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1、_1我我国国人人口口结结构构的的变变动动对对财财政政政政策策代代际际平平衡衡状状况况的的影影响响内容提要：人口因素是决定财政政策可持续性的重要因素之一，本文利用 Auerbach(1991)提出的代际核算体系来分析人口因素对我国财政政策代际平衡状况的影响，结果显示提高城镇化速度是缓解我国财政政策代际不平衡的有效措施之一，而将生育率保持在可持续生育率水平对缓解财政政策的代际不平衡有帮助。 关键词：代际核算，代际平衡，城镇化，总和生育率一、引言各国政府都十分关注财政政策的可持续性和公平性，Buchanan(1958)和Modigliani(1961)提出财政赤字可以衡量财富的代际分配情况，如果有财
2、政赤字，意味着现存代在花未来代的钱，而如果财政盈余，意味着现存代把财富留给未来代。20 世纪 70 年代，经济学界开始对用财政赤字作为衡量财政政策的手段提出质疑。Feldstein(1974)指出大量隐形养老金债务没有记人政府的债务，从而降低了财政赤字；Eisner、Pieper(1984)认为赤字没有考虑政府的财产。Blanchard(1993)等人提出自己对财政赤字的定义，并试图说服政府接受自己的观点。而 Kotlikoff(1984，1988)指出财政赤字本身与代际政策没有内在的联系，当采用不同的代际政策时财政赤字可以不发生变化，或者代际状况相同时赤字却可以大相径庭。因此需要寻找替代财政
3、赤字的方法。Alan J. Auerbach，Jagadeesh Gokhale 和 Laurence J. Kotlikoff(1991)提出一种新的解释代际平衡的方法代际核算方法，到现在短短 10 多年的时间，30 个国家建立自己的代际核算体系，其中在亚洲日本、韩国和泰国已经构建了自己的代际核算体系。核算结果显示泰国由于人口结构较为年轻，而且没有现收现付制的社会保障体系，泰国的财政政策有利于未来代，现存代的负担大于未来代。_2而韩国的财政政策是不可持续的，如果要维持下去，未来代的负担是现存代的60%到 120%。在已经建立代际核算体系的国家中，代际不平衡状况最严重的国家是日本，未来代成员的
4、负担是现存代的 2.7 到 4.4 倍。任若恩、蒋云赞(2004)已经建立了中国第一套代际核算体系，核算结果表明我国的财政政策无法实现代际平衡。为了实现代际平衡，我们必须做出一些调整，本文旨在考察人口生育率和城镇化速度对财政政策代际平衡状况的影响。二、方法分析(一)代际核算方法的基本原理代际核算方法的基本依据是政府的代际预算约束式，即政府将来所有的消费的现值减去政府现在的净财富必须等于现存所有代的社会成员在其剩余的生命周期内所缴纳的净税支付总额的现值与未来所有代的社会成员在生命周期内缴纳的净税支付总额的现值之和。这里同一年出生的男女为一代，净税支付总额指政府征收的各种类型税收与政府各种转移支付
5、的差。简单的说，代际预算约束式是指政府所有的消费必须由现有财富及现在和未来社会成员的净税支付来共同分担。用公式表示为：Nt,k 是 k 年出生的一代在 t 年的代际账户(generational accounts)，即 k_3年出生的一代在 t 年以后(包括 t 年)所有剩余生命周期内净税支付额的精算现值。D 是定义的最大寿命。因此(1)式等号左边第一项是现存所有代的代际账户和，第二项是未来所有代的代际账户值；等号右边第一项是政府所有将来消费在 t 年的现值(其中 Gs 代表 s 年政府的消费，r 是贴现率)，第二项是政府在 t年的净财富。(1)式很好地反映了财政政策的零和性，任何一项财政支出
6、必须由现存代或者未来代来承担，因此用这个式子来考虑福利及支出在不同代际之间的分配是比较合适的。这样我们可以在现存的财政政策的框架下，求出现存各代的代际账户值，如果政府未来消费的现值也可以获得(在一定的假设下是可以做到的)，政府的净财富也可以得到，这样我们就可以得到未来所有代的代际账户和，如果假设未来人口的人均代际账户值按生产率的增长速度增长，我们就可以求出未来人口的人均代际账户。将未来人口的人均代际账户值(扣除生产率增长率的因素)与现存代的人均代际账户值比较，就可以知道社会负担和福利在各代之间分配是否公平。(二)人口预测方法介绍我们采用成分法(cohort component method)以
7、 2000 年为基年对我国未来分年龄，分性别以及分城镇乡村的人口进行预测。在预测中国的人口情况时，国际迁移可以忽略不计，但我们需要考虑农村人口向城镇人口的迁移，即城镇化的情况。下面是城镇女性的预测方法：xa(t)为第 t 年度初 a 岁女性人口数，xa+1(t+1)为第 t+1 年初 a+1 岁女_4性人口数。m 为最高年龄。a(t)为第 t 年初 a 岁女性人口留存率。00(t)为 t 年女婴留存率，hi(t)和 ki(t)分别为 t 年度 i 岁育龄妇女的生育模式及其出生婴儿中女婴的比例。(t)为 t 年总和生育率。f(t)为人口迁移向量，即每年分年龄的农村女性向城镇迁移的情况。城镇男性、
8、农村男性和农村女性的预测方法与之类似。三、假设和数据(一)人口预测基础数据来源1.总和生育率估计：第五次人口普查的数据显示 19912000 年中国大陆妇女总和生育率平均在 1.22。由于考虑调查中可能存在漏报的可能，计生委多次都把全国的总和生育率调高至 1.8。模型中基准假设为：全国的城镇总和生育率稳定在 1.6 的水平，乡村的总和生育率稳定在 2.1 的水平。2.出生人口预期寿命的估计：我国 2000 年出生人口平均预期寿命为：城镇男性 74.01，女性为 78.3；农村男性 68.98，女性 72.33。根据联合国的估计，发展中国家每 10 年平均预期寿命增加一岁，发达国家每 15 年平
9、均预期寿命增加一岁。我们假设 2020 年以前每 10 年平均预期寿命增加一岁，2020 年后每 15年平均预期寿命增加一岁，2050 年之后保持不变。_53.出生性别比的估计：国际社会公认的理论值为每出生 100 名女婴，其男婴出生数置于 102107 名之间。我国 1998 年抽样调查显示全国活产婴儿的性别比高达 117，这很大程度是由于瞒报、漏报女婴引起的。我们假设中国城市婴儿性别比目前为 105，农村婴儿性别比在 109，随着人们性别偏好的降低，我们假设到 2050 年中国城市婴儿性别比下降为 104，农村婴儿性别比下降为107。生育模式参照 2000 年全国育龄妇女的生育模式。4.迁
10、徙规模方案设计：我国 1990 年城镇人口比重为 26.41%，2003 年达到 40.5%，平均每年提高 1%，从 1996 年起城市化率更是平均每年提高1.5%。20012002 中国城市发展报告中提出到 2050 年，中国的城市化率将提高到 75%以上。因此基准假设中，我们假设 2020 年以前，城市化率平均每年提高 1%，20202050 年城市化率平均每年提高 0.6%，到 2050 年城市化率达到 75%，此后基本维持不变。21 世纪初期应该是我国城镇化速度最快的一段时期，我们假设 21 世纪前 5 年每年从农村向城镇迁移的人数高达 1600 万，之后每 5 年下降 200 万，2
11、030 年下降至 600 万。2030 后每 10 年下降 200 万，2040年下降至 400 万，2050 年下降至 200 万，2050 年后迁移停止。(二)其他数据和假设代际核算体系是一套全面的，面向未来的分析财政问题的系统，这就决定了代际核算体系中涉及变量众多，需要对变量做出合理的预测。表 1 汇总了本文构建代际核算体系时的其他假设。_6四、模拟结果我们利用 Matlab 软件构造我国财政政策的代际核算体系，并模拟人口结构变动对财政政策的代际平衡状况的影响。(一)基本结论我们以 2002 年为基年，2002 年及以前出生的人为现存代，2003 年及以后出生的为未来代，假设未来代每人的
12、代际账户值按照生产率增长率增长，表2 给出了城镇男性、城镇女性、农村男性和农村女性分年龄的代际账户值。2002 年出生的城镇男性的人均代际账户总额是 55439 元，2002 年出生的城镇女性的人均代际账户是 30292 元，同年出生的农村男性的人均代际账户是 16964元，农村女性的人均代际账户是 11995 元。城镇男性的代际账户值 50 岁时转为负值，也就是城镇男性从 50 岁起，在剩余生命周期内向政府缴纳的税收的现值小于从政府得到的转移支付的现值；而城镇女性的代际账户值从 40 岁就转为负值，这很大程度归结于城镇女性过早的退休年龄；而农村男性和女性的代际账户值一直为正值，也就是平均来说，一个农村人口一生向政府缴纳的税收的现值都大于从政府得到的转移支付的现值。_7未来各代的城镇男性与 2002 年可比的代际账户值是 79633 元，未来城镇男性的代际账户值是 2002 年出生的城镇男性的 1.4364 倍。也就是说中国现存的财政政策是不可持
