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1、2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料 经济法基础经济法基础 第五章 所得税法律制度第五章 所得税法律制度 知识点：税收优惠知识点：税收优惠 详细描述： 详细描述：例题：例题：1.根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年正确答案：C解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。2.企业从事下列项目的所得，
2、可以免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.林产品的采集C.远洋捕捞D.海水养殖正确答案：A,B,C解析：本题考核企业所得税的税收优惠。选项D属于减半征收企业所得税的情形。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（）。A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免正确答案：A,B,C,D解析：我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.军人领取的转业费
3、B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款正确答案：A,D解析：教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。5.我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免正确答案：A,B,C,D解析：选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。6.企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企
4、业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 ( )A.正确B.错误正确答案：B解析：企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。7.企业的固定资产常年处于强震动、高腐蚀状态的，企业可以采取加速折旧的方法计提折旧。 ( )A.正确B.错误正确答案：A解析：企业的固定资产常年处于强震动、高腐蚀状态的，企业可以采取加速折旧的方法计提折旧。8.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当
5、期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。A.0.5B.1C.1.5D.2正确答案：A解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50%加计扣除。9.下列各项中，在计算应纳税所得额时符合加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品D.一企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资正确答案：A,D解析：研究开发费用和企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应
6、纳税所得额时加计扣除。10.依据企业所得税优惠政策的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益正确答案：A,C解析：符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入应当征税，但另有规定的除外；在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益免税。11.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。A.种植花卉B.种植茶C.海水养
7、殖D.内陆养殖正确答案：A,B,C,D解析：四个选项都符合12.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。A.开发新技术B.开发新产品C.开发新工艺D.受让新技术正确答案：A,B,C解析：受让新技术为购入无形资产，非为本企业研究开发，不得加计扣除。13.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有( )。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得正确答案：A,B,C,D解析：四个选项都符合14.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列项目中在计算摊销费用时不得扣除的有( )。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.开发无形资产时未形成资产而发生的费用正确答案：A,B,C解析：开发无形资产时未形成资产而发生的费用，允许加计扣除。
