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1、1.1.增值税属于（增值税属于（B B）。）。A.A.直接税直接税B.B.价外税价外税C.C.从量税从量税D.D.附加税附加税2.2.增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（C C）。）。A.A.不再予以抵扣不再予以抵扣B.B.可抵顶以前欠税可抵顶以前欠税C.C.结转下期继续抵扣结转下期继续抵扣D.D.税务部门给予退还税务部门给予退还3.3.按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（D D）。）
2、。A.A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.B.一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品C.C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D.D.用于集体福利的购进货物用于集体福利的购进货物4.4.甲企业甲企业 20132013 年年 1010 月月 1 1 日为乙建筑企业提供一项技术咨询服日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为务，合同价款为 200200 万元，合同约定万元，合同约定 1010 月月 1010 日乙企业付款日乙企业付款 5050 万元，万元，但实
3、际到但实际到 20132013 年年 1212 月月 7 7 日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间间( ( B)B)A.A. 1010 月月 1 1 日日B.B. 1010 月月 1010 日日C.C. 1212 月月 7 7 日日D.D. 1212 月月 3030 日日5.5.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C C）A.A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当提供应税劳务并收讫销售款或者取得
4、索取销售款凭据的当天天C.C. 先开具发票的为货物发出当天先开具发票的为货物发出当天D.D. 进口货物为报关进口的当天进口货物为报关进口的当天6.6.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为进项税额作抵扣处理的是（为进项税额作抵扣处理的是（C C ）。）。A.A. 公司办公室购办公用品公司办公室购办公用品B.B. 供销科外购低值易耗品供销科外购低值易耗品C.C. 外购食用油发给每个职工外购食用油发给每个职工D.D.
5、 运输队汽车发生修理费运输队汽车发生修理费7.7.以下关于增值税申报表填写中以下关于增值税申报表填写中“销项税额销项税额”描述正确的是描述正确的是(A)(A)A.A. 销项税额是根据本期全部销售额计算得出销项税额是根据本期全部销售额计算得出B.B. 销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出C.C. 按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额D.D. 销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出8.8.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（下列项目符合增
6、值税专用发票管理规定的是（C C）A.A. 被盗、丢失专用发票的，处被盗、丢失专用发票的，处 50005000 元以下罚款元以下罚款B.B. 被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C.C. 取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税抵扣进项税D.D. 代开、虚开专用发票不按偷税处理代开、虚开专用发票不按偷税处理9.9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B B ）A.A. 销售货物，从购买方取得货币销售货物，
7、从购买方取得货币B.B. 面向社会公众无偿提供应税服务面向社会公众无偿提供应税服务C.C. 关联企业间无偿移送货物关联企业间无偿移送货物D.D. 企业间进行非货币性物资交换企业间进行非货币性物资交换10.10.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（和相关规定，下列说法中不正确的是（ C C）A.A. 工业小规模纳税人销售额标准从工业小规模纳税人销售额标准从 100100 万元降为万元降为 5050 万元万元B.B. 商业小规模纳税人销售额标准从商业小规模纳税人销售额标准从 180180 万元降为万元
8、降为 8080 万元万元C.C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D.D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税11.11.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者( ( D)D)的当天；的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。先开
9、具发票的，为开具发票的当天。A.A. 应税劳务完成应税劳务完成B.B. 开具发票开具发票C.C. 收取货款收取货款D.D. 取得索取销售款项凭据取得索取销售款项凭据12.12.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（C C）A.A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额购进发生霉烂变质的货物的进项税额 B.B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目外购货物或应税劳务用于非应税项目C.C. 外购原材料的进项税额外购原材料的进项税额 D.D. 外购货物或应税劳务用于集体福利外购货物或应税劳务用于集体福利13.13.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（现阶段虚开增值
10、税专用发票罪最高刑罚可达到（C C ）A.A. 十年以上十年以上B.B. 二十年以上二十年以上C.C. 无期徒刑无期徒刑D.D. 死刑死刑14.14.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A A）A.A. 应税服务完成的当天应税服务完成的当天B.B. 开具发票的当天开具发票的当天C.C. 收取货款的当天收取货款的当天D.D. 开始提供服务的当天开始提供服务的当天15.15. 下列进项税额不得抵扣的是（下列进项税额不得抵扣的是（C C ）A.A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.B. 接受境
11、外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。C.C. 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定应当申请一般纳税人而没有及时申请认定D.D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。额。16.16.下列适用下列适用 17%17%税率的货物有（税率的货物有（D D ）A.A. 粮食、食用植物油粮食、食用植物油B.B. 影像制品及电子出版物影像制品及电子出版物C.C. 图书、报纸、杂志图书、报
12、纸、杂志D.D. 金属矿采选产品金属矿采选产品17.17.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C C ）A.A. 直接通过专用设备开具直接通过专用设备开具B.B. 通过有资质的企业代开通过有资质的企业代开C.C. 通过税务局代开通过税务局代开D.D. 提供通用机打发票提供通用机打发票18.18.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（B B）A.A. 增值税小规模纳税人增值税小规模纳税人B.B. 增值税一般纳税人增值税一般纳税人C.C. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人销售的货
13、物全部属于免征增值税的纳税人D.D. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人19.19.以下关于增值税申报表填写中以下关于增值税申报表填写中“销售额销售额”描述正确的是描述正确的是( ( B)B)A.A. 销售额是指含增值税税额的销售额销售额是指含增值税税额的销售额B.B. 销售额是指不含增值税税额的销售额销售额是指不含增值税税额的销售额C.C. 一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额D.D. 小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额20.20.对增值
14、税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（ D D）A.A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期税凭证逾期B.B. 增值税扣税凭证被盗、抢，
15、或者因邮寄丢失、误递导致逾增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期期C.C. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期过长，导致增值税扣税凭证逾期D.D. 由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期21.21.下列行为，不属于增值税视同销售的有（下列行为，不属于增值税视同销售的有（A A ）A.A. 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一
16、核算的在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.B. 将货物抵付员工工资将货物抵付员工工资C.C. 将自产货物作为股利分配给股东将自产货物作为股利分配给股东D.D. 将自产的货物用于集体福利将自产的货物用于集体福利22.22.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照进行偷税的，应当依照中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法及有关及有关规定追缴税款，处以偷税数额（规定追缴税款，处以偷税数额（ D D）以下的罚款。）以下的罚款。A.A. 50%50%B.B. 1 1 倍倍C.C. 3 3 倍倍
