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1、附件 8：外商投资金融企业会计报表银行类编制说明一、填报范围本套报表适用于金融监管部门颁发业务经营许可证的政策性银行、商业银 行、城市信用社、农村信用社、财务 公司等银行类外商投资金融企业以及信托投资公司和租赁公司。二、报表组成本套报表包括：1、 资产负债表（会外年银 01 表）资产减值准备明细表（会外年银 01 表附表 1）所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年银 01 表附表2）2、 利润表及利润分配表（会外年银 02 表）3、 财务指标补充资料表（会外年通 04 表）三、资产负债表（会外年银 01 表）（一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。表内资产总计等于负债加所有者权益
2、总计。（二）本表“年初数 ”栏内各 项数字， 应根据上年末资产负债表“期末数” 栏内所列数字填列。如果本年度资产负债 表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数” 栏内。（三）本表各项目的内容和填列方法。1、“现金及银行存款”项目，反映库存现金；信托投资公司和租赁公司的银行存款也在该项目中填列。2、“贵金属” 项目，反映在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属。3、“存放中央银行款项”项目，反映存放中央银行的各种存款。4、“存放联行款项”项目，反映存放于本系统内其他行或总行的各种款项。5、“存放同业款项”
3、项目，反映存放于境内外其他金融机构的各种款项。6、“拆放同业”项目，反映拆借给境内外其他金融机构的款项；信托投资公司的拆出资金在该项目中填列。7、“贴现” 项目，反映向持有未到期商业汇票的客户办理贴现的款项以及买入的即期外币票据，包括对其他银行办理的转贴现。8、“短期贷款”项目，反映发放期限在 1 年以下（含 1 年）的各种贷款。9、“贸易融资”项目，反映为进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。10、“应收利息”项目，反映贷款、存放同业、拆出资金等生息资产当期应收取而未收到的利息。11、“应收股利”项目，反映因股权投资而应收取的现金股利，以及应收其他单位的利润。12、“
4、其他应收款”项目，反映临时性应收未收款项、临时性垫付款项等; 信托投资公司和租赁公司的应收账款、其他应收款等在该项目中填列。13、“短期投资”项目，反映购入的持有时间不准备超过 1 年（含 1年）的有价证券。14、“买入返售资产”项目，反映在回购协议下所持有的有价证券或其他资产。15、“待摊费用”项目，反映已经支出但在不超过一年的时间内需分摊的各项费用。16、“一年内到期的长期投资”项目，反映将于 1 年内到期的长期投资。17、“其他流动资产”项目，反映除以上流动资产项目外的其他流动资产。18、“中长期贷款”项目，反映发放期限超过 1 年的各种贷款。19、“非应计贷款（或逾期贷款）”项目，根据
5、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款，以及虽然未到期或逾期未超过 90 天但生产经营已停止、 项目已停建的贷款填报。20、“长期投资”项目，反映不准备在 1 年内变现的各种股权投资和债权投资。21、“长期股权投资”项目，反映持有且不准备在 1 年（含 1 年）内变现的各种股权投资。22、“长期债权投资”项目，反映持有且不准备在 1 年内（含 1 年）变现的各种债权投资。23、“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映期末各种固定资产的原价及累计折旧。经营租入固定资产改良支出、融资租入固定资产的原价及已提折旧也包括在内。24、“固定资产清理”项目，反映因出售、报废和毁损等原因转入清理但尚未清理
6、完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。25、“在建工程”项目，反映期末尚未完工的工程实际成本以及尚未使用的工程物资的实际成本。26、“无形资产”项目，反映各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。27、“长期待摊费用”项目，反映尚未摊销的摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项长期待摊费用；信托投资公司和租赁公司的递延资产在该项目中填列。28、“抵债资产”项目，反映已取得所有权并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。29、“其他长期资产”项目，反映除以上长期资产以外的其他长期资产。30、“递延税款借项”项目，反映期末尚未转销的递延税款借方余额
7、。31、“短期存款”项目，反映 1 年期以内的各种单位存款。32、“短期储蓄存款”项目，反映 1 年期以内的各种居民个人储蓄存款。33、“向中央银行借款”项目，反映向人民银行借入 1 年期以内的各类款项。34、“联行存放款项”项目，反映本系统内其他行或总行临时存放的各种款项。35、“票据融资”项目，反映通过卖出回购方式办理的票据款项。36、“同业存放款项”项目，反映境内外其他金融机构临时存放的各种款项。37、“同业拆入”项目，反映从境内外其他金融机构临时拆入的款项；信托投资公司和租赁公司的拆入资金在该项目中填列。38、“卖出回购证券款项”项目，反映按回购协议卖出证券的款项。39、“汇出汇款”项
8、目，反映为申请人办理的委托本系统其他行或系统外其他银行解付的汇款。40、“应解汇款”项目，反映收到的其他行委托银行解付或支付给未在银行开户的单位及个人的汇款或其他临时性款项,以及为申请人签发银行本票所收取的款项。41、“存入短期保证金”项目，反映收到客户存入 1 年以内的各种保证金存款。42、“应付利息”项目，反映吸收的存款及各种借款发生的当期应付未付的利息。发行债券的利随本金的应付利息在“发行长期债券” 项目列示，不在本项目内反映。43、“应付福利费”项目，反映从“ 应付工资”科目转入的应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，以及非股份制外商投资企业按净利润提取的职工奖
9、励及福利基金的期末余额。本项目应根据“ 应付福利 费” 科目的期末余额 填列。企业当年发生的福利费用在当期损益中据实列支。 。44、“应付工资”项目，反映应付未付给职工的各种工资、奖金和津贴。45、“应交税金及附加”项目，反映期末应交未交、多交的各种税金。本项目应根据“ 应交税金及附加 ”科目的期末余 额填列。46、“应付股利（利润）”项目，反映期末尚未支付的现金股利或尚未支付给投资者的利润。47、“其他应付款”项目，反映收到的需在 1 年以内（含 1 年）付出的临时性款项、应付其他单位或个人的款项。信托投资公司和租赁公司需在 1 年以内（含 1 年）支付的各种应付账款、其他应付款等，也在该项
10、目中填列。48、“预提费用”项目，反映按规定预先提取但尚未支付的各项费用。49、“预计负债”项目，反映对外提供担保、未决诉讼等或有事项产生的负债。50、“一年内到期的长期负债”项目，反映长期负债各项目中将于1 年内（含 1 年）到期的部分。51、“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债外的其他流动负债。52、“长期存款”项目，反映 1 年期以上的各种单位存款。53、“长期储蓄存款”项目，反映 1 年期以上的各种居民个人储蓄存款。54、“存入长期保证金”项目，反映收到客户存入 1 年以上的各种保证金存款。55、“长期借款”项目，反映向中央银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上的各种借款，以及
11、根据协议发放转贷款而融入的款项，如转贷外国政府贷款资金、转贷国际金融组织贷款资金等。56、“发行长期债券”项目，反映为筹措长期资金而发行的金融债券和应付利息。57、“长期应付款”项目，反映除“ 长期借款”和“应付长期债券”之外支付期限在 1 年以上的各种应付款项。信托投资公司和租赁公司需支付的 1 年以上的各种应付账款、其他应付款等也在该项目中填列。58、“递延收益”项目，反映在本期和以后各期内分别计入损益的各项收益，如 贴现利息收入等。59、“其他长期负债”项目，反映除以上各项长期负债以外的其他长期负债。60、“递延税款贷项”项目，反映期末尚未转销的递延税款的贷方余额。61、“少数股东权益”
12、项目，反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益份额。62、“实收资本”项目，反映实际收到投资人投入的资本。63、“资本公积”项目，反映资本公积的期末余额。64、“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“ 盈余公积 ”科目的期末余 额填列。65、“一般准备”项目，反映税后计提的一般风险准备的期末余额；信托投资公司在税后提取的信托赔偿准备在该项目中填列。66、“未分配利润”项目，反映尚未分配的利润。未弥补的亏损，在本项目内以“-” 号反映。67、“外币报表折算差额”项目，反映因合并外币报表产生的折算差额。（四）本表有关项目之间的关系1、流动资产合
13、计（23 行）现金及银行存款（2 行）贵金属（3 行）+存放中央银 行款项（4 行）+ 存放联行款项（ 5 行）+存放同业款项（6 行）+拆放同业（ 7 行）+ 贴现 （8 行）+短期贷款（9 行）+ 贸易融资（10 行）+应收利息（11 行）2 行）+应收股利（ 13 行）+其他应收款（14行）+短期投 资（15 行） 6 行）+买入返售资产（17行）+待摊费 用（18 行） +一年内到期的长期投 资（19 行）其他流动资产（20 行）；2、长期资产合计（45 行）中长期贷款（25 行）+非应计贷款（逾期贷款）（26 行）7 行）+长期投 资（29 行）2 行）+* 合并价差（33 行）固定
14、资产净额（38 行）+固定资产清理（39 行）在建工程（40 行）在建工程减值准备（41 行）；3、固定资产净值（36 行）固定资产原价（34 行）- 累计折旧（35行）；4、固定资产净额（38 行）固定资产净值（36 行）固定资产减值准备（37 行）；5、无形资产及其他资产合计（55 行）无形资产（47 行）- 无形资产减值准备（48 行）长期待摊费用（49 行）抵债资产（50 行）1 行）+其他长期资产（52 行）；6、资产总额（59 行）流动资产合计（23 行）+长期资产合计（45行）+无形资产 及其他资产 合计（55 行）递延税款借项（57 行）；7、流动负债合计（84 行）短期存款（
15、61 行）+短期储蓄存款（62行）+向中央 银行借款（ 63 行）+ 联行存放款项 （64 行）+票据融资（65 行）同业存放款项（66 行）+同业拆入（67 行）+卖出回购证券款项（68 行）+汇出汇款（ 69 行）+ 应 解汇款（70 行）+存入短期保证金（71 行）+ 应付利息（72 行）+ 应付工资 （73 行）+ 应付福利费 （74 行）+应交税金及附加（76 行）+应 付股利（77 行）+ 其他应付款（78 行）+预提费用（79 行）发行短期债券（80 行）+预计负债（81 行）一年内到期的长期负债（82行）+其他流 动负债（83 行）；8、长期负债合计（94 行）长期存款（86
16、行）长期储蓄存款（87行）+存入长 期保证金（ 88 行）+ 长期借款（89 行）发行长期债券（90行）+长期应 付款（91 行）递延收益（92 行）+其他长期负债（93 行）；9、负债合计（97 行）流动负债合计（84 行）+长期负债合计（94行）+递延税款 贷项（96 行）；10、所有者（或股东）权益（117 行）实收资本（或股本）净额（104行）+资本公 积（105 行）盈余公积（106 行）+一般准备（113 行）*未确认的投资损益（114 行）未分配利润（115 行）外币报表折算差额（116 行）；11、实收资本（或股本）（100 行）中方投资（101 行）外方投资（102 行）；12、实收资本（或股本）净额（104 行）实收资本（或股本）（100 行）资 （103 行）；13、盈余公积（106 行）法定盈余公
