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1、第 1 页 共 19 页销售预算（表一）单位：元季 度 1 2 3 4 全年预计销售量（件）甲产品 800 1000 1200 1000 4000乙产品 500 750 1000 750 3000预计销售价格甲产品 65 65 65 65 65乙产品 75 75 75 75 75销售收入甲产品 52000 65000 78000 65000 260000乙产品 37500 56250 75000 56250 225000合 计 89500 121250 153000 121250 485000第 2 页 共 19 页预计现金收入计算表（表二）单位：元季 度 1 2 3 4 全年期初应收帐款 3
2、1000 31000第 1季度销售收入 53700 35800 89500第 2季度销售收入 72750 48500 121250第 3季度销售收入 91800 61200 153000第 4季度销售收入 72750 72750现金收入合计 84700 108550 140300 133950 467500第 3 页 共 19 页生产预算（表三）单位：件季 度 1 2 3 4 全年甲产品预计销售量 800 1000 1200 1000 4000加：预计期末存货 100 120 100 120 120预计需要量 900 1120 1300 1120 4120减：期初存货 80 100 120 1
3、00 80预计生产量 820 1020 1180 1020 4040乙产品：预计销售量 500 750 1000 750 3000加：预计期末存货 75 100 75 75 75预计需要量 575 850 1075 825 3075减：期初存货 50 75 100 75 50预计生产量 525 775 975 750 3025第 4 页 共 19 页直接材料采购预算（甲产品） （表四） 单位：千克季 度 1 2 3 4 合 计预计生产量（件） 820 1020 1180 1020 4040材料单耗 3 3 3 3 2 2 2 2预计生产需用量460 3060 3540 3060 1212064
4、0 2040 2360 2040 8080加：期末存料量18 1062 918 1080 108012 708 612 720 720预计需要量合计378 4122 4458 4140 13200252 748 2972 2760 8800减：期初存料量20 918 1062 918 72080 612 708 612 480预计采购量658 3204 3396 3222 12480772 2136 2264 2148 8320材料单价（元） 4 4 4 4 5 5 5 5预计采购金额（元） 19492 23496 24904 23628 915200632 12816 13584 12888
5、 49920860 10680 11320 10740 41600第 5 页 共 19 页直接材料采购预算（乙产品） （表五）单位：千克季 度 1 2 3 4 全 年预计生产量（件） 525 775 975 750 3025材料单耗（Q 材料） 2 2 2 2 2预计生产需用量 1050 1550 1950 1500 6050加：期末存料量 465 585 450 450 450预计需要量合计 1515 2135 2400 1950 6500减：期初存料量 420 465 585 450 450预计采购量 1095 1670 1815 1500 6080材料单价（元） 6 6 6 6 6预计采
6、购金额（元） 6570 10020 10890 9000 36480第 6 页 共 19 页预计现金支出计算表（表六）单位：元季 度 1 2 3 4 全 年预计采购金额 26062 33516 35794 32628 128000甲产品 19492 23496 24904 23628 91520乙产品 6570 10020 10890 9000 36480期初应付帐款 11000 11000第 1季度采购金额 15637 10425 26062第 2季度采购金额 20110 13406 33516第 3季度采购金额 21476 14318 35794第 4季度采购金额 19577 19577现
7、金支出合计 26637 30535 34882 33895 125949第 7 页 共 19 页直接人工预算（表七）单位：元季 度 1 2 3 4 全 年甲产品：预计生产量（件） 820 1020 1180 1020 4040单位产品工时定额（工时） 3 3 3 3 3直接人工工时总额（工时） 2460 3060 3540 3060 12120单位工时工资率 4 4 4 4 4预计直接人工成本总额 9840 12240 14160 12240 48480乙产品：预计生产量（件） 525 775 975 750 3025单位产品工时定额（工时） 5 5 5 5 5直接人工工时总额（工时） 262
8、5 3875 4875 3750 15125单位工时工资率 4 4 4 4 4预计直接人工成本总额 10500 15500 19500 15000 605000直接人工成本总额 20340 27740 33660 27240 108980第 8 页 共 19 页制造费用预算（表八）单位：元变动性制造费用 固定性制造费用间接材料 8000 管理人员工资 8096间接人工 7600 折旧费 16347维修费 6000 办公费 6500水电费 7280 保险费 5200其他 3814 其他 2000合计 32694 合计 38143直接人工工时总数 27245 减：折旧 16347 现金支出合计 2
9、1796分配率=32694/27245=季数=21796/4=5449第 9 页 共 19 页预计现金支出计算表（表九）单位：元季 度 1 2 3 4 全 年直接人工工时 5085 6935 8415 6810 27245甲产品 2460 3060 3540 3060 12120乙产品 2625 3875 4875 3750 15125变动性制造费用 6102 8322 10098 8172 27694甲产品 2952 3672 4248 3672 14544乙产品 3150 4650 5850 4500 18150固定性制造费用 5449 5449 5449 5449 21796现金支出合计
10、 11551 13771 15547 13621 54490第 10 页 共 19 页产品成本预算（甲产品） （表十）计划产量：4040 件成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料P 材料 3 千克 8480S 材料 2 千克 0400小计 88880直接人工 3 工时 8480变动性制造费用 3 工时 4544合计 51904加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 151904加：产成品期初余额 3200减：产成品期末余额 4512预计产品销售成本 50592第 11 页 共 19 页产品成本预算（乙产品） （表十一）计划产量：3
11、025 件成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本直接材料 2 千克 6300直接人工 5 工时 0500变动性制造费用 5 工时 8150合计 14950加：在产品及自制半成品期初余额 0减：在产品及自制半成品期末余额 0预计产品生产成本 114950加：产成品期初余额 2100减：产成品期末余额 2850预计产品销售成本 14200第 12 页 共 19 页期末存货预算（表十二）单位：元项 目 数 量 单 价 金 额材料存货P 材料 1080 320Q 材料 450 700S 材料 720 600小计 10620产成品存货甲产品 120 512乙产品 75 850小计 7362存货
12、合计 17982第 13 页 共 19 页销售费用预算（表十三）单位：元变动性销售费用 固定性销售费用销售佣金 6100 管理人员工资 7000办公费 3400 广告费 12000运输费 7600 保险费 6000其他 1045 其他 2400合计 18145 合计 27400预计产品销售成本 264792分配率=18145/264792=季数=27480/4=6850第 14 页 共 19 页管理费用预算（表十四）单位：元费 用 项 目 金 额公司经费 4000工会经费 1500董事会费 2000无形资产摊销费 700职工培训费 800其他 1000合计 10000各季现金支付数 10000
13、/4=2500第 15 页 共 19 页销售费用预计现金支出计算表（表十五）单位：元季 度 1 2 3 4 合计预计产品销售成本 49148 66198 83248 66198 264792甲产品 30118 37648 45178 37648 150592乙产品 19030 28550 38070 28550 114200变动性制造费用 3342 4501 5801 4501 18145甲产品 2048 2560 3072 2560 10240乙产品 1294 1941 2729 1941 7905固定性制造费用 6850 6850 6850 6850 27400现金支出合计 10192 1
14、1351 12651 11351 45545第 16 页 共 19 页现金预算（表十六）单位：元季 度 1 2 3 4 全年期初现金余额 4000 5563 5049 4842 4000加：销售现金收入 84700 108550 140300 133950 467500现金收入合计 88700 114113 145349 138792 471500减：现金支出直接材料 26637 30535 34882 33895 125949直接人工 20340 27740 33660 27240 108980制造费用 11551 13771 15547 13621 54490销售费用 10192 11351 12651 11351 45545管理费用 2500 2500 2500 2500 10000所得税 10067 10067 10067 10066 40267设备购置 10950 6000 24
