审计学期末指导(最终)

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1、1重要提示：本课程考试时间重要提示：本课程考试时间 2012 年年 9 月月 23 日日 8：3010：00 考核方式：考试考核方式：考试考试地点：向导教学中心考试地点：向导教学中心北京市广播电视中等专业学校 2011-2012 学年第二学期审计学期末指导1.审计的本质属性和重要特征、审计责任定义 例：（B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。 （单选） A权威性 B独立性 C客观性 D合法性审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（ D ）合法性负责。 （单选）A实用性 B完整性 C重要性更新 D真实性2. 审计证据的相关性定义 答：相关性是指审计证据与审计目标之间

2、、与其他审计证据之间的内在联系程度。如存货监盘结果只能证明存货是否存在，有无毁损短缺，而不能用来证明存货计价及所有权，这是由证据与目标的相关性所决定的。审计证据的内在联系性越强，证明力就越强，证据的质量就越好。3. 审计报告保存期限 例：对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（D）年以上。 A5 B8 C10 D15（单选）4. 审计全过程的中心环节 例：审计全过程的中心环节是（ B ）A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段（单选）5. 函证法适用范围 例：下列哪项适用于函证法（ C ） （单选）A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据6.谁主管全国的会计

3、工作 例：宪法规定，国务院设立审计署，在（ D ）的领导下主管全国的会计工作。A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部（单选）7. 审计实施的工作指南是什么 审计实施的工作指南是（ B ） （单选）A.审计工作底稿 B.审计计划 C.被审计单位财务报表 D.独立审计准则8. 收集审计证据方法 例：收集审计证据方法（A C D E）A.观察法 B.复制法 C.分析性复核法 D。监盘法 E.查询法9. 审计的基本职能 例：.审计的基本职能是（ B ） 。 （单选）A.社会监督 B.经济监督 C.经济鉴证 D.经济评价10. 我国最高层次的审计依据 例：在我国最高层次的审计依据是（

4、A ） （单选）A国家立法机关的法律 B 行政法规、政策、指令规划 C 地方性法律法规 D 规章制度、技术经济指标11. 最可靠、具有很强的证据力的审计证据 例：最可靠、具有很强的证据力的审计证据是（A） （单选） A实物证据 B。书面证据 C。口头证据 D。环境证据12. 会计报表审计中常用的主要审计方法 例：在会计报表审计中常用的主要审计方法是（D ） （单选） A核对法 B。分析性复核法 C。抽查法 D。详查法13. 审计关系定义 答：审计关系是指审计活动中所涉及的审计主体、审计客体和审计授权或委托人之间的责任关系。例：审计关系是指由（ ABC ）三方之间所形成的经济关系A.审计人 B.

5、被审计人 C.审计委托人 D.注册会计师 E。经济师14. 审计按其主体分类 答：按审计的主体分类，可将审计分为政治审计、民间审计和内部审计：1.政府审计。政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。政府审计在我国亦称国家审计。政府审计机关指在国务院下设的审计署，由各省、自治区、直辖市、县等地方各级政府设置的审计局和审计机关在地方或中央各部委设置的派出审计机关。 2.民间审计。民间审计,是指经有关部门审核批准成立的民间审计组织所实施的审计。民间审计在我国又称社会审计。民间审计组织在我国目前是会计师事务所，民间审计人员是会计师事务所中的注册会计师。因此，民间审计又称为注册会计师审计。3. 内部审计。

6、内部审计，是指由本部门或单位内部专职的审计机构和人员所实施的审计。内部审计包括部门内部审计和单位内部审计两种。15. 审查书面资料的方法 例：审查书面资料的方法有（ A B D E ）A 查阅法 B.核对法 C.复核法 D.详查法 E。抽查法16 审计准则、审计依据具有的特征 答：1.层次性 2.时效性 3.地域性 4.相关性17. 存货成本审计的内容 答：存货成本审计包括直接材料成本的审计、直接人工成本的审计、制造费用的审计和主营业务成本的审计18. 证据的证明力大小顺序 例：下列证据的证明力大小顺序是（ D ） （单选）A.实物证据口头证据书面证据 B. 口头证据书面证据实物证据2C. 书

7、面证据实物证据口头证据 D. 实物证据书面证据口头证据19.中华人民共和国审计法在全国实施的时间 答：1995 年 1 月 1 日20. 审计的客体 答：被审理人 审计关系的第二关系人21. 审计报告日是指 例：审计报告日是指（ A ） （单选）A审计报告完成日 B审计报告报送日 C会计报表截止日 D完成审计工作日22. 审计第二关系人是指 例：审计第二关系人是指（ B ） 。 （单选） A审计人 B被审计人 C审计委托人 D审计机构23. 核对法包括 例：核对法包括（ A B C D E ）A.证证核对 B.证账核对 C.账表核对 D.表表核对 E。账账核对24. 一般公认审计准则构成 例：

8、一般公认审计准则由（ A D ）等构成A.一般准则 B.工作准则 C.报表准则 D.报告准则25. 审计证据按形式分类 答：实物证据 书面证据 口头证据 环境证据26. 收集审计证据的方法 例：收集审计证据的方法包括（ A C D E ）A.观察法 B.复制法 C.分析性复核法 D。监盘法 E.查询法27. 在何种情况下注册会计师应出具无保留意见审计报告 答：审计人员认为会计报表符合会计准则要求，所运用的会计方法与上年度一致，充分反映了被审计单位的财务状况和经营成果，并且没有重要的差错和舞弊，在这种情况下，审计人员可以出具无保留意见审计报告。28. 审计报告定义，审计报告按详略程度划分，可分为

9、哪几类 答：审计报告是审计人员在完成预定的审计程序以后出具的表达审计意见，作出审计评价的一种书面文件 审计报告按详略程度划分，可分为简式审计报告和详式审计报告。29. 审计对象定义，具体包括哪些内容审计对象或审计客体 ,即参与审计活动关系并享有审计权力承担审计义务的主体所作用的对象 ,它是对被审计单位和审计的范围所作的理论概括。以其定义可知 ,审计对象包含两层含义 :其其一一是外延上的审计实体 ,即被审计单位 ;其其二二是内涵的审计内容或审计内容在范围上的限定。30. 审计风险定义，其具体内容有哪些审计风险：是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性内容 ： 固

10、有风险 控制风险 检查风险31. 对应收账款的审计方法：例：（实务）审计人员审查某企业“应收账款”账户，发现其中一笔业务的会计分录为：借：应付工资 9000 贷：应收账款 9000要求：指出上述业务中可能存在的问题，如何审查审查？如何调整？ 答案：该笔业务可能是编制会计分录编制错误，应进一步进行流动资产和流动负债的实质性测试 和符合性测试。 32. 材料采购业务审计例：（实务）审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材一批，共计 60 000 公斤，价款 180 000 元，运杂费 5 300 元，财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计管理费用，钢材入库后仓库转来材

11、料入库验收单，发现钢材短缺 30 公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出调整。答：（1）该企业材料采购业务，财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门不以验收单作为 记账依据，说明未能有效地执行材料采购内部控制制度。 （2）该项业务的处理中对钢材成本的计算有错误，外地运杂费应计入采购成本，而不应计管理 费用。调整的分录为： 借：原材料 5 300 贷：管理费用 5 300 （3）对于运输途中的定额内损耗按规定可计入采购成本，不必调整。但在材料明细账中，应调 整入库钢材的数量和单价。 33.内部控制制度的要求：例：（实务）根据下列资料，判断其是

12、否符合内部控制的要求，并简要说明理由。 （1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）ABC 工厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。 （3）采购员小张以现金 860 元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单” ，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。（5）DEF 公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对各部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。（6）公司产成品发出时，由销售部填制一

13、式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。答：（1）不符合。会计和出纳是不相容职务，不能由同一人担任。 （2）不符合。检修部主管石破天直接对外发出订货单，没有经过授权批准，容易使货物采购失 控。 （3）不符合。外来发票报销需附有验收报告，报销须经审批。 （4）不符合。业务的执行与审批3属不相容职务，不能由经理本人审批。 （5）符合。材料采购按计划进行，如无计划需特殊批准， 可防止盲目采购。 （6）会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建 议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。