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1、工程经济时间价值、技术方案经济效果评价与不确定性分析（1）利率的高低由以下因素决定：1 首先取决社会平均利润率2 社会平均不变情况下，取决借贷资本供求情况3 风险 4 通货膨胀5 借出资本的期限（2）以信用方式筹集资金有一个特点是自愿性，动力在于利息和利率（3）现金流量图的三要素：1 现金流量大小2 方向（流入或流出） 3 作用点（流量发生时点）（4）经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行论证（5）效果评价的内容包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力（6）盈利能力包括财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率。（7）非经营性方
2、案经济效果评价主要分析财务生存能力（8）互斥形方案指的是各个技术方案可以相互替代（9）技术方案的计算器包括建设期、投产期和达产期（10）偿债能力分析包括利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率（11）总投资收益率ROI= 息税前利润 /总投资；（总投资为建设投资、建设期贷款利息和流动资金之和）（12）资本金净利润率ROE=净利润 /资本金；（净利润为利润总额-所得税）（13）静态投资回收期从技术方案建设开始年算起（14）财务净现值反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标（15）基准收益率是企业或行业投资者以动态观点确定的可接受的技术方案最低标准的收益水平（16）偿
3、还贷款的资金来源主要包括利润、折旧和摊销和其他还款资金来源（17）其他还款资金来源包括可用减免的营业税金（18）以盈亏平衡分析可将技术方案总成本分为固定成本和可变成本（19）敏感性分析的影响因素有以下：1 收益方面看，如产销量与销售价格、汇率2 费用方面看，如成本、建设投资、流动资金占用、折现率和汇率；3 时间方面来看，如建设期、生产期。（20）敏感性分析主要凭借主观经验分析判断，存在片面性技术方案现金流量表（1）投资现金流量表以技术方案为一独立系统进行设置，以技术方案建设所需总投资作为计算基础，放映技术方案在整个计算期内现金的流入与流出（2）资本金现金流量表把技术方案资本金、借款本金、利息支
4、付、经营成本等作为现金流出（3）投资各方现金流量表把实缴资本、租赁资产支出作为现金流出，需要计算投资各方的财务内部收益率以看各方收益是否均衡（4）财务计划现金流量表把营业收入、增值税销项税额、补贴收入作为 现金流入 。（5）总成本 =外购原材料、 燃料及动力费+工资及福利费 +修理费 +折旧费 +摊销费 +财务费用（利息支出） +其他费用（6）企业为筹集所需资金而发生的费用称为借款费用，又称财务费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费（7）经营成本用于技术方案经济效果评价的现金流量分析，是在一定期间内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出（8）经营成本 =总成本费用 -折旧 -摊
5、销 -利息；经营成本 =外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费 +修理费 +其他费用（9）经营成本与融资方案无关，因此在完成建设投资和营业收入估算后，就可以估算经营成本了。设备更新分析、设备租赁与购买方案的比选分析（1）设备有形磨损的局部补偿是修理，无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备的有形与无形磨损的完全补偿是更新（2）若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权（3）确定经济寿命期的原则：1 平均每年净收益达到最大；2 一次性投资和各种经营费总和达到最小（4）经济寿命N0=sqrt （2（P-LN）/lamda） ，lamda 为设备的低劣化值（5）设备
6、租赁：所得税率x 租赁费 -租赁费；设备购置：所得税率x（折旧 +贷款） -设备购置费 -贷款利息哪个大哪个方案更优价值工程与新技术经济分析（1）价值工程分析阶段主要工作是功能定义、整理与评价（2）功能分类： 1 根据重要程度， 分为基本与辅助功能，如墙体的隔声、 隔热是辅助功能；2 按功能性质分类，为使用和美学功能，如住宅提供居住空间是使用功能3 按用户的需求分类，分为必要和不必要功能，如使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能均为必要功能，而多余、 重复、 过剩功能是不必要功能4 按量化标准， 分为过剩功能与不足功能5 按总体与局部分类，分为总体与局部功能6 按逻辑关系分类，分为并列功能和上
7、下位功能（3）方案创作的理论依据是功能载体具有替代性（4）新技术方案的分析，其中反映技术特性 的指标有：现浇混凝土强度、现浇工程总量，最大安装高度等；反映技术条件 的指标有：方案占地面积、所需主要材料、专业化协作、专业工种工人能否保证供应、施工的安全性等工程财务财务会计基础，成本与费用（1）会计的核算与监督职责是最基本的（2）会计要素计量属性，1 历史成本：资产按购置时支付的现金或现金等价物，或按购置资产时付出的代价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或资产的金额，或承担现时义务的合同金额，或按日常活动为偿还负债雨期需要支付的现金或等价物的金额计量（3）现值：现金流入或流出量
8、的折现金额（4）会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制（5）权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础（6）期间费用是指企业当期发生的，与具体产品或工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用；施工企业的期间费用为管理和财务费用（7）企业的支出分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出（8）收益性支出应在一个会计期间内确认为费用，如管财营费用，外购材料与支付工资费用，此外缴纳的税金也包括的（9）营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款捐赠、非常损失（10） 固定资产折旧既指固定资产在使用过程中会逐渐损耗的现象，也指固定资产在
9、使用中因逐渐损耗而转移到产品成本或商品流通费的那部分价值，是固定资产价值的一种补偿方式（11）工程成本的直接费用包括1 人料机费用2在施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费（12）工程成本的间接费用不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用（13）工程成本核算的主要步骤包括：1 确定核算对象，设置科目，开设成本明细账；2 核算与分配各项生产费用；3 计算期末工程成本；4 计算年度合同费用5 计算竣工单位工程的实际成本和预算成本，编制竣工成本决算（14）推行 “ 完工百分比法 ” 确认工程收入和结转成本费用。（1
10、5）确定完工进度有三种方法，1 累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例2 已完成合同工作量占合同预计总工作量的比例3 已完合同工作量的测量（16）累计实际发生的合同成本不包括：1 施工中尚未安装或使用的；2 在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项（17）期间费用的管理费用包括1 固定资产使用费2 税金，如车船使用税、 印花税等 3 法律顾问费、咨询费、保险费、广告费等（18）期间费用的财务费用包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失、 相关手续费以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等内容收入（1）建筑业企业销售商品主要包括产品和材料销售两大类，其中产品销售包括自行加工的碎石、商
11、品混凝土、门窗制品；材料销售包括原材料、低值易耗品、周转材料、包装物等（2）建筑业企业提供劳务包括机械作业、运输服务、设计业务、产品包装、餐饮住宿等（3）提供劳务交易能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1 收入金额能可靠计量2 相关经济利益很可能流入企业3 交易完工进度可靠确定4 已发生和将发生的成本可靠计量（4）固定造价合同结果能够可靠估计需满足：1 合同总收入可靠计量2 与合同相关的经济利益很可能流入企业3实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量4合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定（5）成本加成合同能够可靠计量需满足：1 与合同的相关的经济利益很可能流入企业2 实际发生的
12、合同成本能够清楚地区分和可靠计量利润与所得税费用（1）营业利润 =营业收入 -营业成本 -营业税金及附加-销售费用 -管理费用 -财务费用 -资产减值损失 +公允价值变动收益+投资收益，其中营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，主营业务收入包括工程结算收入-产品销售收入-商品销售收入等（2） 营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，其他业务成本包括销售材料、设备出租、出租投资性房地产等发生的相关成本、费用、相关税金及附加。（3）企业每一纳税年度的收入总额中的其他收入，包括企业资产溢余收入、坏账处理又重新收回的收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等（4）在计算纳税额时准予扣除的损失包括企业在生
13、产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏，坏账损失，不可抗力因素造成的损失、报废损失等（5）公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内，准予在计算所得税时扣除（6）计算所得税时，以下支出不得扣除：1 税收滞纳金2 罚金、罚款等损失（7）折旧可在所得税计算基数中扣除，然而经营租赁租入的和融资租赁租出的不得计算折旧扣除财务报表（1）编制报表的基本要求：1 企业以持续经营为基础；2 重要项目单独列报；3 列示项目不得相互抵消； 4 与上期的报表项目应当具有可比性；5 其他要求：编报企业的名称、会计期间、人民币金额单位、合并报表的应予以标明、至少按年编制财务报表（2）财务报表至少应包括资产负债表、利润表
14、、现金流量表、所有者权益变动表和附注（3）具有下列条件之一的即为流动资产：1 预计一个正常营业周期变现、出售或耗用2 主要为交易目的持有3预计在资产负债表日起一年内变现4一年内交换其他资产或清偿负债能力不受限制的现金或等价物（4）具有下列条件之一的为流动负债：1 预计在一个正常营业周期中清偿2 主要为交易目的持有 3 一年内到期应予以清偿4 无权自主的将清偿推迟至资产负债表日后一年以上（5）利润表是反应企业在一定会计期间的经营成果的财务报表（6）利润表主要反映：1 主营业务利润的各项要素2 营业利润的各项要素3 利润总额的各项要素 4 净利润的各项要素（7）现金流量表是以现金为基础编制的（8）
15、现金等价物是指：1 期限短 2 流动性强3 易于转换已知金额的现金4 价值变动风险小（9）现金等价物包括：1 三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、定期存单、商业本票、银行承兑汇票财务分析（1）资产负债率=总负债 /总资产（2）流动比率 =流动资产 /流动负债（3）速动比率 =速冻资产 /流动负债（4）营运能力比率是用于公司资产管理效率的指标（5）总资产周转率=主营业务收入/资产总额（6） 盈利能力比率包括净资产收益率和总资产净利率，其中净资产收益率=净利润 /净资产，而总资产净利率=净利润 /资产总额（7）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益（8）杜邦财务分析体系以净资产收益率
16、为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。筹资管理和流动资产财务管理（1）资金成本包括资金占用费和筹资费，资金占用费如借款利息和债券利息（2）资金成本率=资金占用费 /筹资净额，筹资净额=筹资总额 -筹资费（3）债务资金成本：长期借款资金成本、长期债券资金成本；权益资金成本：优先股资金成本、普通股资金成本呢、留存收益资金成本（4）短期筹资的特点：1 速度快 2 弹性好 3 成本较低4 筹资风险高（5）企业流动资产一般分为临时性资产和永久性资产，前者指由于季节性或临时性原因占用的流动资产， 如销售旺季增加的应收账款和存货等；而后者是指用于满足企业长期稳定需要的流动资产，如保险储备中的存货或现金等。（6）短期抽泣的方式有商业信用和短期借款（7）商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款（8）应付票据包括商业和银行承兑汇票（9）融资租赁的出租人不能将租赁资产列入资产负债表，也不能对租赁资产中的固定资产提取折旧。承租人作为融资租赁活动的债务人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧
