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1、举例：举例：采购业务内控与风险管理流程采购业务内控与风险管理流程公司采购公司采购 领导小组领导小组公司领导公司领导业务主管部门业务主管部门财务部门财务部门相关部门相关部门01.提出需提出需 求计求计划划02.02.部门负部门负 责人审核责人审核03.需求计需求计 划审批划审批06.提出采购提出采购 方式建议方式建议07.采购方式采购方式 审批审批09.确定供确定供 应商应商10.编制采编制采 购合同购合同11.采购合采购合 同审查、同审查、 会签会签13.签订采签订采 购合同购合同14.按照合同按照合同 约定验收物约定验收物 资，办理入资，办理入 库手续库手续08.招标招标 采购采购08.非招
2、非招 标采购标采购12.采购合采购合 同审批同审批 审批04 预算 管理15.采购合同采购合同 结算申请结算申请05.05.需上级需上级 批复的，批复的， 履行报批履行报批 手续手续1234-891012-131516.采购采购 业务财务业务财务 结算结算1411附件一：采购业务流程对应的重要风险点位注释：附件一：采购业务流程对应的重要风险点位注释：1.1.采购需求计划未经有效审批；2.2.应该向上级报批的采购项目未履行报批手续；3.3.采购方式未经有效审批；4.4.工程建设项目达到法定的招标条件,应招标而未招标；或以化整为零、议标等方式规避招标；5.5.招标文件内容违反法律法规的强制性规定；
3、6.6.委托不具备相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确；7.7.招标程序不合规；8.8.泄露标底或透漏可能影响公平竞争的其他信息；9.9.选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失；10.10.未签订有效采购合同；未按照招投标文件订立合同或订立背离合同实质性内容的协议；11.11.（采购业务自动化系统情况下）采购业务自动化系统情况下）未经有效授权对采购业务进行处理或者修改采购订单；对供应商主数据更新不及时或修改错误；（关键控制：关键控制：由独立于供应商主数据维护的人员对新增/修改信息的正确性进行复核性检查，并签字确认。）12.12.采购物资没有经过有效的验收；13
4、.13.收货记录不完整、不准确；14.14.采购合同结算未经有效审批;采购核算会计记录不正确；15.15.采购项目预算不准确；16.16.附件二：采购业务流程内控与风险管理实施控制目标控制目标组织保障组织保障流程过程中的流程过程中的信息沟通信息沟通控制管理控制管理思想思想制度支持制度支持监督检查监督检查1 1、防范采购业、防范采购业 务控制不当，务控制不当， 可能导致所采可能导致所采 购物资及价格购物资及价格 偏离目标要求，偏离目标要求， 或者出现舞弊或者出现舞弊 和差错造成的和差错造成的 经营风险，确经营风险，确 保采购业务按保采购业务按 规定程序和适规定程序和适 当授权进行。当授权进行。
5、2 2、防范采购业、防范采购业 务会计核算多务会计核算多 记、错记、漏记、错记、漏 记采购成本和记采购成本和 应付账款等，应付账款等， 可能导致的财可能导致的财 务风险，确保务风险，确保 采购和付款核采购和付款核 算规范、准确，算规范、准确， 帐实相符。帐实相符。 3 3、防范采购业、防范采购业 务违反有关法务违反有关法 规（如合同法规（如合同法 等）等） ，受到行政，受到行政 处罚或法律制处罚或法律制 裁的合规性风裁的合规性风 险，确保采购险，确保采购 和付款业务、和付款业务、 招标、合同等招标、合同等 符合国家有关符合国家有关 法律法规。法律法规。1 1、一般、一般 项目由商项目由商 务部
6、门牵务部门牵 头负责；头负责； 2 2、重大、重大 项目成立项目成立 项目领导项目领导 小组；小组； 3 3、项目、项目 全过程中，全过程中， 计划、商计划、商 务、财务务、财务 等部门的等部门的 紧密衔接紧密衔接 与配合。与配合。1 1、采购计划、采购计划 编制中的配合编制中的配合 与协调；与协调； 2 2、采购计划、采购计划 与预算的沟通与预算的沟通 协调；协调； 3 3、商务谈判、商务谈判 中涉及与原采中涉及与原采 购计划发生的购计划发生的 重大变更情况重大变更情况 的沟通；的沟通； 4 4、商务、财、商务、财 务部门就付款务部门就付款 事项进行的相事项进行的相 关沟通。关沟通。1 1、
7、以风、以风 险为导向；险为导向；2 2、各环、各环 节控制由节控制由 业务管理业务管理 部门实施部门实施 自主管理。自主管理。1 1、采购管、采购管 理办法；理办法； 2 2、合同管、合同管 理办法；理办法； 3 3、商务谈、商务谈 判组织管理判组织管理 制度；制度； 4 4、招投标、招投标 管理办法；管理办法； 5 5、招投标、招投标 工作监督办工作监督办 法；法； 6 6、财务管、财务管 理办法；理办法； 7 7、资金管、资金管 理办法；理办法； 8 8、财务事、财务事 项审批办法；项审批办法；9 9、预算管、预算管 理办法；理办法； 1010、1 1、采购项、采购项 目后评估；目后评估； 2 2、采购项、采购项 目阶段性审目阶段性审 计和综合审计和综合审 计；计； 3 3、采购管、采购管 理程序执行理程序执行 情况的测试情况的测试 检查；检查； 4 4、监督整、监督整 改和规范。改和规范。内控与风险管理职能部门：内控与风险管理职能部门：负责采购业务内控与风险管理流程执行情况的监督，实负责采购业务内控与风险管理流程执行情况的监督，实 施内控审计和效能监察，开展风险管理效果评估，组织讨论提出改进风险管理的措施内控审计和效能监察，开展风险管理效果评估，组织讨论提出改进风险管理的措 施。施。
