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1、企业所得税核定征收鉴定表企业所得税核定征收鉴定表（查帐征收）（查帐征收）纳税人编码： 鉴定期：2012 年度 金额单位：元申报单位 地 址 经济性质主营项目所属类别 开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额 上年注册资本上年原材料耗费量（额） 上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式 行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 1账簿设置情况 健全 健全 2收入核算情况 合格 合格 3成本费用核算情况 合格 合格 4纳税申报情况 完好 完好 5履行纳税义务情况 履行 履行 6其他情况 纳税人对征收方式的意见
2、：申请企业所得税实行查帐征收方式。经办人签章： （公章）年 月 日主管税务机关意见：根据国家税务总局企业所得税核定征收办 法（试行）规定，建议该企业实行查帐征收方式 缴纳企业所得税。 核定征收方式：查帐征收 核定所属期限：2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 税政科审核意见：经办人签章： 负责人签章：年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。 签章： （公章）送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表企业所得税核定征收
3、鉴定表（定率征收）（定率征收）纳税人编码： 鉴定期：2012 年度 金额单位：元申报单位 地 址 经济性质主营项目所属类别 开户银行账 号 邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额 上年注册资本上年原材料耗费量（额） 上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式 行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 1账簿设置情况 健全 健全 2收入核算情况 合格 合格 3成本费用核算情况 合格 不合格 4纳税申报情况 完好 完好 5履行纳税义务情况 履行 履行 6其他情况 纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行定率征收方式。经办
4、人签章： （公章）年 月 日主管税务机关意见：根据国家税务总局企业所得税核定征收办 法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式 缴纳企业所得税。 核定征收方式：定率征收 核定所属期限：2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日 核定应税所得率： % 经办人签章： 负责人签章：年 月 日 税政科审核意见：经办人签章： 负责人签章：年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为 %。 签章： （公章） 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行） 第九条规定：纳税人的生产经营范围、 主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达
5、到 20的，应及时向税务机关申 报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日 此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表企业所得税核定征收鉴定表（定额征收）（定额征收）纳税人编码： 鉴定期：2012 年度 金额单位：元申报单位 地 址 经济性质主营项目所属类别 开户银行账 号 邮政编码联系电话 上年收入总额上年成本费用额 上年注册资本上年原材料耗费量（额） 上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式 行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见
6、1账簿设置情况 健全 健全 2收入核算情况 合格 不合格 3成本费用核算情况 合格 不合格 4纳税申报情况 完好 完好 5履行纳税义务情况 履行 履行 6其他情况 纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行定额征收方式。经办人签章： （公章）年 月 日主管税务机关意见：根据国家税务总局企业所得税核定征收办 法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式 缴纳企业所得税。 核定征收方式：定额征收 核定所属期限：2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日 核定年应纳所得税： 元（ 元/季度）经办人签章： 负责人签章：年 月 日 税政科审核意见：经办人签章： 负责人签章：年 月 日 年 月 日 局
7、长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为 %。 签章： （公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行） 第九条规定：纳税人的生产经营范围、 主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20的，应及时向税务机关申 报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。注：此表适用于定率征收和定额征收定率征收和定额征收 企业所得税核定征收实地核查表企业所得税核定征收实地核查表(一一)企企业业基本情况基本情况 企业名称税号行业类型法人代表 注册资金固定资产
8、职工人数年销售额销售利润 销售利润率利润额利润率主要产品 帐帐簿凭簿凭证证登登记审查记审查 是否建 立总帐是否建 立现金 日记帐是否建立 银行存款 日记帐是否建立存 货分类明细 帐 是否建立 间接费用 明细账生产成本明细 帐设置情况是否建立和登记 辅助成本帐是否建立制造费用 帐是否建立 保管帐帐帐是 否相符帐证是 否相符 帐表是 否相符帐物是 否一致 是否建立销 售收入帐凭证登记是否存在 无原始凭证情况原始凭证取 得是否合法 纳纳税税义务义务履行情况履行情况审查审查能否准确完整真实填写所得 税申报表及附表、财务报表能否全面地完整的提供产品销售合同、 生产工艺单、生产费用计提标准能否进行税前扣
9、除项目审批及备 案 收入收入总额总额核算情况核算情况审查审查 有无帐外经营隐匿收入情况其它业务收入是否入帐营业外收入是否入帐5企业所得税核定征收实地核查表企业所得税核定征收实地核查表(二二)成本成本费费用核算的用核算的审查审查货物收发是否有完整真实的记录产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料是否有定期存货盘点资料是否有完整真实的存货出入库手续工人工资是否真实、完整品种法单个计价法先进后出法分步法加权平均法成本核算 采用何种 方法分批法存货计价 采用何种 方法先进先出法移动加权平 均法存货的结转是 否遵循历史成 本法收入与 成本是 否配比财务核算是否遵循权责发生制原则是否能够准确划分
10、收入性费用与投资性费用能否准确划分直接费用与间接费用生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分 生产费用能否在不同会计期间准确划分生产费用能否在不同的产品之间准确划分总局参考最低应税所得率全市同行业应税所得率典型调查同行业应税所得率核定过程、依据、结论：经对该企业进行实地核实，该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取 2011 年 3 月份数据，该企业可 以准确进行核算，当月参考应税所得率为 5.1%，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得 率无较大差异，建议对该企业 2012 年所得税按照 5%的应税所得率进行核定征收。 纳税人意见：签字： 年 月 日核实
11、人意见：签字： 年 月 日6企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）纳税人名称纳税人识别号经营范围法人代表缴纳流转税税种 增值税 营业税 其它实地调查情况核 定 依 据1、账簿设置情况企业有财务人员 2 名，按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。3、成本费用核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。4、帐簿、凭证保存情况能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。5、纳税义务履行情况。 企业能按规定期限申报缴纳税款，履行纳税义务。核 定 过 程该企业账簿设置健全，收入总额、成本费用能够准确核算，帐簿、凭证保存情况良好， 纳税义务能够及时履行。7核定结论实地核查结论：经实地调查核实，未发现不合格的项目，建议企业所得税实行查账征收。纳税人意见：签 字：年 月 日调查人签字：负责人签字：年 月 日
