仓 2230 供气 2330 装配车间 04000 通工具管理 勤部门 1120 人事部 28 成本中心主数据： 29 初级成本要素与次级成本要素 初级成本要素 对产生于 首先必须是 次级成本要素 体现 与 原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素 30 总帐科目和成本要素 成本 初级成本 初级成本要素类型 初级成本要素 总帐科目 科目表 科目表次级成本要素类型 次级成本要素 次级成本 由 设 主数据层 主数据层 管理层 31 初级成本要素 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用 22 结算外部成本要素，用于结算 固定资产 次级成本要素 21
11、内部结算成本要素，用于结算 内部定单 31 结果分析的成本要素，用于保存 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 分摊 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用 成本要素类型说明： 32 成本要素主数据： 初级： 33 成本要素主数据： 次级： 34 作业类型主数据： 35 统计指标主数据： 36 一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护； 主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外） 一旦有数据过帐后就不能删除； 可以根据需要组合成不同的组。 37 练习 目标：创建成本中心 说明： 1.
12、 成本控制范围是 1000 2. 请创建至少 3个成本中心，代码为 . 成本中心的成本中心类型： L 层次结构范围： 公司代码： 1000 业务范围： 9900 忽略利润中心字段 38 练习 目标：创建成本要素 说明： 1. 成本控制范围是 1000 2. 请首先创建 1个总帐费用科目，代码为 900001- 900004 3. 然后根据此科目创建初级成本要素 成本要素类型为： 1 4. 创建次级成本要素：代码为 910001本要素类型为： 42 （用于分摊） 5. 创建次级成本要素：代码为 920001本要素类型为： 43（用于内部作业） 39 练习 目标：创建作业类型和统计指标 说明： 1. 创建作业类型，代码为 业类型相关字段：作业单位：
