《“全风险”管控企业内部控制体系》由会员分享，可在线阅读，更多相关《“全风险”管控企业内部控制体系（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 参加人员 姓 名徐 玲训 练 日 期2011.6/236/24课 别财务课训 练 单 位大成方略苏州纳税人俱乐部训 练 课 目“全风险”管控企业内部控制体系讲 师 姓 名张瑾心 得 报 告1.训练课程大纲 （1） 、高级管理者必须深入学习企业内部控制政策和风险管理技术。 *2010 年国家“企业内部控制体系”新“地标” （17 项具体规范及 18 项配套指引）*企业内部控制“风险地图” 。*内控的 5 大目的（1.企业战略 2.经营效率和效果 3.财务报告和管 理信息的真实、可靠、完整 4.资产的安全与完整 5.遵循国家法律、 法规）*国家重拳出击违反内控环境的鲜活案例。 （三鹿、太子奶、紫
2、荆矿 业） （2） 、中国企业内部控制标准体系与萨班斯法案 。*美国萨班斯法案颠覆了传统企业内部控制体系哪块根基？*“萨法”背后出现大量内部失控案例。*这场重塑企业内部控制标准体系的巨大风暴在国际社会我国的表现。（3） 、内控是怎样走过来的？*从会计控制到管理系统综合框架及内控四大发展史。*内部控制是什么？不是什么？*内控能做什么？不能做什么？ （4） 、最高阶内控体系综合框架？大要素到企业内部控制准则落地*内控体系建设总部表与内控综合框架 5 大要素（1.控制环境，董事 会与高级管理层得重要工作 2.风险数据库与风险识别 3.风险控制 措施与实施证据 4.信息与沟通 5.监督）*2008 年
3、 17 项内控准则落地精要*2010 年 18 项内控配套指引落地精要 （5） 、诊断企业内部控制是否有效的评价技术*认识风险显示红色标志(资产负债率 70%100%，则应停止一切战略 步伐。我公司至 5 月份资产负债率为 28.75%属于绿色标志，可正常 实施战略。) *战略风险管控诊断技术*长期投融资与运营资本风险风险诊断技术*经营效果与效率风险诊断技术*资金管理风险诊断技术 *计算机系统管控风险诊断技术总 经 理主 管报 告 人审 核徐 玲心 得 报 告（6） 、企业内部控制管理体系模板精要与演示 *落地后完善的企业内部控制系统什么样？*内控体系建设评价现状2.受训心得有价值应用于本公司
4、实务之建议（1） 、企业应建立完善的内控机制，需设立内控专职人员，或兼职人 员。 （一般由从事审计、财务、人事中选）（2） 、企业的风险分为财务风险和经营风险，财务风险是由经营风险 引发的，而企业的经营风险是由企业的战略所决定的。企业应 当注意的风险：a 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位， 可导致企业盲目发展，难以形成竞争力优势，丧失发展机遇和 能力。b 发展战略过于激进，会脱离企业实际能力或偏离主业。c 发展战略因主观原因频繁变动，可导致资源浪费，甚至危及企 业的生存和持续发展。 （3） 、流动负债只能维持企业的日常经营活动，长期负债才是企业的 战略资产。有很多企业无战略资金来源，却做
5、着大量战略资产 规划，只靠流动负债，根本无法支撑，最后造成资金链断开， 最终只能倒闭。 （4） 、企业核心竞争力中的一条：“有力的工资竞争力” ，而企业最 重要的资产是“员工的生命” 。 （5） 、 “数据的背后是经营，经营的背后是管理，管理的背后是道德， 道德的底线是法律” 。三鹿奶粉、紫金矿业就是为了寻求公司的 利益，而伤害社会群体的利益，彻底违背了企业的经营宗旨。 （6） 、企业文化的三要素：使命（企业为什么存在） 、愿景（企业发 展的方向） 、价值观（企业判断决策的依据，且不能随便改变） 。 使命是企业的基础，愿景是企业发展的方向，价值观为企业保 驾护航，三位一体的企业文化是企业的最终竞争力。 （7） 、经济增加值（EVA）是企业内控风险诊断的依据, EVA=税后净利润会计利润调整项目-资本成本 它挖出了企业“黑子倒闭” （有利润还倒闭）的根本原因“忽 略了企业的资本成本” 。EVA 的 6 字财富管理精要：a 建立 （新投资项目回报必须高于投入资金成本）b 经营（在不增加 资本投入情况下增加现金利润）c 收获（出售那些不能收回的 资本成本及没有良好前景的业务）
