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1、手手工工会会计计模模拟拟实实训训 大大纲纲 第一部分第一部分 会计岗位实训大纲会计岗位实训大纲 一、实训简介一、实训简介该实训是配合财务会计与实训教学而设计，主要结合会计实践中各岗位主要经济业务，通过实训环节，利用会计实验室，使学生在仿真的会计环境中比较系统地了解每个会计岗位的工作职责和业务流程。根据各会计岗位的核算业务练习，包括填制与审核原始凭证、记账凭证、登记明细账、总账和编制会计报表等各个工作环节的会计处理，加深对会计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与会计实务相结合。二、会计岗位设置说明二、会计岗位设置说明根据会计基础工作规范规定，会计工作岗位一般可分为会计机构负
2、责人或者会计主管人员、出纳、财产物资、工资、成本费用、财务成果、资金、往来结算、总账报表、稽核和档案管理等。 实践中看，企业应根据自身规模大小、业务量多少以及岗位设置具体要求，对上述工作岗位进行适当地合并或细分，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。会计机构负责人（或者会计主管人员）是从总体上把握财务部门相关工作的岗位，稽核、档案管理等属于管理监督的辅助岗位，这些岗位没有实质性的会计业务核算，在会计实务操作中没有体现，本实训没有单独就此设置实训模块。出纳、财产物资、工资、成本费用、财务成果、资金和往来结算等岗位都是进行明细分类核算的岗位，而出纳必须是一个独立的岗位，不得兼任监管稽核、会计档案保管
3、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。因此，本着适当合并和贯彻内部牵制制度的原则，本实训将工资、往来结算合并设置为“往来结算”岗位模块，其他各自设为独立的模块，重点进行明细核算。总账报表岗位是进行总分类核算和编制报表的岗位，可以设为一个岗位，专门训练一定时期的总分类账簿的登记和会计报表的编制，体现知识的系统性和报表核算岗位对会计资料的基本要求。这样本实训按会计业务核算需要共设置了“出纳、财产物资、往来结算、成本费用、财务成果、资金、总账报表”等岗位实训模块，会计主管、稽核和档案管理三个会计监督岗位没有设置实训模块。（考虑到后续的成本会计的开设，“成本费用”模块不在本课程中进行）三、实训目的与要
4、求三、实训目的与要求（ 1 ）熟悉会计机构负责人（或者会计主管人员）、稽核和档案管理等监督岗位的工作职责和内容，掌握出纳、财产物资、往来结算、成本费用、财务成果、资金和总账报表等会计核算岗位的业务操作； （ 2 ）熟悉各种原始凭证、记账凭证和各岗位的账务处理流程； （ 3 ）掌握填写、审核原始凭证、填制记账凭证，登记明细账、日记账和总账等各种账页，编制财务报表等会计业务操作技能； （ 4 ）按实训内容如实填写实验报告。 四、会计岗位实训项目设置与教学课时安排四、会计岗位实训项目设置与教学课时安排 岗位号 实训岗位 实训项目 实训课时 实训地点 1 1 出纳 实训一 出纳岗位货币资金岗位 5 5
5、 会计实训室 实训二 存货按实际成本计价核算 7 7 会计实训室 实训三 存货按计划成本计价核算 8 8 会计实训室 2 2 财产物资 实训四 固定资产核算 6 6 会计实训室 实训五 应收及预付款项核算 4 4 会计实训室 3 3 往来结算 实训六 应付及预收款项核算 4 4 会计实训室 实训七 应交税费核算 6 6 会计实训室 4 4 成本费用 实训八 成本费用核算（略） 5 5 财务成果 实训九 收入、利润及利润分配 1010会计实训室 实训十 金融资产、长期股权投资 核算 1010 会计实训室 6 6 资金 实训十一 负债资金和权益资金的 核算 4 4 会计实训室 7 7 总账 会计报
6、告 实训十二 总账财务会计报告 8 8 会计实训室 合 计 7272 岗位实训一岗位实训一 出纳岗位实训出纳岗位实训 一、岗位职责（ 1 ）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；（ 2 ）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原 始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账 和银行存款日记账，并结出余额； （ 3 ）按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务； （ 4 ）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算；（ 5 ）保证库存现金和有价证券的安全与
7、完整； （ 6 ）保管有关印章、空白收据和空白支票。 二、岗位实训内容与要求（ 1 ）设置并登记现金、银行存款日记账； （ 2 ）负责保管和签发支票，办理支票借用及报账； （ 3 ）库存现金管理； （ 4 ）负责填制各种结算凭证，如支票、收据、增值税专用发票、收料单和各种银行结 算凭证等，办理日常的转账结算工作。 三、岗位实训目的 （ 1 ）了解出纳会计岗位的职责； （ 2 ）掌握出纳工作相关的基础知识； （ 3 ）掌握银行结算的特点、各种结算凭证的填写及结算程序； （ 4 ）理解现金管理的有关现定； （ 5 ）掌握出纳业务日常业务的核算。 岗位实训二岗位实训二 财产物资岗位实训财产物资岗位实
8、训一、岗位职责 （ 1 ）应掌握相关财产物资的商品知识、保管知识，以及国家及行业管理部门的相关管理规定；（ 2 ）协助会计主管人员建立健全财产清查制度、计量验收制度等与财产物资有关的内部会计控制制度；协助有关部门拟订财产物资的管理办法；编制固定资产核算依据清册；（ 3 ）负责固定资产折旧和大修理费的计提与分配；存货、固定资产、在建工程和无形资产减值准备的合理计提；配合成本费用岗位合理分摊材料成本差异； （ 4 ）督促有关部门或责任人员及时办理会计手续，复核或受权审核相关原始凭证，填制记账凭证，登记相关财产明细账及备查簿；（ 5 ）审查汇编材料采购用款计划，控制采购成本；会同有关部门编制材料计划
9、成本目录（ 6 ）参与核定固定资产需要量、投资方案的制定与可行性分析，参与编制固定资产的更新改造和大修计划，监督在建工程的全过程；（ 7 ）分析库存商品的残损、冷背、呆滞、积压情况，分析其他财产物资的储存情况和使用效果及在建工程成本控制情况；（ 8 ）定期或不定期抽查账实相符情况，参与财产物资的清查盘点；查清盘盈、盘亏、毁损等情况及其原因，分清责任，并按权限直接进行处理或督促有关部门或责任人员及时处理；配合财务成果核算岗位，办理财产损失的报批手续；（ 9 ）按规定及时编制财产物资内部会计报表，向财产物资管理部门和相关领导提供财产物资信息； （ 10 ）监督、指导、管理实物负责人登记保管账（卡）
10、，并定期或不定期核对账目，做到账账、账实、证证相符。 二、岗位实训内容与要求 （一）实训操作内容：（ 1 ）从不同来源取得存货的计价、验收入库、存货发出的核算及存货清查、存货跌价准备的计提的核算；（ 2 ）固定资产、无形资产取得的核算； （ 3 ）计提固定资产折旧和无形资产的摊销的核算； （ 4 ）固定资产改建扩建和修理的核算； （ 5 ）固定资产、无形资产期末计提减值准备和处置的核算； （ 6 ）固定资产清查的核算。 （二）实训操作要求： （ 1 ）根据实训操作资料编制记账凭证； （ 2 ）根据记账凭证登记“原材料”、“材料采购”、“材料成本差异”、“周转材料”、“库存商品”、“存货跌价准备
11、”总分类账户所属的明细账户； （ 3 ）根据记账凭证登记有关“固定资产”、“无形资产”明细账或登记簿。 三、岗位实训目的 通过存货会计岗位模拟实验，使学生明确本岗位的工作职责和任务、掌握各种存货业务处理的实际操作技能；通过资产岗位模拟实验操作，使学生全面熟悉资产会计岗位基本职责、业务流程；掌握固定资产、无形资产的核算方法和操作技能；理解财产物资核算和管理的有关规定，以求达到所学理论与实践的结合。 岗位实训三岗位实训三 往来结算岗位实训往来结算岗位实训 一、岗位职责 （ 1 ）建立往来款项结算手续制度； （ 2 ）办理往来款项的结算业务，负责往来款项结算的明细核算； （ 3 ）定期对往来款项进行
12、清算、催收和与对方对账； （ 4 ）按照企业的信用政策和信用标准评判客户，减少坏账损失； （ 5 ）依据谨慎性原则计提坏账准备； （ 6 ）办理企业的票据贴现业务； （ 7 ）按规定支付各种应付款项；（ 8 ）期末按规定计提票据利息； （ 9 ）及时清算，力求加速资金回笼。 二、岗位实训内容与要求 （一）实训内容 （ 1 ）应收及预付款项的核算：包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等； （ 2 ）应付及预收款项的核算：包括应付票据、应付账款、应付职工薪酬、其他应付款、预收账款和应交税费等。 （二）操作要求（ 1 ）根据有关债权、债务账户的期初余额及经济业务所涉及的债权债务账户开设有关明
13、细分类账户；（ 2 ）对本实验中有关经济业务的原始凭证进行审核； （ 3 ）根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证； （ 4 ）根据审核无误的会计凭证，登记有关债权债务明细账户；（ 5 ）月末结出每个债权债务明细账户的余额并进行对账（与总账余额核对及与客户核对）。三、岗位实训目的 通过本岗位的实验，使实验者能了解往来结算的具体内容，准确掌握其确认的标准与确认的时间，掌握往来结算的会计处理方法。 岗位实训四岗位实训四 成本费用岗位实训（本岗位实训在成本费用岗位实训（本岗位实训在成本会计成本会计中进行）中进行） 一、岗位职责（ 1 ）负责本企业的成本费用核算工作，严格控制成本开支范围和开支标准； （
14、 2 ）加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录，开展部门和班组经济核算； （ 3 ）负责成本费用的管理与控制，对公司的成本费用计划的执行情况进行监督、检查，找出成本费用升降原因并提出降低成本费用的意见； （ 4 ）严格划分公司资本性支出和收益性支出的核算，确保成本费用核算的准确； （ 5 ）严格审核成本费用支出的原始凭证，对成本费用支出的合理性、合法性和完备性进行确认 （ 6 ）正确编制会计凭证、会计科目，登记各种费用、成本明细账，做好记账、对账、报账工作。 二、岗位实训内容与要求实训内容及具体要求包括：各种材料费用分配、外购动力费用分配、职工薪酬分配、其他费用分配、辅助生产费
15、用归集与分配、制造费用的归集与分配及产品成本计算。要求根据成本核算环节发生的经济业务，进行费用的归集、分配和成本的计算，编制记 账凭证，登记费用成本明细账。 三、岗位实训目的通过模拟实验教学，根据相关的业务资料，模拟不同企业运用不同的方法进行成本核 算，使学生理解成本核算的一般程序，掌握成本费用的归集以及产品成本的计算。综合地、系统地进行各种成本方法的实验，使学生可以更好地理论联系实际，提高动手能力，真正掌握成本会计的操作技能，为毕业后尽快地胜任成本会计核算工作奠定扎实基础。 岗位实训五岗位实训五 财务成果岗位实训财务成果岗位实训 一、岗位职责 （ 1 ）负责编制收入、利润计划； （ 2 ）办
16、理销售款项结算业务； （ 3 ）负责收入和利润的明细核算； （ 4 ）负责利润分配的明细核算；（ 5 ）编制收入和利润报表； （ 6 ）协助有关部门对产成品进行清查盘点。 二、岗位实训内客与要来 （一）实训内容 （ 1 ）主营业务收入的确认与核算，主营业务成本的计算与核算，营业税金及附加的 计算与核算；（ 2 ）其他业务收支的确认与核算； （ 3 ）投资收益的计算与核算； （ 4 ）营业外收支的核算； （ 5 ）所得税的计算与核算；（ 6 ）利润的计算与核算； （ 7 ）利润分配的程序与核算。 （二）实圳要求 （ 1 ）根据实训操作资料编制记账凭证，其中涉及计算的业务先完成计算过程，然后 再编制记账凭证；（ 2 ）登记“主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、主营业务税金及附加”、“本年利润”、“利润分配”总账及其明细账。 三、岗位实训目的 通过实训操作，全面熟悉收入和利润会计岗位基本职责、业务流程，掌握收入、利润形成及其分配的核算内容和操作技能；了解利润形成和分配的有
