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1、 客户： 签 名 日 期项目：长期借款审计程序 编制人 索引号 D 16 1截止日： 复核人 页次 1一、审计目标1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2、确定长期借款的年末余额是否正确；3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序 执行情况说明 索引号1、获取或编制长期借款明细表，复核其加计是否正确，并与明细帐和总帐的余额核对相符；2、对年度内增加长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对；3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款；4、对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额；
2、5、检查年末有无到期未偿还借款，逾期借款是否办理了延期手续，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；6、检查已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整，长期借款利息资本化的会计处理是否正确；7、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行了会计处理； 8、验明长期借款是否已在资产负债表上充分披露。签名 日期 档案号：审计项目： 长期借款审定表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页 次：索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数合计 - 审计结论：审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 长期借款发生额表
3、 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数- - 合计 - 审计结论：审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 长期借款月发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注合计 客户： 签 名 日 期项目：长期借款增减变动情况表 编制人 索引号 D 16 3截止日： 复核人 页次 1年 度 内 增 加 的 长 期 借 款索引号 债 权 人 借款日期 借款合同号 借款币种 借 款 金 额 还款
4、期限 借款利率 借款条件 本期应计利息 本期已计利息 会计处理是否正确合 计年 度 内 减 少 的 长 期 借 款索引号 债 权 人 借款日期 借款合同号 借款币种 借 款 金 额 还款日期 借款利率 还款金额 本期应计利息 本期已计利息 会计处理是否正确合 计年 度 内 本 金 无 增 减 变 化 的索引号 债 权 人 借款日期 借款合同号 借款币种 借 款 金 额 还款期限 借款利率 借款条件 本期应计利息 本期已计利息 会计处理是否正确提示：本表是长期借款审定表的附表，用于审查本期增加和减少的长期借款合规性、正确性。客户： 签名 日期项目：长期借款利息审核表 编制人 索引号 D 16 5
5、截止日： 复核人 页次 1债 权 人 本期无变 借款 到期 年 应计 实计 差 额 利息是否化余额 日 日 利率 利息 利息 资本化小 计 债 权 人 本期增加借款 借款日 到期日 年利率 应计利息 实计利息 差 额 是否资本化小 计 债 权 人 本期减少借款 借款日 到期日 年利率 应计利息 实计利息 差 额 是否资本化小 计 合 计 提示：本表是长期借款审定表的附表，按本期增加、本期减少及本期无变化三类分别计算应计利息。客户： 签名 日期项目：年末到期未还及一年内到期长期借款明细表 编制人 索引号 D 16 6截止日： 复核人 页次 1序 债 权 人 期末 测 试 内 容号 余额 1 2
6、3 4 5测试内容： 测试意见：1、逾期借款是否办理了延期手续；2、是否是一年内到期的长期借款；3、一年内 到期的长期借款是否转列流动负债。 提示：本表是长期借款审定表的附表，用于审查年末到期未还或一年内 到期的长期借款。签名 日期审计项目： 编制人：会计截止日： 复核人：凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额档案号：索引号：页 次：贷方金额客户名称 : 签名 日期 档案号 :审计项目 : 编制 : 索引号 :会计截止日 : 复核 : 页次 : 客户： 签名 日期项目：长期借款函证情况表 编制人 索引号 D 16 4截止日 复核人 页次 1序号 债 权 人 函证金额 发函日期 回函日期 是否回函 函证结果 提示：本表是长期借款审定表的附表，是向银行或债权人函证重大长期借款的记录。客户： 签名 日期项目：外币长期借款余额审核表 编制人 索引号 D 16 7截止日： 复核人 页次 1债 权 人 期末外币 帐面记帐 期末外汇 折合记帐 差 额 审 计简 称 余 额 本位币金额 基准汇价 本位币金额 意 见合 计本表是长期借款审定表的附表，用于确定外币长期借款的年末余额的折算是否正确。
