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1、 客户： 签名 日期项目：坏账准备审计程序 编制人 索引号 C 5 1截至日： 复核人 页次 1一、审计目标1、计提坏账准备比率是否恰当；2、确定坏账准备增减变动的记录是否完整；3、确定坏账准备年末余额是否正确；4、确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序 执行情况说明 索引号1、核对坏账准备总帐与报表余额是否相符；2、按计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分；3、检查年度内坏账损失的原因，有无授权批准，有无已作坏账处理后又收回的账款；4、验明坏账准备是否已在作资产负债表恰当披露。签名 日期 档案号：审计项目： 坏账准备审定表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页
2、 次：索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 - 客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 坏账准备发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数- - - 审计结论：审计说明：客户名称： 签名 日期 档案号：审计项目： 坏账准备月发生额表 编制人： 索引号：会计截止日： 复核人： 页次：索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注合计 - - - - 审计说明：客户名称： 签名 日期审计项目： 编制人：会计截止日： 复核人：凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额档案号：索引号：页 次：贷方金额客户名称 : 签名 日期 档案号 :审计项目 : 编制 : 索引号 :会计截止日 : 复核 : 页次 :
