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1、全面预算管理系统 东 * 全面预算管理项目 目 录 预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理系统 全面预算管理程序 全面预算管理系统的完善 整合公司价值流 基于计划和控制 1) 预算释义及全面预算管理概述 2) 对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的 3) 预算管理在企业中的作用 4) 预算管理体系与其它管理体系 1）预算释义及全面预算管理概述 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划； 预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金
2、流量表预算、资产负债表预算等） 预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动 预算释义 预算管理概述 预算管理是一个系统工程 预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础 预算管理是计划未来工作的过程 在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接 预算管理不只是专业职能部门的职责 1）预算释义及全面预算管理概述 全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行
3、的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范 全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象 全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程 公司目标 战略规划 计划预算 滚动预算 生产日程 长期 3每年 每季 每天 预算管理概述 1）预算释义及全面预算管理概述 整体性 将企业内部各种计划 结成一个整体 适时性 预算应适应动态的管理环境 规范性 通过预算统一编制， 规范企业运营 责任性 每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的 参与性 在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标 特性 1）预算释义及全
4、面预算管理概述 为什么要构建预算管理系统？ 现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。 这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。 贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。 2）企业实施全面预算管理的需求及目的 0 3）预算在企业中的作用 经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化； 规划 控制 沟通 激励 协调 以预算为依据进行考核、奖励、激励员工； 预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制； 计划编制时协调
5、企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化； 减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工； 1 计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算的前提 预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提供了一个衡量实际业绩的基准点。 预算与计划 4）预算管理系统与其它管理系统 2 预算与预测 预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期 预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、现金流量和财务状况进行预期量化。 4）预算管理系统与其它管理系统 市场分析 市场预测 企业资源配置 经营品种计划 现金收支预算表 预算损益表 预算资产负债表 收入预算 成本预算
6、 费用预算 采购预算 生产量的确定 销售量的确定 库存预算 3 预算与财务 预算总目标 各部门经营预算 财务预算 损益表 现金预算表 资产负债表 4）预算管理系统与其它管理系统 预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划； 全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用； 4 3 采购管理 4 生产管理 业务流程 5 库存管理 1 销售管理 2 计划管理 管理支持流程 8. 绩效考核、薪酬体系 9. 管理 11 管理 13. 管理 14. 管理 全面预算管理是企业整个管理体系的重要工具，企业的成功要依靠包括预算管理在内的整个管理体系和运行机制的共同作
7、用。 4）预算管理系统与其它管理系统 5 目 录 预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理系统 全面预算管理程序 全面预算管理系统的完善 6 2. 全面预算管理系统 1) 全面预算管理的基本特征 2)全面预算管理的基本模式与思路 3)全面预算的构成 4)全面预算的周期 5)全面预算管理体制 7 1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调 资本预算以资本运营和产业投资为两大重点 ， 立足流向调整； 销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收； 成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约； 现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速； 2、收入导向、成本导
8、向、利润导向、现金导向相融合 价值管理 流程管理 营销管理 生产管理 管理重点 价值驱动因素 关键业绩指标 销售利润率 毛利率 预算依据 净现金流量 目标利润 销售收入 目标成本 预算起点 现金流导向 利润导向 收入导向 成本导向 预算导向 1）全面预算管理的基本特征 8 3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接 1）全面预算管理的基本特征 4、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托 5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环 9 2）全面预算管理的模式 以企业中长期发展战略为基础 以市场顾客需求为导向； 以企业目标战略为出发点； 以企业价值流为主线； 以计划控制为
9、先导； 以管理授权为中坚； 以业绩评价为依托； 以作业法为核心思想 0 预算编制体系； 预算执行体系； 预算分析体系； 预算评价体系； 预算流程体系； 预算控制体系； 3）全面预算的构成 全面预算管理体系结构 分预算 市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 资产与项目预算 投资与权益预算 资金与财务预算 销售费用预算 销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 资金预算 资产负债预算 损益预算 全面预算构成 1 4）预算的周期 次年 1月 2月 当年 1月 12月 前一年 9月 12月 预测与 计划 预算 编制 预算汇总 与审批 预算的执行与控制 预算差异分析与调整 预算考 核与评价 预算
10、 编制 预算汇总 与审批 预算的执 行与控制 9月 11日 10月中 11月 15日 11月 15日 12月 31日 预测与 计划 2 5）全面预算管理体制 经营预算管理组织结构 经营预算高级主管 生产与成本预算主管 生产、采购 预算分管 一分厂 成本预算专员 二分厂 成本预算专员 保健品分厂 成本预算专员 阿华生物药业分厂成本预算专员 动力机修分厂 成本预算专员 销售费用 预算分管 销售预算 预算分管 销售一部 （预算专员） 销售二部 （预算专员） 销售三部 （预算专员） 销售四部 （预算专员） 销售五部 （预算专员） . 市场部 （预算专员） 广告部 （预算专员） 推广部 （预算专员） 商
11、务部 （预算专员） 客户服务部 （预算专员） 市场与营销预算主管 预算管理委员会 董事会 3 5）全面预算管理体制 投资预算管理组织结构 投资预算高级主管 资产与项目预算主管 设备管理部 预算专员 技术改造部 项目预算专员 信息技术部 资产预算专员 多经办 （预算专员） 投资与投资预算主管 预算管理委员会 董事会 4 财务预算高级主管 管理与费用预算主管 资金与财务 （预算专员） 资金与财务预算主管 预算管理委员会 董事会 工会 预算员 审计部 预算员 人力资源部 预算专员 行政部 预算员 企业发展部 预算专员 多经办 预算专员 法律事务部 预算专员 设备管理部 预算专员 技术改造部 预算专员 信息技术部 预算专员 行政部 预算员 研究所 研究与开发费 预算专员 质量管理部 预算员 财务费用 （预算专员） 5）全面预算管理体制 财务预算管理组织结构 5 目 录 预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理系统 全面预算管理程序 全面预算管理系统的完善 udge
