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1、营改增会计及税收实务营改增会计及税收实务一、单选题 1、增值税属于哪种税收类型（） 。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确2、提供有形动产租赁服务的税率为（） 。 A.11% B.6% C.13% D.17%A B C D 【正确答案】D 【您的答案】B3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择， （）个月内不得变更。 A.六个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月A B C D 【正确答案】D 【您的答案】C4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在
2、农产品收购发票或者销售发票上注明的价 款和按照规定缴纳的（） 。 A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税A B C D 【正确答案】C 【您的答案】A5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价 1000 元，则增值税进项税额为（）元。 A.130 元 B.170 元 C.115 元 D.145. 30 元A B C D 【正确答案】A6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应 税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（） 计算应扣减的进项税额。 A.会计成本 B.预计成本 C.实际成本 D.预算成本A B C D 【
3、正确答案】C 【您的答案】7、组成计税价格中的成本利润率由（）确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部A B C D 【正确答案】C 【您的答案】8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项A B C D 【正确答案】A 【您的答案】9、营改增纳税人 A 和 B 于 1 月 1 日签订合同，约定 2 月 1 日提供应税服务，同时约定 12 月 1 日支付款项，A 至 12 月 31 日仍未收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间为（） 。 A.
4、1 月 1 日 B.2 月 1 日 C.12 月 1 日 D.12 月 31 日A B C D 【正确答案】C 【您的答案】10、营改增纳税人 A 和 B 于 1 月 1 日签订合同，约定 2 月 1 日提供应税服务，但未约定 何时付款，A 于 11 月 30 日应税服务完成后仍未收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间 为（） 。 A.1 月 1 日 B.2 月 1 日 C.11 月 30 日 D.由主管税务机关确定A B C D 【正确答案】C 【您的答案】11、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（ ） 。 A.17%B.3% C.11% D.13%A B C D 【正确答案】C 【您的
5、答案】12、小规模纳税人提供应税服务征收率为（） 。 A.17%B.3% C.11% D.13%A B C D 【正确答案】B 【您的答案】13、远洋运输的光租业务，适用税率是（） 。 A.17% B.3% C.11% D.13%A B C D 【正确答案】A 【您的答案】14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ ） 。 A.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+3%） B.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+6%） C.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+11%） D.应税服务年销售额=连续不超过
6、12 个月应税服务营业额合计（1+17%）A B C D 【正确答案】A 【您的答案】15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方 式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税A B C D 【正确答案】D 【您的答案】16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的 部分实行增值税即征即退。 A.3% B.4% C.5% D.6%A B C D 【正确答案】A 【您的答案】17、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务A B C D 【正确答案】D 【您的
7、答案】18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（） ，为 增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人A B C D 【正确答案】A 【您的答案】19、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润A B C D 【正确答案】C 【您的答案】20、营改增的范围不包括（） 。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机） D.单位和个人从事的快递业务A B C D 【正确答案】D 【
8、您的答案】21、下列属于零税率项目的是（ ）A.资质完备的国际运输服务 B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务A B C D 【正确答案】A 【您的答案】22、下列应代扣代缴增值税的是（ ） 。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人A B C D 【正确答案】A 【您的答案】23、用来计算销项税
9、额的销售额不包括（） 。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金A B C D 【正确答案】D 【您的答案】24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ） 。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D 【正确答案】D 【您的答案】25、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ） 。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳
10、税人处取得的合法购进凭证A B C D 【正确答案】D 【您的答案】26、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ） 。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务 的当天A B C D 【正确答案】D 【您的答案】27、处于“应交税费应交增值税”贷方的是（ ） 。 A.应交税费应交增值税（进项税额） B.应交税费应交增值税（进项税额转出） C.应交税费应交增值税（营改增递减的
11、销项税额） D.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）A B C D 【正确答案】B 【您的答案】28、下列不适用税率的有（ ） 。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务A B C D 【正确答案】C 【您的答案】29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（） 。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务A B C D 【正确答案】B 【您的答案】30、用来计算销项税额的销售额不包含（） 。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额A B C D 【正确答案】D 【您的答案】31、从 2004 年 7
12、 月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型A B C D 【正确答案】C 【您的答案】32、目前我国增值税实行（）抵扣制度。 A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票A B C D 【正确答案】D 【您的答案】33、国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点， 逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳A B C D 【正确答案】A 【您的答案】34、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设
13、计服务A B C D 【正确答案】A 【您的答案】35、代理记账服务按照（）征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务A B C D 【正确答案】B 【您的答案】36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务A B C D 【正确答案】A 【您的答案】37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如 发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（） 。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票A B C D 【正确答案】A 【您的答案】38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营 业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并 不得开具增值税专用发票。 A.直接退
