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1、天津市企业碳排放核查指南（试行）二二一四年五月一四年五月- 1 -天津市企天津市企业业碳排放核碳排放核查查指南指南一、范一、范围围本指南用于指导第三方核查机构（以下简称“核查机构”）对天津市辖区范围内企业碳排放核查工作（以下简称“核查”）的开展。企业坐落地在天津市辖区范围以外，因注册地或统计口径原因，须向天津市报告碳排放情况的企业，参照本指南执行。二、二、编编制依据制依据温室气体 第三部分 温室气体声明审定与核查的规范及指南（ISO14064-3）；温室气体自愿减排项目审定与核查指南（发改办气候20122826 号）；天津市碳排放权交易试点工作实施方案（津政办发201312 号）；天津市碳排放
2、权交易管理暂行办法（津政办发2013112 号）；天津市企业碳排放报告编制指南（试行）；天津市电力热力行业碳排放核算指南（试行）；天津市钢铁行业碳排放核算指南（试行）；天津市化工行业碳排放核算指南（试行）；天津市炼油和乙烯企业碳排放核算指南（试行）；天津市其他行业碳排放核算指南（试行）。- 2 -三、原三、原则则为了确保真实公正获取企业的碳排放信息，核查工作应当遵守下列原则：（一）（一）客客观观独立独立核查机构应独立于被核查企业，避免利益冲突，在核查活动中保持客观、独立。（二）公平公正（二）公平公正核查机构在核查过程中的发现、结论、报告应以核查过程中获得的客观证据为基础，不得在核查过程中隐瞒事
3、实、弄虚作假。（三）（三）诚诚信保密信保密核查机构应加强对核查人员的管理，在核查工作中应诚信、正直，遵守职业道德，履行保密义务。四、核四、核查查程序程序 核查程序分为 3 个步骤：核查准备、核查实施、核查报告编制与提交，具体内容如图 4-1 所示。- 3 -核核查查准准备备签签订订核核查查协协议议成成立立核核查查工工作作组组制制定定核核查查计计划划碳碳排排放放报报告告初初审审现现场场核核查查核核查查实实施施内内部部审审核核报报告告提提交交文文档档管管理理报报告告编编制制核核查查报报告告编编制制 与与提提交交图 4-1 核查流程图（一）核（一）核查查准准备备1、签订核查协议核查机构应首先与委托方
4、就核查范围、核查流程、核查时间等核查工作内容进行协商，签订核查协议，并建立相应的联络机制。核查机构应结合企业所属行业、主体工艺，对核查工作须涉及的内容向企业预先进行说明，以便于企业明确核查工作中须协调沟通的相关部门。2、成立核查工作组根据核查员的专业领域和技术能力，组成核查工作组（核查组）实施核查，并指定一名核查组长。- 4 -核查组成员应遵守相关法律法规及规范要求，掌握核算边界的界定方法，熟悉特定行业领域的能源消费和工业生产特征，能够识别二氧化碳排放源及其排放过程，并掌握相应的碳排放核算方法。核查组长应代表核查组联系被核查企业，安排收集核查相关资料，制定核查计划，组织文件评审、现场核查、报告
5、编制，完成与核查相关的其他管理工作。3、制定核查计划通过收集被核查企业相关资料，经与被核查企业沟通协商后制定核查计划，主要内容包括核查工作内容、时间进度安排、核查组成员任务分工等。核查组应按计划实施核查，如遇特殊情况调整核查计划需及时通知被核查企业。（二）核（二）核查实查实施施1、碳排放报告初审核查组成员应仔细审阅碳排放报告，了解被核查企业核算边界、生产工艺流程、碳排放源构成、适用核算方法、活动水平数据等信息，评审被核查企业年度碳排放报告中载明数据和信息的完整性，判断是否完全覆盖了相关指南所界定的全部化石燃料燃烧、工业生产过程产生的直接排放，以及外购电力热力产生的间接排放，发现碳排放报告中的问
6、题，确定现场核查重点。根据碳排放报告的编制情况，核查组可在报告评审过程中要求企业协助提供工艺流程图、物料平衡图、能源报表、能源审计报告等支持性文件。- 5 -2、现场核查核查机构应采取多种有效方式实施现场核查，主要包括审核企业生产运行日志、财务结算凭证、统计台账等文件资料，与被核查企业有关人员座谈，核实排放设施、测量设备的配置和监测系统的运行等。通过现场核查，核查机构应对碳排放报告是否完整、碳排放报告中所采用数据是否真实、准确给出结论，对企业存在的问题提出整改意见和建议。现场核查技术要求详见本指南第五章。（三）核（三）核查报查报告告编编制与提交制与提交1、报告编制企业碳核查报告由封面、资质页、
7、目录、正文及核查资料附件组成。其中正文包括概述、企业概况、核算边界确定、监测计划执行情况、碳排放量核算、核查结论六个部分。核查报告编制要求详见本指南第六章。2、内部审核核查报告在提供给委托方之前，应经过核查机构内部独立于核查组成员的技术审核，并最终由核查机构技术负责人审定。3、报告提交核查机构在完成内部审核后，将批准签发后的核查报告提交委托方。4、文档管理- 6 -核查机构应当以安全和保密的方式保管核查过程中的全部书面和电子文件，主要包括核查工作内容记录、企业相关核查资料和核查报告，保存期不少于 5 年。五、五、现场现场核核查查技技术术要求要求（一）（一）总总体要求体要求 现场核查是核查工作的
8、必要环节，核查组可根据被核查企业的复杂程度与工作的进展情况确定现场核查次数。 核查组应对历次现场核查工作内容做好记录，现场座谈应要求企业签到并整理会议纪要。工作记录与会议纪要应作为核查资料附件。 核查组应采用图片、影像等形式，对现场核查重点环节、核查人员现场工作情况进行记录，并作为核查资料附件。 核查人员在现场核查过程中应遵守企业的各项规章制度，不影响企业的正常安全生产，确保人身和财产安全。（二）（二）对对企企业业基本情况的核基本情况的核查查 应首先与相关负责人进行座谈，了解企业碳排放及能源管理现状、以往年份的碳排放履约情况、核查年度所采取的二氧化碳排放控制措施等。现场座谈情况应进行记录、拍照
9、，并形成会议纪要。 了解企业基本情况、主要生产工艺和产品情况。查阅有关资料，包括企业营业执照、组织机构代码证、基本情况介绍、工艺流程图、历史碳排放和核查报告，以及能源统计报表、能源利用状况报告、可行- 7 -性研究报告、环境影响评价报告、节能评估报告、能源审计报告、清洁生产审核报告等相关支持性文件。 工业总产值和工业增加值。其中，工业总产值数据应来源于统计报表(B201 工业产销总值及主要产品产量)或财务报表，工业增加值数据来源应来源于财务报表或加盖企业公章的计算说明。 由于主要生产工艺、产能、产品方案、能源消费品种等变更导致企业碳排放水平发生重大变化时，应结合主体装置、重点耗能设备、产品库存
10、记录及供销凭证等内容，对其变化情况进行重点核查，核查报告中应说明核查结果并辅以必要的证明材料。对于新增产能项目，应对其合法合规性进行核查并说明。 对于电力生产（含热电联产）企业，核查机构应通过查阅统计台账等对其报告的发电量进行核查；对于热力生产（含热电联产）企业，核查机构应通过查阅供热协议、结算凭证等对其报告的供热量进行核查。所查阅的全部资料均应作为核查资料附件。（三）（三）对对核算核算边边界及排放源的核界及排放源的核查查 报告范围是否与企业的组织边界和运营边界相符，是否涵盖了分行业核算指南中所界定的全部碳排放源。 排放单元与排放源的识别是否准确，检查设备的名称、设备型号和物理位置是否与报告相
11、符，并对主要排放设施采用图片、影像等形式进行记录。耗煤设施作为重点排放源应逐一进行拍照记录，对于管辖区域锅炉房数量较多且分散的供热企业，在列出全部排放源清单的基础上，可选取部分排放源进行拍照记录。- 8 - 核查机构应核查企业主要耗能设备及能源品种，例如钢铁企业的炼焦炉、烧结机、链篦机、高炉、转炉、电炉、加热炉、回转窑、竖窑、锅炉等，电力热力企业的发电机组、锅炉等，化工企业的造气炉、煅烧炉、裂解炉、焚烧炉、锅炉等，须列出主要耗能设施及其耗能品种表。 对于电力热力生产企业及其他企业的自备电厂和燃煤锅炉，应依照分行业核算指南要求确认企业脱硫工艺是否存在碳排放，且脱硫设施是否由企业自行运营。 对于电
12、力热力生产企业，应核查是否分机组、分锅炉核算二氧化碳排放量。 对于钢铁联合生产企业，应核查是否分工序核算二氧化碳排放量。 对于钢铁企业应确认企业是否存在石灰生产、涉及石灰石消耗的炼铁工序、炼钢工序等工业生产过程排放。 对于化工企业，通过了解企业工艺流程及物料走向，判断是否涉及工业生产过程排放，包括：（1）确认核算边界内所有原辅料、主副产品及其他输出物质中是否有含碳组分；（2）确认化石燃料是否作为原料供下游生产使用；（3）从反应原理或化学方程式中判断是否有二氧化碳的排放；（4）了解企业的环保治理措施，核查是否存在废气的集中燃烧处理和废物焚烧处理环节。- 9 - 对于与初始碳核查或上一年度碳排放报
13、告中核算边界及排放源发生变化的情况，应对其变化情况进行重点核查，核查报告中应说明核查结果并辅以必要的证明材料。（四）（四）对监测计对监测计划划执执行情况的核行情况的核查查 应与企业监测小组成员进行座谈，查阅企业碳排放监测计划，了解企业监测计划在执行过程中是否存在问题。 应对照企业监测计划，查阅能源计量器具一览表、能源计量器具配置表、能源计量网络图，以及计量器具的检验报告、校准报告、设备维修和更新记录。 检查计量设备，确认计量设备的真实存在，并检查计量设备的质检报告。 核查企业所选取的监测数据项、监测频次，监测方式及依据，是否符合相关指南的要求，企业是否严格按照监测计划执行监测，若存在问题须详细
14、说明。 核查企业监测报告是否按照监测计划进行管理。（五）（五）对对核算方法的核核算方法的核查查核查机构应对碳排放报告中所采用的核算方法进行核查，确定核算方法的选择是否符合分行业核算指南的要求。对核算方法不符合分行业指南的情况应予以合理说明。（六）活（六）活动动水平数据的核水平数据的核查查活动水平数据的核查为现场核查的重点。核查机构应对每一项活动水平数据进行核查并给出核查结论，核查内容包括：活动水平数据- 10 -的产生、记录、传递、汇总和报告是否真实、有效、准确。核查机构须对活动水平数据进行交叉核对，须核对每一项活动水平数据与企业统计台账、统计报表、采购发票是否一致，当不同来源的数据不一致时，
15、判断碳排放报告中所采用的数据来源是否合理。若发现数据异常，应要求被核查企业提供解释及相关证据予以支持。对于能源消费数据，须将全部12个月的月度统计台账数据、购销凭证与年度数据进行交叉核对；至少抽取2个月的日运行记录与月度数据进行交叉核对；至少抽取2个月的能源购入结算凭证与月度统计台账进行交叉核对。对于电力生产企业，若采用石灰石-石膏湿法脱硫工艺，应查阅全部12个月的脱硫效率及燃煤含硫量月度统计数据，并至少抽取2个月的日运行记录与月度数据进行交叉核对。对于涉及高炉煤气余压回收发电（TRT）的钢铁企业，应核查TRT机组规模数量、发电量以及上网电量等情况。对于钢铁、化工等行业涉及外销煤气的企业，应结
16、合购销凭证核查外销煤气的去向和数量。对于化工、石化等采用碳平衡方法进行核算的企业，通过查阅企业月度生产报表、企业台帐、库存记录等生产记录，废弃物处理协议、供应商发票、结算单等财务票据，核对含碳元素的原辅料输入量和产品及其他含碳物质的输出量；查阅原辅料、产品及废弃物的规格单、化学分析报告等相关成分检测记录，核对含碳物质所占比例、规格或成分。- 11 -若企业存在二氧化碳回收装置，通过查阅统计报表、企业台帐、结算票据、销售协议等相关凭证，确认二氧化碳的年回收量及其用途或者去向。上述核查过程及结论均应在核查报告中予以详细说明，所查阅的全部资料均应附在核查报告核查资料附件中。（七）（七）对对排放因子的核排放因子的核查查核查机构应对碳排放报告中选取的每一项排放因子的科学性及合理性进行核查并给出核查结论。若碳排放报告中选用的是缺省因子，核查机构应核查其因子选用的是否合理；若碳排放报告中选用的是企业测定的排放因子，例如燃料低位发热值、单位热值含碳量、碳氧化率、生铁和粗钢含碳量等，核查机构应对其数据来
