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1、企业内部控制自我评价内部控制自我评价内部控制自我评价摘摘 要：要：本文分为以下几个部分：内部控制自我评估概念、我国内部控制相关的监管要求、内控自我评估主要步骤介绍、广东联通案例、我国内部控制自我评价发展现状以及中美内部控制信息披露的比较。主要介绍内部控制自我评价的步骤，通过将实际的操作步骤与广州联通公司自我评价案例的结合，更生动地展现内部控制自我评价的过程，同时我们也关注了我国内部控制自我评价的现状与国内、国际的对比。在做作业的时候，借鉴了会计师事务所的培训资料、论文文献、部分书籍，自我评价的步骤方面是组员们总结的基础上归纳的以及在案例引入方面融入自己的想法，如有不妥，还望见谅。关键词：关键词
2、：内部控制自我评价 广东联通企业内部控制自我评价目目 录录1.内部控制自我评价概念 .1 1.1 内部控制自我评价定义.1 1.2 CSA 的四种形式.1 1.3 我国内部控制相关的监管要求.2 2.内控自我评估主要步骤介绍.4 2.1 内控自我评估计划阶段.4 2.1.1 具体步骤 .4 2.1.2 关键事项 .6 2.2 内控自我评估实施阶段.7 2.2.1 具体步骤 .7 2.2.2 关键事项 .8 2.2.3 自我评估的开展方式.8 2.2.4 自我评估表 .8 2.2.5 内部控制缺陷评估 .9 2.3 内控自我评估完成阶段 .10 2.3.1 具体步骤 .10 2.3.2 关键事项
3、 .10 3.内部控制自我评价以广东联通为例.10 3.1 公司内部控制自我评价工作基础.11 3.1.1 内部控制评价目标 .11 3.1.2 广东联通内部控制评价依据.11 3.2 公司内部控制自我评价准备阶段.12 3.2.1 内部控制评价组织机构.12 3.2.2 内部控制评价现场实施前期准备.12 3.3 内部控制评价现场实施阶段.17 3.3.1 现场内控测评方式 .17 3.3.2 沟通与确认内控评价结果.17 3.3.3 落实内控评价整改责任.18 3.4 内部控制评价报告 .19 4.我国内部控制自我评价发展现状及原因分析.19 4.1 我国内部控制自我评价现状.20 4.1
4、.1 总体情况 .20 4.1.2 披露内部控制审计报告的情况.20 4.1.3 披露内部控制实施方案的情况.20 4.2 我国内部控制自我评价不足的原因分析.21 5.中美内部控制信息披露的比较.22 5.1 新 COSO 报告下内部控制自我评价的一般框架.22 5.2 对我国的启示 .24 附录：自评表的填写要求 .26企业内部控制自我评价1.1.内部控制自我评价概念内部控制自我评价概念1.1 内部控制自我评价定义内部控制自我评价定义内部控制自我评价(Control Self-Assessment,简写成 CSA)是一个对企业内部控制的效力进行检查和评价的过程，其目标是为企业实现所有经营目
5、标提供合理的保证。图 1：内部控制自我评价概念从图 1 中我们可以看出，内控控制的自我评价是围绕控制目标展开的活动，是一个循环的过程，在定义风险的基础上，分析现行的做法有无改进的空间，同时结合业务、企业的具体情况提出改进方案，在这个过程中也完善提升了整个团队对于问题的共识与认知。所以内部控制自我评价不是一个部门的工作，而是企业整体的一项工作，只有动员了整体，才能达到内部控制的效果。1.2 CSA 的四种形式的四种形式（1）基于控制目标的自评：识别最佳的控制技术是否已被用于达成控制目标，并且有效的将风险控制在可接受的水平。（2）基于风险的自评：关注风险的识别和管理，检查现有控制活动是否足够用于防范关键风险，识别剩余风险以寻求控制活动的改进措施。（3）基于控制执行的自评：关注控制运行的情况，分析实际运行情况与初始设计的差距。（4）基于流程的自评：通过检查现有控制，对流程进行评估、更新和优化。企业内部控制自我评价1.3 我国内部控制相关的监管要求我国内部控制相关的监管要求表格 1：财政部关于内部控制的监管要求表
