3 银行实施财务管理的意义

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1、一、现代商业银行实施财务管理的意义 （为什么？） 由于银行业是一种以经营货币为主的特殊行业，因此高风险性和高收益性是其的主要特征； 而财务管理作为银行对风险实施控制的主要手段，其实际上是现代商业银行经营管理的核 心内容。 在现代商业银行中，财务管理不但包括对银行的资产、负债及相关经营活动进行必要的核 算，而且还包括对自身经营活动中所产生风险的估测与控制；因此可以说，现代商业银行 所实施的财务管理活动的范围已经被在很大程度上扩大了，而且在深度上也较传统模式有 了很大程度上的增加。 现代商业银行作为国家经济的核心，其在经济社会发展中的重要作用是其他企业所不能比 拟的。就目前来看，随着国内商业银行股

2、份制改革的延续，银行财务管理活动的主要目标 已由原来的利润最大化逐渐向股东价值最大化转变；而随着国内银行业的不断发展、金融 环境的逐渐变化以及各银行之间竞争的加剧，如何建立科学、合理、全面的财务管理体系， 在该体系下如何对银行所发生的经营及其他活动实施有效的财务管理，已经成为了在该行 业内关注的焦点之一。 为此，本文从自身工作的实际出发，对目前国内银行业财务管理中所存在的主要问题进行 了深入的分析，并相应地提出了改进的策略及建议，以期对合理优化银行资源配置、改善 银行对风险的控制能力、降低业内资金成本费用以及提高银行自身的经济效益和核心竞争 力等方面有所作用。 二、银行财务管理的内容（是什么？

3、） 商业银行财务管理的内容 (1)筹资管理。 筹资管理研究的是商业银行的资金来源问题，主要指资本金的筹集和以负债形式筹集资金 的管理。一般来说，其主要内容包括：资金的来源渠道管理，即资金是外部来源还是内部 来源；资金的筹集方式管理，主要方式有发行股票、发行债券、吸收存款、取得借款、租 赁、留存利润等；筹集资金的费用成本管理，包括证券发行费用、举债支付利息、派发股 利、留存收益成本、资金加权平均成本等。筹资管理和投资、股利分配有密切关系，筹资 数量的多少要考虑投资需要，在利润分配时，加大保留盈余部分可减少外部筹资。筹资决 策的关键是决定权益资金和借人资金、长期资金和短期资金来源的比例关系，即确定

4、资本 结构，以求降低融资风险和融资成本。 (2)投资管理。 投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金运用活动。商业银行的投资决策主要 有贷款投资和证券投资两种类型。商业银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款 原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种信用行 为。如贴现贷款、担保贷款、信用贷款等。贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银 行实现利润最大化目标的主要手段，因其具有较大的风险，所以是商业银行经营管理、财 务控制的重点。证券投资是指把资金投放于金融性资产，以获取股利或者利息收入的投资。 目前，证券投资已成为商业银行重要的资产业务，它不仅为银行带

5、来了丰厚的利润，还在 银行流动性管理、资产优化配置、合理避税等方面起到了积极的作用。商业银行应根据资 金支出对银行价值的贡献大小和风险程度，最终做出投资决策。 (3)成本管理。 商业银行应结合自身特点，按照内部财务管理制度、强化成本费用预算约束、实行成本费 用全员管理和全过程控制。金融企业在经营过程中发生的支出，包括：各项利息支出(含贴现)扣除允许资本化的部分手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支 出。商业银行成本管理要以金融企业财务规则为依据，明确支出范围，控制成本支出， 注重费用支出与经济效益的配比，实行费用支出的归口、分级管理和预算控制 商业银行财务管理始终围绕商业银行

6、财务管理的最优目标，价值最大化来组织编 写，并将其作为全书的核心和灵魂。以中华人民共和国商业银行法 、 企业会计准则 、 金融企业财务规则为依据，以现代商业银行财务管理理论为指导，借鉴企业财务管理 方法。通过财务规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法阐释筹 集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源等内容；明确实现持续经营和价值最 大化的经营目标。目录 商业银行财务管理(普通高等教育“十一五”金融学专业规划教材) 第一章 商业银行财务管理体系 第一节 商业银行财务管理概述 第二节 商业银行财务管理职能与作用 第三节 商业银行财务估价模型 第四节 商业银行财务管理文化第二

7、章 商业银行财务信息 第一节 商业银行财务信息的来源及质量 第二节 商业银行财务报表信息 第三节 商业银行非财务报表信息第三章 商业银行流动性管理 第一节 商业银行流动性管理概述 第二节 商业银行流动性需求的预测 第三节 商业银行流动性管理策略第四章 商业银行长期筹资管理 第一节 长期筹资理论 第二节 商业银行长期筹资方式 第三节 商业银行长期筹资决策第五章 商业银行长期投资管理 第一节 商业银行长期投资概述 第二节 商业银行贷款分析与决策 第三节 商业银行证券投资决策 第四节 商业银行资本性投资决策第六章 商业银行成本管理 第一节 商业银行成本管理概述 第二节 商业银行资金成本的计量 第三节

8、 商业银行风险成本分析第四节 商业银行成本管理的策略第七章 商业银行利润管理 第一节 商业银行利润管理概述 第二节 商业银行利润规划 第三节 商业银行利润分配 第四节 商业银行增加利润的途径第八章 商业银行财务预算管理 第一节 商业银行财务预算管理概述 第二节 商业银行财务预算的编制 第三节 商业银行财务预算的执行第九章 商业银行绩效评价 第一节 商业银行绩效评价概述 第二节 商业银行绩效评价的指标体系 第三节 杜邦分析方法在商业银行的应用 第四节 平衡计分卡在商业银行的应用第十章 商业银行价值评估 第一节 商业银行价值评估概述 第二节 商业银行价值的影响因素 第三节 传统的价值评估方法与模型

9、 第四节 经济增加值（EVA）的应用第十一章 商业银行财务风险管理 第一节 商业银行财务风险管理概述 第二节 投资组合理论：最佳风险管理的定量分析 第三节 利率风险管理 第四节 流动性风险管理 第五节 风险套期保值第十二章 商业银行并购的财务管理 第一节 商业银行并购理论 第二节 商业银行并购过程 第三节 商业银行并购后整合 参考文献相关介绍与插图 财务管理在商业银行和资本市场之间、商业银行和国家宏观财税政策之间的桥梁与资金转换作用是十分明显的。因此，财务管理的任务就是透过现象看本质，探索商业银行资金运 动的规律，寻求在一定的外部环境下使商业银行资金尽可能有效运用的方法，最终做出成 本与风险最

10、小化、收益与财富最大化的决策。 2商业银行财务管理的内容 (1)筹资管理。筹资管理研究的是商业银行的资金来源问题，主要指资本金的筹集和以负债 形式筹集资金的管理。一般来说，其主要内容包括：资金的来源渠道管理，即资金是外部 来源还是内部来源；资金的筹集方式管理，主要方式有发行股票、发行债券、吸收存款、 取得借款、租赁、留存利润等；筹集资金的费用成本管理，包括证券发行费用、举债支付 利息、派发股利、留存收益成本、资金加权平均成本等。筹资管理和投资、股利分配有密 切关系，筹资数量的多少要考虑投资需要，在利润分配时，加大保留盈余部分可减少外部 筹资。筹资决策的关键是决定权益资金和借人资金、长期资金和短

11、期资金来源的比例关系， 即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本。 (2)投资管理。投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金运用活动。商业银行的 投资决策主要有贷款投资和证券投资两种类型。商业银行贷款是商业银行作为贷款人，按 照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用 的一种信用行为。如贴现贷款、担保贷款、信用贷款等。贷款是商业银行的传统核心业务， 也是商业银行实现利润最大化目标的主要手段，因其具有较大的风险，所以是商业银行经 营管理、财务控制的重点。证券投资是指把资金投放于金融性资产，以获取股利或者利息 收入的投资。目前，证券投资已成为商业银行重要

12、的资产业务，它不仅为银行带来了丰厚 的利润，还在银行流动性管理、资产优化配置、合理避税等方面起到了积极的作用。商业 银行应根据资金支出对银行价值的贡献大小和风险程度，最终做出投资决策。 (3)成本管理。商业银行应结合自身特点，按照内部财务管理制度、强化成本费用预算约束、 实行成本费用全员管理和全过程控制。金融企业在经营过程中发生的支出，包括：各项利 息支出(含贴现)扣除允许资本化的部分手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金 和其他有关支出。商业银行成本管理要以金融企业财务规则为依据，明确支出范围， 控制成本支出，注重费用支出与经济效益的配比，实行费用支出的归口、分级管理和预算 控制 商业

13、银行财务管理始终围绕商业银行财务管理的最优目标，价值最大化来组织编 写，并将其作为全书的核心和灵魂。以中华人民共和国商业银行法 、 企业会计准则 、 金融企业财务规则为依据，以现代商业银行财务管理理论为指导，借鉴企业财务管理 方法。通过财务规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法阐释筹 集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源等内容；明确实现持续经营和价值最 大化的经营目标。三、如何管理四、风险（注意） 二、现代商业银行在财务管理中所存在的问题 （一）管理理念比较落后 虽然国内商业银行在近年来已经明显加大了上市的步伐，但是与以股份制商业银行为主的 西方商业银行体系相比依

14、然存在着较大的差距，而管理理念上的不同是造成该差距的首要 原因。西方商业银行在经历了几个世纪的发展之后，已经逐步树立了以风险管理为核心的 财务管理理念，通过注重资源的分配管理、成本费用的节支、合理资金结构的保持来实现对风险的有效控制，使其在控制风险的同时又使自身的管理效率得以提高，促进了利润最 大化目标的实现。与此相比，国内商业银行普遍对风险控制的概念缺乏必要的理解，从而 导致了无法对风险进行正确的估测，严重影响了该行业的健康稳定发展。 （二）管理方式缺乏完善 从西方相比，国内商业银行所采用的财务管理方式普遍比较落后，无法与现时期银行业的 飞速发展与变化相适应。就目前而言，西方商业银行已经逐步

15、实现了由财务会计向管理会 计的转变，其财务工作的内容和目标也已经由单纯的为决策层提供财务信息数据，延伸至 利用该数据进行相关的财务预测和评估，并对所发生的经营活动进行相应的控制、分析及 评价，从而大大的提高了银行的经营效率和盈利水平。与此相比，国内商业银行财务管理 的着重点依然停留在事后分析上，传统的记账、审核、分析及监督工作依旧在银行财务管 理工作中占据着重要地位，从而无法对其所进行的经营行为形成有力的支持。 （三）管理手段亟待更新 除了财务管理理念和方式，国内外银行业现时期在财务管理手段上也存在着较大的差距， 而且这种差距较前两种差距而言更大，也更为具体化。西方商业银行为了实施有效的财务

16、管理，提高财务管理的效率和水平，其非常注重对管理手段进行适时的现代化更新，因此 西方商业银行基本上都拥有自身的管理信息系统，并通过该系统对其所进行的经营行为实 施正确的分析和评估。而就国内银行业而言，目前业内的管理信息化整体水平依然比较落 后；除了少数大型银行外，基本上都不能实现对数据的集中或共享，后台管理系统彼此分 离，功能模块单一，无法形成对成本和收益的实时监控。 三、现代商业银行财务管理的改进或创新策略 （一）创新财务管理理念 鉴于国内商业银行与西方同类银行的巨大差距，国内银行业应该通过向西方发达国家经营 较好的商业银行的积极学习，来提高其自身的财务管理效率和水平，使其更好的为银行的 经营管理服务。而作为借鉴或学习的首要因素，主观上的理念创新是其进行财务管理全面 创新的第一前提条件；通过建立一种以支持决策为主的管理型财务管理模式，可以使财务管理与日常各项经营活动能够有机的融合在一起，从而形成相互支持、相互发展的局面。 因此可以说，这种新型的财务管理模式无论是在内容还是在目的性上，都已经大大超出了 传统的范畴，其对银行业的正常