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1、1会计综合模拟实验会计综合模拟实验 （手工账务处理）第一版第（手工账务处理）第一版第 2 2 次印刷参考答案次印刷参考答案说明：说明：1 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务业务6 6、9 9、2626、4242、4848、6666、7272、7979、8181、8686、8787、9090、9191、102102、109109、111111、115115、116116、118118、122122、125125、126126、128128、133133、135135、136136、147147、148148、152152、154154、1515
2、8 8、163163、164164、165165、167167、171171、182182、183183、191191、195195、1961962 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。需作相应调整。3 3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。1212 月月 1 1 日日
3、【业务 1】借：原材料C03 240000贷：应付账款暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000【业务 2】 借：原材料A01 300000 应交税费应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000【业务 3】 借：银行存款人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入甲 400800应交税费应交增值税（销项税额） 68136【业务 4】 借：其他应收款李一鑫 800 贷：库存现金 800【业务 5】 借：管理费用办公费 500制造费用一车间（办公费） 200制造费用二车间（办公费） 100应交税费应交增值税（进项税额） 13
4、6贷：库存现金 9362【业务 6】 借：银行存款人民币户（2300098776） 30000 累计摊销专利权 T 10000贷：无形资产专利权 T 20000 应交税费应交营业税 1500 营业外收入非流动资产处置利得 18500【业务 7】 借：银行存款人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入甲 200000其他业务收入包装物销售收入 360 应交税费应交增值税（销项税额） 34061.2【业务 8】 借：原材料A01 90000 应交税费应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款南京宏程股份有限公司 105300【业务 9】 借：银行存款美元户（34000
5、40002） （$10000） 66673 贷：银行存款美元户（2400048801） （$S10000） 666731212 月月 2 2 日日 【业务 10】 借：库存现金 1146.6 贷：主营业务收入乙 980 应交税费应交增值税（销项税额） 166.6 【业务 11】 借：银行存款人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务 12】 借：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入甲 300000其他业务收入包装物销售收入 540 应交税费应交增值税（销项税额） 51091.8 库存现金 8001212 月月 3 3 日日 【业务
6、13】 借：管理费用办公费 2100贷：银行存款人民币户（2300098776） 21003【业务 14】 借：原材料B02 104220 应交税费应交增值税（进项税额） 17280贷：应付账款南方长江股份有限公司 121500【业务 15】 借：管理费用差旅费 450 贷：库存现金 450【业务 16】 借：原材料A01 211953B02 90837 应交税费应交增值税（进项税额） 51210贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000 银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务 17】 借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（230009877
7、6） 10.5 【业务 18】 借：原材料A01 60000 应交税费应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金银行汇票存款 70200【业务 19】 借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 600000贷：银行存款人民币户（2300098776） 600000【业务 20】 借：银行存款人民币户（2300098776） 80000 贷：预收账款江苏贝科股份有限公司 80000【业务 21】 借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 67.5 贷：财务费用利息收入 67.5【业务 22】借：银行存款人民币户（2300098776） 6
8、7.5贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 67.5【业务 23】 借：管理费用业务招待费 900贷：库存现金 9004【业务 24】 借：应付职工薪酬福利费 300 贷：库存现金 300【业务 25】 借：库存现金 5000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000【业务 26】 借：预计负债三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务 27】 借：应付票据海松工业有限公司 75000 贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 75000【业务 28】 借：银行存款人民币户（2300098776） 57330贷：主营
9、业务收入乙 49000 应交税费应交增值税（销项税额） 8330【业务 29】 借：原材料C03 98400 应交税费应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款人民币户（2300098776） 115128【业务 30】 借：原材料A01 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款人民币户（2300098776） 35100【业务 31】 借：财务费用工本及手续费 3.68贷：银行存款人民币户（2300098776） 3.68【业务 32】 借：原材料B02 121860 应交税费应交增值税（进项税额） 20540贷：银行存款人民币户（2300098776） 1424
10、00【业务 33】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 5【业务 34】 借：在途物资A01 76116 应交税费应交增值税（进项税额） 12834贷：应付账款河南益阳股份有限公司 88950【业务 35】 借：固定资产家具（文件柜） 24000应交税费应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款人民币户（2300098776） 28080【业务 36】 借：应收票据浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入乙 147000应交税费应交增值税（销项税额） 24990【业务 37】 借：银行存款人民币户（2400040015） 20
11、0000贷：短期借款中国银行（人民币） 200000【业务 38】 借：银行存款人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入乙 294000 应交税费应交增值税（销项税额） 49980【业务 39】 借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 47800贷：银行存款人民币户（2300098776） 47800【业务 40】 借：财务费用工本及手续费 23.9 贷：银行存款人民币户（2300098776） 23.9【业务 41】 借：原材料B02 40930 应交税费应交增值税（进项税额） 6870贷：应付票据南方长江股份有限公司 47800【业务 42】 借：银行存款人民币户（2300098776） 5000 贷：其他业务收入无形资产租金收入 5000【业务 43】 借：周转材料低值易耗品（工作鞋）
