财经法规重要考点

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1、1财经法规与会计职业道德财经法规与会计职业道德考点归纳考点归纳一、会计法律制度的构成内容制定机关常见法律形式法律效力会计法律全国人大及常委会会计法一高三依总会计师条例 会计行政法规国务院 企业财务会计报告条例 次于宪法和会计法财政部门实施会计监督办法 会计从业资格管理办法 代理记账管理办法 会计规章财政部企业会计准则 -基本准则 次于会计行政法规会计规范性文件财政部10个 P3次于会计规章地方性法规省级人大及党委会江苏省会计条例 在本行政区域范围内具有 普遍适用效力二、企业会计档案保管期限保管期限种类永久年报、会计档案保管清册、会计档案销毁清册25 年现金日记账、银行存款日记账15 年绝大多数

2、10 年无5 年银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片在固定资产投资清理后3 年月报、季报三、比较型的知识点 1、 行政处罚和行政处分的区别区别行政处罚行政处分行为性质外部：管辖关系内部：行政隶属关系制裁对象任何违法的单位和个人国家工作人员法律依据行政管理的法律规范行政机关工作人员或国家公务员法律规范救济途径可申请行政复议、也可向法院起诉只能申请行政复议不能起诉2、 刑事责任与行政责任的主要区别 区别刑事责任行政责任追究违法行为犯罪行为一般违法行为追究责任的机关司法机关特定行政机关依据的法律法规刑法行政法规承担的法律后果主刑和附加刑行政处罚和行政处分23、 会计法律制度与会职业道德的区别

3、区别会计法律制度会计职业道德性质他律性自律性作用范围外在行为和结果外在行为+内在精神世界表现形式成文规定成文规定+不成文规定实施的保障机制国家强制力国家强制力+自觉遵守四、违反会计法律制度应当承担的法律责任行政责任刑事责任 行为 单位主管国家工作人员会计人员执行机一3000-500002000-20000行政处分吊销会计证县以上财政部门刑事责任二5000-1000003000-50000同上同上同上刑事责任三5000-1000003000-50000同上同上同上刑事责任四5000-50000刑事责任五行政处分3五、违反现金管理的法律责任罚款行为10-30%金留坐借白范10-50%违反两个“不得

4、”30-50%套公相50-100%专项控制商品六、银行结算账户的种类分类用途开户证明文件基本存款账户1、 办理日常转账结算 2、 现金收付1、 营业执照正本 2、 批文、登记证书、证明 3、 税务登记证一般存款账户1、 借款转存、借款归还、其他结算 2、 存入现金，但不得支取现金1、 基本存款开户许可证 2、 基本存款账户开户证明 3、 借款合同专用存款账户专项资金收付（能否存取现金不同账 户规定不同）1、 基本存款开户许可证 2、基本存款账户开户证明 3、批文、证明单位银行 结算账户临时存款账户临时资金收付1、 基本存款账户开户许可证 2、 基本存款账户开户证明 3、 批文、安装合同存款人个

5、人银行结算账户个人转账收付和现金存款能证明有效身份的证件七、银行结算账户的开立方式账户名称开立方式能否存入现金能否支现金基本存款账户核准制可以可以一般存款账户备案制可以不可以3预算单位核准制 专用存款账户 其他备案制不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准制（注册验资、增资验资的除外）可以可以个人银行结算账户备案制可以可以八、银行汇票、商业汇票和支票内容银行汇票商业汇票支票概念1、 签发人：出票银行 2、 付款人：出票银行 3、 付款日期：见票即付1、 签发人：收款人、付款 人 2、 付款人：承兑人 3、 付款日期：指定日期支 付1、 签发人：出票人（单位和个人） 2、 付款人：银行

6、3、 付款日期：见票即付用途及种 类可用于办理转账结算，也可用于支 取现金按承兑人不同分类： 商业承兑汇票：银行以外的 付款人承兑 银行承兑汇票：银行承兑1、 现金支票：只能提现，不能转账 2、 转账支票：只能转账，不能提现 3、 普通支票：既能提现，又能转账 4、 划线支票：只能转账，不能提现使用范围同城、异地同城、异地同城提示付款 期自出票日超一个月自汇票到期日起 10 天自出票日起 10 天1、名称 2、无条件支付字样 3、确定的金额 4、付款人名称 5、出票日期 6、出票人签章必须记载 事项7、收款人名称收款人名称办理程序1、申请 2、出票 3、流通 4、提示付 款 5、付款 6、退票

7、及权利丧失1、出票 2、承兑 3、流通 4、提示付款 5、付款1、签发 2、提示付款 3、付款使用要求1、 申请人和收款人均为个人的，可 以使用现金银行汇票 2、 银行汇票可以记载法定事项以外 的事项，但所记载事项不具有票 据上的效力 3、 不得更改的项：金额、收款人名 称、出票日期 4、 签章：公章+私章 5、 银行汇票和解讫一并交付、一并 使用 6、 银行汇票的背书转让 7、 持票人超过提示付款期的，代理 付款行不予受理 8、 票面金额与实际结算金额的关系 票面金额实际结算金额银行予以 受理 票面金额实际结算金额银行不予受 理 9、 银行汇退款1、 在银行开立存款账户的 法人以及其他组织之

8、前， 必须具有真实的交易关 系和债权债务关系，才 能使用商业汇票 2、 商业承兑汇票可以由付 款人签发并承兑，也可 以同收款人签发交由付 款人承竞；银行承兑汇 票由在承兑银行开立存 款账户的存款人签发并 向开户银行申请承兑 3、 商业汇票的付款期限最 长不得超过 6 个月 4、 持票人未按规定期限提 款付款的，在作出说明 后，承兑人或付款仍然 应当承担付款责任 5、 商业承兑汇票到期付款1、 可授权补记的项目：金额、收款 人名称 2、 出票人可以在支票上记载自己为 收款 3、 签章：单位：公章+私章 个人：私章 4、 现金支票只能用于收款人向付款 人提示付款 5、 超过提示付款期限的，付款人可

9、 以不予付款 6、 支票限于见票即付，不得另行记 载付款日期，另行记载付款日期 的，该记载无效 7、 银行审核支票付款的依据：预留 银行签章和约定使用的支付密码 8、 禁止性规定：禁止签发空头支票； 不得签发与其预留银行签章不符 的支票；不得签发支付密码错误 的支票4人无力支付票款，收款 人不获付款；由中国人 民银行处于票面金额 5%，但不低于 1000 元的 罚款 6、 银行承兑汇票到期出票 人无力支付票款，银行 代为支付。银行按日加 收万分之五罚息9、 罚则：银行应予以退票，并按票 面金额处以 5%但不低于 1000 元 的罚款；持票人有权要求出票人 赔偿支票金额 2%的赔偿金九、纳税人、

10、扣缴义务人的法律责任：包括行政责任和刑事责任行为行政责任刑事责任税务登记款按期办理2000 元以下2000-10000未办理工商行政管理机关未按规定使用2000-10000 1000-50000纳税申报晚申报2000 元以下2000-10000不申报虚假申报50%-5 倍偷税行为50%-5 倍 偷税行为的界定偷税罪 界定标准：偷税数额、偷税数额占应纳税额的比 例骗税行为1-5 倍骗取出口退税罪抗税行为1-5 倍抗税罪（抗税罪的界定标准：抗税情节）虚开增值税专用发票、用于骗取出 口退税、抵扣税款发票行为虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣 税款发票 界定标准：虚开数额十、消费税应纳税额的计

11、算三种计税方法适用范围计税公式从价定率计税除以下列举项目之外的应税消费品应纳税额=销售额比例税率从量率计税列举 3 种：啤酒、黄酒、成品油应纳税额=销售数量单位税额复合计税列举 3 种：粮食白酒、薯类白酒、卷烟应纳税额=销售额比例税率+销售数 量单位税额十一、营业税科目（按行业分为 9 个税目）税目征收范围税率交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%金融保险业金融业：贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业、其他金融业务 保险业5%5邮电通信业包括邮政、电信文化体育业文化业、体育业3%娱乐业歌舞厅、卡拉 OK 厅、音乐茶座、台球、

12、高尔夫球等20%服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%转让无形资产土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权等销售不动产5%十二、会计职业道德规范的主要内容内容含义基本要求爱岗敬业热爱本质工作，尽心尽力，尽职尽责，认真 对待本职工作 爱岗的体现：忠 敬业的体现：勤学、勤练、勤思1、 正确认识会计职业，树立职业荣誉感 2、 热爱会计工作，敬重会计职业 3、 安心工作，任劳任怨 4、 严肃认真，一丝不苟 5、 忠于职守，尽职尽责诚实守信诚实：实事求是，不弄虚作假，不欺上瞒下 守信：遵守自己所做出的承诺，讲信用，信 守诺言，保守秘密1、 做老实人，说老实话，

13、办老实事，不搞虚假 假 2、 保密守信，不为利益所诱惑 3、 执业谨慎，信誉至上廉洁自律廉洁：廉洁奉公，坚持原则，不利用职权损 公肥私 自律：行为主体能够自我约束，自我规范1、 正确处理公计职业权力与职业业务的关系， 增强抵制行业不正之风的能力 2、 树立正确的人生观和价值观，奠定廉洁自律 的基础 3、 坚持会计工作原则，敢于同违法违纪现象作 斗争 4、 自尊自爱，严格要求客观公正按事物的本来面目去反映，不掺杂个人的主 观意愿，也不为他人意见所左右1、 端正态度 2、 依法办事 3、 实事求是，不偏不倚 4、 保持独立性坚持准则会计人在进行核算和监督的过程中，以会计 准则为自己的行动指南，以会

14、计准则作为与 违法违纪现象作斗争的有力武器，通过树立 会计准则的权威性来维护会计行业的信誉和 会计人员的地位，保证经济活动正常进行1、 熟悉准则 2、 遵循准则 3、 坚持准则提高技能就是提高会计专业技能，就是指会计人员通 过学习，培训等手段提高职业技能，以达到 足够的专业胜任能力的活动1、 具有不断提高会计专业技能的意识和愿望 2、 具有勤学苦练的精神和科学的学习方法参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力 钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和 业务流程，主动提出合理化建议，协助领导 决策，积极参与管理1、 努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度， 提高业务技能，为参与管理打下坚实基础 2、 熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参 与管理的决策更具针对性和有效性强化服务要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的 服务意识和优良的服务质量，努力维护和提谦、温、尊、和6升会计职业的良好社会形象